博瑞会计初级押题密卷十四经济法Word下载.docx

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A.113/（1+13%）X13%=13（万元）

B.113×

（1+10%）/（1+13%）×

13%=14.3（万元）

C.113×

13%=14.69（万元）

D.113X（1+10%）×

13%=16.159（万元）（正确答案）

4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（）。

A.转账支票的提示付款期限为出票日起1个月

B.出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理

C.支票未记载收款人名称，可以提示付款

D.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款（正确答案）

5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。

A.艇身长度

B.整备质量吨位数

C.辆数

D.净吨位数（正确答案）

6.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失，甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。

已知吴某月工资2600元，当地月最低工资标准2200元，甲公司每月可以从吴某工资中扣除的法定最高限额为（）。

A.440元

B.2600元

C.400元（正确答案）

D.520元

7.甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。

双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金，刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。

下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。

A.服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效

B.双方不得在服务期协议中约定违约金

C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金（正确答案）

D.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效

8.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础。

但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（）。

A.否定意见（正确答案）

B.无法表示意见

C.无保留意见

D.保留意见

9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。

A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年（正确答案）

B.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年

C.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年

D.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年

10.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（）。

A.外国驻华使馆的自用小汽车

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆

D.个人购买的经营用小汽车（正确答案）

11.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A.记过

B.罚款（正确答案）

C.降级

D.开除

12.根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）。

A.国有大、中型企业（正确答案）

B.个人独资企业

C.外商独资企业

D.普通合伙企业

13.未在银行开立账户的w市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。

下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。

A.基本存款账户（正确答案）

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

14.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%（正确答案）

15.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。

A.用于职工福利的自产高档化妆品

B.用于广告宣传的自产白酒

C.用于运输车队的自产柴油%

D.用于抵偿债务的自产小汽车（正确答案）

16.甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。

已知增值税税率为13%。

计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（610.2+11.3）/（1+13%）×

13%=71.5（万元）（正确答案）

B.（610.2+5.65+11.3）/（1+13%）X13%=72.15（万元）

C.（610.2+5.65+11.3）×

13%=81.5295（万元）

D.（610.2+11.3）×

13%=80.795（万元）

17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是（）。

A.承兑人已于到期前进行付款确认的，票据市场基础设施应当根据承兑人的委托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户

B.持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在提示付款当日应答

C.承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款当日出具拒绝付款证明，并通过票据市场基础设施通知持票人

