最新注册税务师《税法二》试题及答案Word文件下载.docx

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A.销售收入B.以前年度损益调整C.库存商品D.利润分配——未分配利润6.某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。

经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。

企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。

除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。

该公司2004年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.7.95B.9.90C.10.22D.11.327.某企业2004年度实现利润总额20万元。

经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：

一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；

另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。

在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。

该企业2004年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.8.48B.8.25C.8.41D.8.448.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是（）。

A.税前不得扣除B.税前可以扣除C.税前按30％扣除D.税前按50％扣除9.某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5％）。

从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（）万元。

A.10.8B.11.75C.12.71D.14.2510.某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费用225万元，应扣除的销售税费22万元。

2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.45B.0.49C.0.54D.0.9911.某公司企业所得税税率为33％，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。

境外企业所得税税率为35％，由于享受了5％的税率优惠，实际缴纳了30％的企业所得税。

该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.39.60B.41.39C.42.15D.46.8212.自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，企业所得税的处理规定是（）。

A.全额征收企业所得税B.免征企业所得税C.第一年减半征收企业所得税D.第一年免征企业所得税13.某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金100万元。

该企业清算时应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.54B.0.81C.0.99D.1.6214.对于从事房地产开发经营的外商投资企业，其房地产销售收入的确认，下列表述中正确的是（）。

A.采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现B.采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现C.采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现D.采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现15.设在经济特区的某生产性外商投资企业l995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：

（单位：

万元）年度1995199619971998199920002001200220032004应纳税所得额－80－60902050－406020－3080产品出口比例30%40%40%45%50%60%65%70%70%75%该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是（）万元。

（不考虑地方所得税）A.8B.11C.13.5D.17.516.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限l0年。

l997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。

该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。

该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（）万元。

（地方所得税税率3％）A.1.9B.2.6C.4.3D.3.917.2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。

另外，还向境外8公司支付借款利息20万元。

该公司应代扣代缴预提所得税（）万元。

A.7.6B.8C.9.6D.1018.在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过（）万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第l年免税，第2年和第3年减半征收。

A.500B.1000C.1500D.200019.某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办了一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。

该外国投资者可以获得的再投资退税额为（）万元。

（地方所得税税率3％）A.3.02B.4.14C.5.08D.6.3520.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，在我国境内负有代扣代缴预提所得税义务的扣缴义务人每次扣缴的税款，应当于（）日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

A.5B.7C.10D.1521.李某还有22个月至法定退休年龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。

李某原月工资为860元，则李某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。

A.30B.3225C.178lD.325522.徐某2004年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费15万元。

2004年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。

徐某2004年应缴纳个人所得税（）元。

A.14390B.23420C.20690D.2405023.根据个人所得税有关规定，下列表述错误的是（）。

A.实行核定征收的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策B.分笔取得的属于一次劳务报酬所得应自行申报纳税C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补24.田先生为一家杂志社记者，月工资2850元，其中包括70元的托儿补助费。

2005年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。

田先生2005年1月份应缴纳个人所得税（）元。

A.230.50B.182.50C.173D.22025.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。

该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。

A.1230B.1280C.4400D.520026.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004年6月10日来华，8月31日回国。

在华工作期问，中国企业每月向约翰逊先生支付工资l0000元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。

约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。

A.815B.825C.1705D.106527.杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元。

并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；

当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。

2004年杨某应缴纳个人所得税（）元。

A.8000B.9900C.20000D.2190028.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（）。

A.企业计提的各种准备金不得扣除B.投资者的工资不得在税前扣除C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5％以内据实扣除D.各种赞助支出不允许税前扣除29.王先生有一商铺，2004年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。

2004年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。

王先生2004年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2160B.4320C.4520D.276030.某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为l000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为l0％。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

（不考虑印花税）A.600B.381C.390D.51031.某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。

该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。

该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.197.41B.137.75C.83.75D.247.2532.纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（）。

A.总机构所在地B.房地产坐落地C.生产经营所在地D.办理房地产过户手续所在地33.下列合同和凭证应纳印花税的是（）。

A.企业因改制签订的产权转移书据B.劳务输出合同C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D.企业与银行之间的借款合同34.某企业2004年签订了如下经济合同：

