增值税练习题附答案1文档格式.docx
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另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（）元。
A．．．．
10．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计，改装费30000元。
该辆汽车征消费税的销售额为（）元。
A．214359B．240000C．250800D．280800
11．金银首饰的纳税环节是（）。
A．生产环节B．进口环节C．零售环节D．批发环节
12．某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（）。
A．5%B．10%C．17%D．30%
13．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证次日起（）日内缴纳税款。
A．1B．3C．5D．7
14．根据有关规定，对香皂暂按（）征收消费税。
A．17%B．5%C．15%D．停止
15．下列项目属于消费税征税范围的是（）。
A．八百伴销售化妆品B．某单位销售已使用过的摩托车C．酒厂非独立核算门市部销售白酒
D．进口金银首饰
16．下列应纳消费税的是（）。
A．自产化妆品赠送给客户B．用委托加工收回的烟丝生产卷烟C．用自产酒精生产勾兑种白酒
D．外购小轿车供领导使用
17．我国消费税中适用复合税的产品是（）。
A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒C．卷烟和粮食白酒、薯类白酒D．甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒
18．将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。
A．组成计税价格B．算术平均价格C．加权平均价格D．最高销售价格
19．按规定，应缴消费税的货物是（）。
A．化妆品厂免费发放的小包装试用品B．某单位外购药酒发给职工C．轮胎厂生产收割机专用轮胎D．无锡商业大厦销售金银
20．银行销售金银应征（）。
A．增值税B．增值税和消费税C．营业税D．增值税和营业税
多项选择题
1．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。
A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量
AD]
2．下列货物征收消费税的有（）。
A．金银首饰B．汽车轮胎C．保健食品D．啤酒[正确答案：
ABD]
3．消费税具有（）特点。
A征收环节具有单一性B征收项目具有选择性C转嫁性D征收方法具有多样性
ABCD]
4．我国消费税分别采用（）的计征方法。
A．从价定率B．从量定额C．从价定额D．复合税率
AB]
5．消费税的纳税环节分为（）。
A．生产环节B．批发环节C．进口环节D．零售环节
ACD]
6．纳税人销售应税消费品向买方收取的（），需要计入销售额计税。
A．手续费B．运输装卸费C．储备费D．增值税销项税金
ABC]
7．下列政策中，不符合消费税政策规定的有（）。
A．生产企业出口的应税消费品应免（退）增值税、消费税B．酒精应征消费税C．珠宝、玉石消费税率为5％D．烟及白酒适用复合计税方法
8．下列项目不符合消费税计税依据的有（）。
A．应税消费品的价税合计销售额B．各种酒类产品的包装物押金
C．各种酒类产品不含增值税的销售额D．各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
9．纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按（）外汇牌价折合成人民币。
A．本月1日B．本年1月1日C．结算当天D．经税务机关核准的日期
AC]
10．下列属于应征消费税的项目有（）。
A．工厂生产销售的高档音响B．免税店销售的各类酒
C．外贸公司进口的化妆品D．烟厂受托加工的烟丝
CD]
11．下列环节应交纳消费税的有（）。
A．化妆品出厂批发环节B．玉器出厂批发环节C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D．生产企业出口环节
12．委托加工的应税消费品（受托方未代扣代缴消费税）收回后直接出售，应交的税种有（）。
A．消费税B．增值税C．城建税D．什么税都不用交
13．进出口公司发生下列经营行为时，应办理缴纳消费税的手续（）。
A．自营进口小轿车B．代理进口小轿车C．进口后自己使用的小轿车再出售时
D．进口后在国内市场出售的小轿车
14．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．分期收款方式下，合同规定的收款日期B．预收货款方式下，货物发出的当天
C．赊销方式下，货物发生的当天D．报关进口的货物为报关进口后的七天
判断题
1．我国消费税是一次课征制。
√
2．我国消费税有11个税目。
3．甲类卷烟和粮食白酒的组成计税价格由国务院核定。
×
4．应税消费品的全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
5．进口的应税消费品按完税价格计税。
6．金银首饰的消费税税率为10%。
7．从1994年1月1日起，涉外企业由交纳工商统一税改为增值税、消费税、营业税。
8．委托加工收回的珠宝玉石直接销售不征消费税×
9．自产自用的应税消费品，用于在建工程应征消费税。
10．进口金银首饰不征消费税。
11．商业企业零售化妆品应征消费税。
12．将外购的啤酒用于集体福利应征消费税。
13．消费税具有转嫁性。
14．纳税人用外购已税烟丝继续加工成甲类卷烟，可以扣除外购已税烟丝耗用部分已纳消费税税额。
15．酒厂非独立核算门市部销售白酒应征消费税。
16．纳税人委托个体户加工应征消费税产品，由受托方代扣代缴消费税。
17．除黄酒、啤酒以外的酒类产品，收取包装物押金时，即并入销售额征收消费税。
18．现行税法规定，香皂暂时不征消费税。
19．我国消费税是复合税。
20．纳税人自产小客车用作本企业的班车应征消费税。
21．某汽车贸易中心销售小汽车，应按收取的全部价款和价目外费用计算应纳消费品。
22．消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。
23．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以此纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格作为计税依据计算消费税。
实务题
1、某化妆品公司长期委托某日用品化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。
一年来，受托方一直按同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2002年10月公司收回加工好的护发品4000千克，全部用于连续生产，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元，护肤护发品适用消费税税率为8%；
则当月该公司销售护发品应纳的消费税额为（）元。
A.81600B.87500C.19200D.40800
本题答案为C。
2、某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套。
化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原材料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，则某化工厂应代扣代缴消费税为（ ）元。
（已知消费税税率为30%）
A. 1950B. 2652C. 1785D. 2550
本题答案为D。
3、某进出口公司2002年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元人民币，该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并定价为万元，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。
回答下列问题：
（1）本月增值税的进项税额为（ ）元。
A.3132760B..D.
