内控评价工作底稿示例.xls

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流程层面内部控制评价工作底稿公司名称：

XXX年度：

20XX年根根据据业业务务频频次次抽抽样样量量参参考考标标准准一级流程编号（例）FM一级流程名称（例）财务管理序序号号业业务务发发生生频频次次抽抽样样数数量量二级流程编号（例）FM.01二级流程名称（例）资金管理1每每年年一一次次11笔笔三级流程编号（例）FM.01.02三级流程名称（例）银行余额调节表的编制及审批流程2每每年年一一次次以以上上至至每每季季度度一一次次22笔笔一、详细控制测试文档编码：

（例）FM-01-02-TOC-13每每季季度度一一次次以以上上至至每每月月一一次次44笔笔二、评价人员XXX4每每月月一一次次以以上上至至每每周周一一次次1212笔笔审阅人XXX5每每周周一一次次以以上上至至每每天天一一次次2020笔笔完成日期XXXX/XX/XX6每每天天多多次次3030笔笔三、抽样标准1、抽样方法（例）取得测试期间所有月份的银行余额调节表及其附件（银行对账单）。

2、样品数量描述（例）本年度12个月，本控制为月度控制，因此随即抽取两个样本3、抽样涉及期间（例）20XX/120XX/124、抽样另选（如适用）（例）不适用四、控制测试步骤控制点编号控制点内容C01（例）每月银行出纳收到银行邮寄的银行对账单后，对所有银行账户编制银行余额调节表并加盖名章确认，财务部部长审核无误后签字确认。

步骤1（例）获得样本月份所有的银行余额调节表，与财务系统中的银行账户进行比较，检查是否样本月所有的银行账户（包括零余额账户和休眠账户）。

步骤2（例）检查银行对账单和银行帐的差异均正确地记录在调节项上。

步骤3（例）检查调节项是否合理（是否存在长期未调事项）。

步骤4（例）检查余额调节表是否经财务部部长签字复核。

五、控制测试结论根据下面的测试，我们认为:

FM-01-02-C01（例）控制失效六、详细测试记录步骤号步骤1步骤2步骤3步骤4备注样本描述月份银行名称对账单金额账面余额差异1（例）2011/1/1（例）浦东发展银行闸北支行（例）194795.42（例）194795.42N/AN/AN1（例）工商银行闸北支行（基本户）（例）800302.48（例）800302.48N1（例）建设银行商城路支行（纳税专用户）（例）20529.30（例）20529.30N/AN/AN1、N22（例）2011/6/6（例）工商银行闸北支行（基本户）（例）3846957.57（例）3846957.57N1（例）建设银行商城路支行（纳税专用户）（例）28227.88（例）28227.88N/AN/AN1、N2代表无例外或无异常情况N/A不适用代表例外或异常情况，要在下面详细说明（例）N1：

所有月份的银行余额调节表，均没有人签字，但财务部长声称每月均有复核。

（例）N2：

当水务账户的银行余额与银行对账单没有差异时，公司不编制银行余额调节表。

根根据据业业务务频频次次抽抽样样量量参参考考标标准准序序号号业业务务发发生生频频次次抽抽样样数数量量一一级级流流程程编编号号FIMFIM一一级级流流程程名名称称财财务务管管理理1每每年年一一次次11笔笔二二级级流流程程编编号号FIM.02FIM.02二二级级流流程程名名称称成成本本费费用用管管理理2每每年年一一次次以以上上至至每每季季度度一一次次22笔笔三三级级流流程程编编号号*FIM.02.02FIM.02.02三三级级流流程程名名称称*费费用用报报销销流流程程3每每季季度度一一次次以以上上至至每每月月一一次次44笔笔主主责责部部门门名名称称财财务务会会计计部部4每每月月一一次次以以上上至至每每周周一一次次1212笔笔流流程程责责任任人人袁袁秀秀平平5每每周周一一次次以以上上至至每每天天一一次次2020笔笔6每每天天多多次次3030笔笔目目标标编编号号*控控制制目目标标*风风险险编编号号*风风险险描描述述*控控制制措措施施编编号号*控控制制措措施施是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率控控制制设设计计是是否否发发现现异异常常控控制制执执行行是是否否发发现现异异常常测测试试结结论论发发现现问问题题描描述述T01存在费用报销管理制度，有据可依。

R01不存在费用报销管理制度，无据可依，导致费用报销管理工作缺乏工作指引。

C00中铁六局2004年下发了中铁六财200411号中铁六局集团有限公司总部资金借支与费用报销管理暂行规定，对费用报销管理工作进行了规范。

是永久文件，中铁六财200411号中铁六局集团有限公司总部资金借支与费用报销管理暂行规定否否控制有效无T02费用报销经过合理审核审批。

费用报销有充足的支持依据并控制在费用预算范围内。

R02费用报销未经合理审核审批，可能导致费用随意报销，偏离预算目标。

C01集团公司各部门负责人审核本部门提交的费用报销单及原始单据，主要审核费用的合理性、金额数量的正确等，审核无误后在费用报销单上签字确认。

费用报销属于特殊情形的转入步骤03；非特殊情形的转入步骤04。

其中,特殊情形包括:

1、费用类报销超出主管领导权限范围的由集团公司总经理审批；2、集团公司总会计师的费用报销由集团公司总经理审批；3、业务类招待费报销一律由集团公司总经理审批；4、投资类报销超出计划的需集团公司总经理审批。

附集团公司领导审批原则：

1、费用类报销由集团公司分管领导按规定审是每天多次，抽取2011年度30笔业务，分别为2月现付20#、31#、3月现付5#、19#、3月银付19#、4月现付39#、4月银付7#、32#、38#、5月银付13#、18#、6月现付27#、38#、6月银付22#、7月现付8#、11#、17#、7月银付17#、8月现付6#、8月银付7#、9月银付5#、8#、16#、27#、33#、10月现付5#、9#、17#、银付3#、18#否6月现付27#凭证附件审批不全，其他无异常需要增加样本量15笔，（随机抽取凭证3月银付10#、18#、5月现付8#、22#、29#、银付2#、19#、28#、8月现付3#、38#、银付2#、28#、29#、10月银付6#、27#）新增样本量中无异常，控制有效6月现付27#，为审计部报销业务招待费用，报销单未经总经理审批签字根根据据业业务务发发生生频频次次，填填写写“每每年年一一次次”、“每每年年一一次次以以上上至至每每季季度度一一次次”、“每每季季度度一一次次以以上上至至每每月月一一次次”、“每每月月一一次次以以上上至至每每周周一一次次”、“每每周周一一次次以以上上至至每每天天一一次次”、“每每天天多多次次”C02集团公司总经理审批特殊情形的费用报销，主要关注费用的合理性、部门主管领导审核意见等，审批无误后在费用报销单上签字确认，并转入步骤05。

其中：

1、费用类报销超出主管领导权限范围的由集团公司总经理审批；2、集团公司总会计师的费用报销由集团公司总经理审批；3、业务类招待费报销一律由集团公司总经理审批；4、投资类报销超出计划的需集团公司总经理审批。

C03集团公司总会计师依据审批原则审批费用报销单，主要关注费用报销的合理性、部门主管领导审核意见等，审核无误后在费用报销单上签字确认。

其中：

1、费用类报销按规定范围内由集团公司总会计师审批；2、集团公司领导的费用报销一律由总会计师审批；3、投资类报销计划内由集团公司总会计师审批。

C04集团公司财务会计部部长审核各部门提交的费用报销单，主要关注各种原始票据的真实性、费用报销单填写的完整性、部门主管签字，集团公司领导签字等内容，审核无误后在费用报销单上签字确认。

每天多次，抽取2011年度30笔业务，分别为2月现付20#、31#、3月现付5#、19#、3月银付19#、4月现付39#、4月银付7#、32#、38#、5月银付13#、18#、6月现付27#、38#、6月银付22#、7月现付8#、11#、17#、7月银付17#、8月现付6#、8月银付7#、9月银付5#、8#、16#、27#、33#、10月现付5#、9#、17#、银付3#、18#需要增加样本量15笔，（随机抽取凭证3月银付10#、18#、5月现付8#、22#、29#、银付2#、19#、28#、8月现付3#、38#、银付2#、28#、29#、10月银付6#、27#）新增样本量中无异常，控制有效T03费用报销单经过合理复核。

R03费用报销单未经合理复核，可能导致填写不规范、原始单据造假等情况未发现而正常报销，影响费用正常报销程序。

C05集团公司财务会计部会计复核审批通过的费用报销单，主要复核填写内容是否规范、部门及领导审批意见等，复核通过后在费用报销单上签字确认，并交集团公司财务会计部出纳办理相关支付手续。

否每天多次，抽取2011年度30笔业务，分别为2月现付20#、31#、3月现付5#、19#、3月银付19#、4月现付39#、4月银付7#、32#、38#、5月银付13#、18#、6月现付27#、38#、6月银付22#、7月现付8#、11#、17#、7月银付17#、8月现付6#、8月银付7#、9月银付5#、8#、16#、27#、33#、10月现付5#、9#、17#、银付3#、18#否10月银付3#没有经过复核需要增加样本量15笔，（随机抽取凭证3月银付10#、18#、5月现付8#、22#、29#、银付2#、19#、28#、8月现付3#、38#、银付2#、28#、29#、10月银付6#、27#）其中有1个样本存在异常，控制失效5月现付22#审计部马金达报销差旅费没有财务部主管签字