D.承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款（正确答案）

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

D.以融资租赁方式租入的机器设备（正确答案）

19.2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。

上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。

已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A.74

B.60

C.84

D.72（正确答案）

20.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产

B.个人拥有的市区经营性用房（正确答案）

C.名胜古迹自用的办公用房

D.老年服务机构自用的房产

21.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植（正确答案）

B.中药材种植

C.谷物种植

D.蔬菜种植

22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（正确答案）

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

23.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.受让土地使用权的单位（正确答案）

B.出租房屋的个人

C.转让土地使用权的单位

D.承租房屋的个人

24.甲公司为增值税小规模纳税人，2020年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。

已知，该增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税，葡萄酒消费税税率为10%。

计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.150174/（1+1%）×

10%=14868.71（元）（正确答案）

B.150174×

（1-10%）×

10%=13515.66（元）

C.150174X10%=15017.4（元）

D.150174/（1-10%）×

10%=16686（元）

1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有（）。

*

A.出票人不得在支票上记载自己为收款人

B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票（正确答案）

C.支票上未记载付款行名称的，支票无效（正确答案）

D.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额（正确答案）

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.邮寄申报（正确答案）

B.数据电文申报（正确答案）

C.自行申报（正确答案）

D.简易申报（正确答案）

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。

A.住宿和餐饮业（正确答案）

B.烟草制造业（正确答案）

C.租赁和商务服务业（正确答案）

D.批发和零售业（正确答案）

4.单位档案管理机构在接收电子会计档案时，应当对电子档案进行检测。

下列各项中，属于应检测的内容有（）。

A.安全性（正确答案）

B.准确性（正确答案）

c.可用性（正确答案）

D.完整性（正确答案）

5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）。

A.前期工程费（正确答案）

B.公共配套设施费（正确答案）

C.土地出让金

D.耕地占用税（正确答案）

6.根据支付结算法律制度的规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（）。

A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户转账的日累计限额（正确答案）

B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议

C.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名（正确答案）

D.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务（正确答案）

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.继续教育（正确答案）

B.子女抚养

C.赡养老人（正确答案）

D.子女教育（正确答案）

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。

A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金（正确答案）

B.被保险人获得的医疗保险赔付（正确答案）

C.保险人取得的财产保险费收入

D.物业管理单位收取的物业费

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。

A.道路通行服务

B.湿租业务（正确答案）

C.程租业务（正确答案）

D.期租业务（正确答案）

10.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（）。

A.现金流量表（正确答案）

B.利润表（正确答案）

C.资产负债表（正确答案）

D.审计报告

11.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生（正确答案）

B.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

C.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为

D.周某，15周岁，系体操队专业运动员（正确答案）

12.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（）。

A.无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力（正确答案）

B.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效（正确答案）

C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬（正确答案）

D.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任（正确答案）

13.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（）。

A.委托日期（正确答案）

B.收款人名称（正确答案）

C.汇款人签章（正确答案）

D.确定的金额（正确答案）

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.诉讼费用

B.罚金（正确答案）

C.税收滞纳金（正确答案）

D.罚款（正确答案）

15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.黄酒（正确答案）

B.调味料酒

C.白酒（正确答案）

D.啤酒（正确答案）

1.没有字号的个体工商户开立银行结算账户，其预留银行签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章（）。

A.正确（正确答案）

B.错误

2.新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理办理（）。

3.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税（）。

A.正确

B.错误（正确答案）

4.从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术职务资格人员，可担任单位会计机构负责人（）。

5.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税（）。

6.民事诉讼中，被告住所地与经常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管辖（）。

7.个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报（）。

8.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴（）。

9.在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现（）。

10.代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告（）。

（一）中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1—4月有关收支情况如下：

（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。

（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10000元。

（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。

（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；

获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。

假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：

（1）工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。

（2）劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。

已知：

财产转让所得个人所得税税率为20%；

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；

劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；

稿酬所得的收入额减按70%计算。

个人所得税税率表

（综合所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）

1不超过36000元的部分30

2超过36000元至144000元的部分1025202

3超过144000元至300000元的部分2016920

4超过300000元至420000元的部分2531920

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.945000/（1+5%）×

5%=45000（元）（正确答案）

B.945000×

5%=47250（元）

C.（945000-840000）/（1+5%）×

5%=5000（元）

D.（945000-840000）×

5%=5250（元）

2.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（945000-840000）×

20%=21000（元）

B.[945000/（1+5%）-840000-5000]×

20%=11000（元）（正确答案）

C.（945000-840000-5000）×

20%=20000（元）

D.[945000/（1+5%）-840000]×

20%=12000（元）

3.陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。

A.获得的保险赔款30000元（正确答案）

B.获赠价值390元的手机（正确答案）

C.区（县）级教育方面的奖金10000元

D.股票转让所得120000元（正确答案）

4.计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（190000-60000-40000）×

10%-2520+8000X（1-20%）×

3%+5000×

70%×

3%=6777（元）

B.（190000-60000-40000）X10%-2520+8000×

（1-20%）×

3%+5000X（1-20%）×

3%=6756（元）

C.[190000+8000×

（1-20%）+5000×

70%-60000-40000]×

10%-2520=7400（元）（正确答案）

D.（190000+8000+5000×

70%-60000-40000）×

10%-2520=7630（元）

（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。

2019年8有关经营情况如下：

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租56500元。

（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。

（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。

（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。

（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；

购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

增值税税率为13%。

1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（6780000+56500）/（1+13%）×

13%=786500（元）（正确答案）

B.6780000/（1+13%）×

13%=780000（元）

C.6780000×

13%=881400（元）

D.（6780000+56500）×

13%=888745（元）

2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算（）。

A.500×

[4520/（1+13%）-316.4]×

13%=239434（元）

B.500×

（4520-316.4）/（1+13%）×

13%=241800（元）

C.500×

4520/（1+13%）×

13%=260000（元）（正确答案）

D.500×

（4520-316.4）×

13%=273234（元）

3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.支付住宿费的进项税额1200元

B.购进货车的进项税额78000元（正确答案）

C.购进劳保用品的进项税额300元

D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元（正确答案）

4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销（正确答案）

B.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构（正确答案）

C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工

D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院（正确答案）

（三）2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同；

试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月。

2017年9月15日，双方签订了书面劳动合同。

2017年9月30日，因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。

因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。

甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元。

1.甲公司与周某对试用期的下列约定中，符合法律规定的是（）。

A.试用期2个月（正确答案）

B.试用期满周某考核不合格，再延长1个月试用期

C.试用期月工资3500元（正确答案）

D.试用期内甲公司可随时解除劳动合同

2.因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（）。

A.应提前30日书面通知甲公司而解除

B.可随时通知甲公司而解除（正确答案）

C.应提前3日通知甲公司而解除

D.不需通知甲公司即可解除

3.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项款项中，符合法律规定的是（）。

A.未及时签订书面劳动合同的