（2）本月增值税的销项税额为（ ）元。
A.B..3740000D.
（3）本月应纳增值税为（ ）元。
A.B.C.D.
（4）本月应纳消费税为（ ）元。
本题答案为
（1）D
（2）C （3）B （4）A
4、某化妆品厂2001年3月销售一批化妆品，适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物足金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金。
根据以上资料回答下列问题（本月无进项税额）：
（1）收取包装物租金应纳的增值税额为（ ）元。
A.B.600C.340D.702
（2）收取包装物租金应纳的消费税为（ ）元。
（3）没收包装物押金应纳的增值税为（ ）元。
A.6000B.3978C.7020D.3400
（4）没收包装物押金应纳的消费税为（ ）元。
（5）化妆品厂2001年3月应纳增值税为（ ）元。
A.B.173740C.173400D.3740
（6）化妆品厂2001年3月应纳消费税为（ ）元。
A.306600B.6600 C.307722
本题答案为
（1）C
（2）B （3）D （4）A （5）C （6）D
5、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2002年5月份经济业务如下：
（1）销售成套化妆品取得不含增值税价款30万元，增值税销项税额为万元。
（2）当月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含增值税价为10万元，收回时委托方按其同类产品售价代收代缴消费税万元。
（3）为生产化妆品，本月购入护肤品一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税进项税额34000元，全部投入生产。
（4）%26quot;
端午节%26quot;
为职工搞福利发放化妆品价值50000元（不含税售价），成本价为30000元。
（5）企业将护肤品、护发品、化妆品制作礼盒送给关系单位，不含税售价为20000元。
（已知适用消费税税率为30%）根据以上资料回答下列问题：
（1）该化妆品厂当月应纳增值税为（ ）元。
A48700 B43800 C46300 D45900
（2）该化妆品厂当月应纳消费税为（ ）元。
A113000 B95000 C120000 D87600
本题答案为
（1）D
（2）B
6、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒两种产品。
2002年7月销售粮食白酒500吨，售价200万元（不含增值税），收取包装物押金117000元，单独计帐；
当月销售啤酒250吨，每吨售价为2000元（不含增值税），收取包装物押金5850元。
根据以上资料回答下列问题：
（粮食白酒消费税税率为25%，啤酒消费税为每吨220元）
（1）2002年7月销售白酒和啤酒应缴增值税（ ）万元。
A40 B C D
（2）2002年7月销售白酒和啤酒应缴消费税（ ）万元。
A50 BC D
（3）2002年7月白酒包装物押金应纳的增值税（ ）元。
A0 B19890 C17000D15210
（4）2002年7月白酒包装物押金应纳的消费税为（ ）元。
A25000B29250 C0 D24300
本题答案为
（1）B
（2）B （3）C （4）A
7、某汽车厂本月购入原材料400万元，取得专用发票上注明的税金68万元，用本厂生产的10辆A型小汽车（每辆含税价10万元），5辆B型小汽车（每辆含税价12万元）换取钢材。
销售大轿车开出专用发票上注明的价款120万元。
向某高校售出大轿车2辆，取得收入82万元，达到低污染排放值的小轿车2辆取得含税收入180万元（小汽车消费税率8％）。
根据以上资料计算汽车厂应缴纳的消费税。
本题答案为万元
8、某日化厂期初库存外购化妆品普通发票上注明的价款16万元，期末库存余额2万元。
本月销售化妆品取得销售额83万元，税金14．11万元。
按出厂价20万元给非独立核算门市部一批化妆品，门市部本月售出一部分，零售收入40．95万元。
日化厂用专门特制的成本为3万元的（不含税价）化妆品半成品发给本厂女工。
将化妆品和护肤用品组成套装盒出售，取得含税价126．36万元。
根据以上资料计算日化厂应缴纳的消费税（化妆品适用30％税率，成本利润率为5％，护肤用品消费税率8％）。
9、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人,2001年12月份发生如下经营业务：
（1）赊购24K纯金项链10条,取得增值税专用发票,发票注明的销售额为40000元,税额6800元；
直接用现金采购24K纯金戒指两枚,取得专用发票,发票注明的销售额为10000元,税额1700元。
（2）采取%26quot;
以旧换新%26quot;
方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格5000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元；
并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块350元,旧表作价50元。
（3）赠送业务关系户24K纯金戒指一枚（该戒指从未销售过）,账面购进原价为3000元；
销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为50000元；
销售镀金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为80000元。
（4）购进镀金澳门回归纪念币一批,取得增值税专用发票注明税额2000元,支付运费50元,取得运输部门定额发票。
（5）支付电业部门电费,取得增值税专用发票注明税款100元。
请根据上述材料分析、计算下列问题：
（1）.该金店12月份可抵扣增值税进项税额为（ ）。
A. 3800元B. 10603元C. 10600元D. 8900元
（2）.该金店12月份采取%26quot;
方式销售货物,其增值税销项税额为（
）。
A. 1743.59元B. 1598.30元C. 1162.40元D. 1307.69元
（3）.该金店12月份采取%26quot;
方式销售货物应征消费税为（
A. 元B. 元C. 元D. 元
（4）.该金店12月份增值税计税销售额为（ ）。
（5）.该金店12月份应纳增值税为（ ）。
A. 元B. 元C. 16396.58元D. 11587.18元
（6）.该金店12月份应纳消费税为（ ）。
A. 元B. 元C. 元D. 686元
本题答案为
（1）A
（2）D （3）C （4）B （5）A （6）C
一、单项选择
l．（）年进行的税制改革，根据社会主义市场经济要求，以建立规范的税制为基本目标，将商品生