与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；

与甲公司签订技术转让合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。

该企业2004年度应缴纳印花税（）元。

A.466B.460C.700D.70635.某企业2004年书立了以下合同：

向某公司租赁设备一台，合同记藏年租金10万元，租期三年；

受甲公司委托加工—批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。

该企业2004年应纳印花税（）元。

A.450B.940C.1100D.40036.下列有关房产税纳税义务表述错误的是（）。

A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由承典人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税37.某企业2004年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出l00万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30％。

该企业新建仓库2004年度应缴纳房产税（）元。

A.8400B.3500C.5600D.280038.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车l0辆，2.5吨客货两用车8辆（其中有3辆归企业自办学校专用）。

该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。

该企业当年应缴纳车船使用税（）元。

A.3700B.3460C.3550D.331039.甲某是一家个人独资企业的业主，2004年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的白有房屋投入企业作为经营场所；

为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。

甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元。

（适用税率为4％）A.8B.8.4C.9.6D.1640.下列行为符合契税减免税规定的是（）。

A.某医院购买土地和房屋扩建药厂B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房C.李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的二、多项选择题（共30题，每题2分。

每题的备选项中。

有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）41.下列各项中，符合企业所得税法规定的有（）。

A.取得的包装物押金逾期未返还的，当期就应确定收入的实现B.建筑工程持续时间超过1年的，可按完工进度确定收入的实现C.取得的收入为非货币资产的，按资产的历史成本确定收入的实现D.制造大型船舶持续时间超过1年的，可在完工后确定收入的实现42.按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。

A.企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税B.烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税C.企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税D.储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税43.房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有（）。

A.对外投资B.抵偿债务C.广告或样品D.暂时经营性租赁44.经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，其税前扣除的工资费用应遵循的原则有（）。

A.提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则B.纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则C.在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则D.集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的原则45.纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。

除此之外，在年度纳税申报时还应报送的材料有（）。

A.技术项目开发的立项证明书B.技术项目开发费用的预算报告C.技术研发专门机构的编制和专业人员名单D.前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据46.下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有（）。

A.长期闲置不用且无转让价值的固定资产B.由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产C.因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产D.已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产47.按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（）。

A.证券公司的电子类设备B.汽车工业企业的生产设备C.船舶工业企业的机器设备D.集成电路生产企业的生产性设备48.下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（）。

A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的保险费C.购置、建造固定资产的费用D.经营中发生的意外损失49.下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有（）。

A.多提的职工福利费B.查补的营业税款C.国库券利息收入D.多摊销的无形资产费用50.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（）。

A.企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税B.外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5％作为应纳税所得额缴纳企业所得税C.企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税D.企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税51.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有（）。

A.支付给总机构的特许权使用费B.按规定为职工个人提取的住房公积金C.资助给非关联科研机构的研究开发经费D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费52.下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有（）。

A.从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠B.外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25％的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C.生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D.外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60％的，可减半征收企业所得税53.外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了（）标准。

A.注册地B.投资来源地C.投资时问D.总机构所在地54.根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。

A.企业在一个纳税年度中间开业，以本企业满l2个月的会计年度为纳税年度B.以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确定销售收入的实现C.预提所得税是一个独立的税种，也是一种源泉控制征收方式D.投资人、股东自身的开销不得在税前列支55.经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：

万元）年度19961997199819992000200l200220032004获利80－6020100－5080100－6070根据资料，下列表述正确的有（）。

（不考虑地方所得税）A.1999年应缴纳企业所得税6万元B.2001年应缴纳企业所得税2.25万元C.2004年应缴纳企业所得税1万元D.1996～2004年合计缴纳企业所得税29.75万元56.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。

A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分57.下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有（）。

A.李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元B.王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了l0000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税C.林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围D.周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元58.下列表述中，符合个人所得税法规定的有（）。

A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税C.个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、股息、红利所得项目纳税D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税59.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。

A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2％的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补60.下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（）。

A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；

连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用61.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务、报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税C.个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D.投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报62.下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（）。

A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴C.个人取得的保险赔款D.个人取得的企业债券利息收入63.下列税额计算正确的有（）。

A.甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为l5％，甲企业应缴纳个人所得税8985元B.赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元C.张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元D.苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为l0万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元64.下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A.企业将房产直接捐赠给学校B.被兼并企业的房地产转让到兼并企业C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的D.以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业65.下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。

A.土地出让金B.耕地占用税C