产、流通全过程都改征增值税。
A．1958
B．1993
C1973
D．1984
2．下列有关营业税的征税范围，正确的是（）。
A．提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
B．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产
C．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产
D．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
3．以下有关营业税应税行为，正确的是（）。
A．指无偿提供应税劳务的行为
B．指无偿转让不动产所有权的行为
C．指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为
D．单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围
4．按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是（）。
A．对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税
B．对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税
C．对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“兼营行
为”
D．纳税人除了主营届营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”
5．对金融机构从事以下业务不征收营业税的有（）。
A办理贴现已押汇C．销售支票D．转贴现
6．以下有关兼营行为的划分不正确的是（）。
A．纳税人的经营行为，必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税
B．纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税
C．纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定
D．纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额（或销售额）按营业税或增值税的有关规定申报纳税
7．有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（）项不属于其“单位”之列。
A国有企业B．集体企业C．中外合资企业D．私有企业
8．下列（）不属于营业税纳税人的特殊规定。
A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
B．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
D．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
9．中央铁路运营业务的纳税人是（）。
A铁道部已铁道部直属各铁路局
C．铁道部直属铁路分局D．各车务段
10下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（）。
A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款
和价外费用
C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的
D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
11．为了便于对工程价款组成内容的理解，要知道有关预算定额和工作量的含义的不正确说法是（）。
A预算定额和工作量的概念
B．计划利润和税金的概念
C．工程价款的组成内容
D．在确定对建筑业计税依据时应注意的问题
12．对于金融业计征营业税的营业额的方法，（）不属于其列。
A．对特殊贷款典当，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额
B．对转贷外汇，按货款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额确认为营业额
C．对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额
D．以上说法不全正确
13有关文化体育业的计税依据说法中，不正确的是（）。
A．文化体育业的营业额就是指纳税人经营文化业、体育业取得的全部收入
B．全部收入中包括演出收入，播映收入，其他文化收入
C．单位或个人进行演出时，以全部收人加上付给提供演出场所的单位的费用后的余额为营业额
D．全部收入中包括经营游览场所收入和体育收入
14．下列（）不属于营业税减免项目及免税范围。
A．残疾协会提供的全体劳务
B．学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务
C．残疾人福利机构提供的育养服务
D．婚姻介绍，殡葬服务
15．下列不属于营业税纳税地点的具体内容的是（）。
A．在发生地纳税
B．在应税劳务发生地申报纳税
C．纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税
D．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
16．下列（）属于文化业的征收范围。
A、歌厅B、音乐茶座C．高尔夫球D．时装表演
17．下列（）不属于转让无形资产征收范围。
A转让土地使用权B．转让商标权
C．转让专利权D．转让土地所有权
18．营业税暂行条例第（）条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
A．－B．二C．四D．十
19．电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按（）税目征收营业税。
A．销售不动产
B转让无形资产C．娱乐业D．文化体育业
20．对公路、内河货物运输的自开票纳税人，其联运业务以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算征收营业税。
以上所称联运必须同时符合的条件不包
括（）。
A．自开票纳税人必须参与该项货物运输业务
B．联运合作方向自开票纳税人开具货物运输业发票
C．自开票纳税人必须将其接受的货物运输业发票作为原始计账凭证，妥善保管，以备税务机关检查
D．自开票纳税人将发票送税务机关接受
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