金融企业会计复习题文档格式.docx

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2、一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。

A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取

3、整存整取一般（）起存。

A、5元B、10元C、50元D、100元

4、单位活期存款的结息日为（）。

A、每季末月20日B、每年6月30日

C、每季末月30日D、每年6月20日

5、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。

A、基本存款账户来办理B、一般存款账户来办理

C、临时存款账户来办理D、专用存款帐户来办理

1、单位活期存款计息采用（）方法。

A、定期计息B、余额表计息

C、分户账计息D、利息查算表计息

2、单位存款帐户分为（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户

C、专用存款账户D、临时存款帐户

3、储蓄存款的原则为（）。

A、存款自愿B、取款自由C、存款有息D、为储户保密

4、存期分别为1年、3年、5年三个档次的定期存款为（）。

第四章商业银行贷款业务核算

1、核算贴现业务设置的会计科目为（）。

A、贴现B、贴现资产C、贴现利息D、贴现负债

2、当贷款本金或利息逾期90天时，应转入（）科目单独核算。

A、应计贷款B、逾期贷款C、呆滞贷款D、非应计客户贷款

1、按照贷款的质量和风险程度可分为（）。

A、正常贷款B、关注贷款C、次级贷款D、信用贷款

2、按照贷款的保障程度分（）。

A、短期贷款B、保证贷款C、抵押贷款D、信用贷款

3、担保贷款包括（）。

A、保证贷款B、抵押贷款C、质押贷款D、委托贷款

4、下列（）可作为抵押物。

A、房产B、被查封的贷款C、设备D、耕地

5、贴现利息与（）有关。

A、持有人B、贴现天数C、贴现率D、汇票金额

6、不良贷款是指（）。

A、正常类贷款B、次级类贷款C、关注类贷款

D、可疑类贷款E、损失类贷款

第五章国内支付结算业务核算

1、支票的提示付款期（）。

A、10天B、15天C、1个月D、3个月

2、银行汇票的提示付款期为（）。

A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月

3、银行汇票的付款人为（）。

A、汇票申请人B、出票银行C、承兑人D、持票人

4、银行汇票实际结算金额低于出票金额的部分，（）。

A、出票银行作为营业外收入B、由出票银行退还申请人

C、代理付款人作为营业外收入D、由代理付款人退还申请人

5、银行承兑汇票的承兑人是（）。

A、付款人B、收款人C、持票人D、银行

6、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A、3个月B、6个月C、9个月D、1年

7、目前，我国可以向开户行申请贴现的票据是（）。

A、支票B、本票C、银行汇票D、商业汇票

8、下列支付结算中，同城异地均可使用的有（）。

A、本票B、支票C、委托收款D、银行汇票

9、“应解汇款”科目是（）。

A、资产类科目B、资产负债共同类科目

C、所有者权益类科目D、负债类科目

10、“汇出汇款”科目是（）。

A、负债类科目B、资产负债共同类科目

C、所有者权益类科目D、资产类科目

11“开出本票”科目是（）。

1、按支付结算的法律特征，支付结算分为（）。

A、票据结算B、结算方式结算

C、银行卡D、现金结算

2、下列项目中，适合异地结算的有（）。

A、委托收款B、银行汇票C、汇兑D、商业汇票

3、票据结算业务包括（）。

A、信用卡B、本票C、支票D、银行汇票

4、下列可以同城使用的支付结算方式有（）。

A、支票B、银行汇票C、商业汇票D、汇兑

5、支付结算的原则包括（）

A、恪守信用，履约付款B、谁的钱进谁的帐，由谁支配

C、银行不垫款D、银行审查理由

第七章银行间支付清算业务核算

1、在支付系统的参与者中，未在央行开设清算户而委托直接参与者办理资金清算的商行和非银行金融机构是（）。

A、直接参与者B、间接参与者C、特许参与者D、临时参与者

2、在支付系统的参与者中，直接与支付系统城市处理中心连接并在央行开设清算户的商行（）

3、在支付系统的参与者中，经央行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构是（）。

4、在大额支付系统中，向发起清算行提交支付业务的参与者是（）

A、发报中心B、国家处理中心C、收报中心D、发起行

5、在大额支付系统中，接收、转发支付信息，并进行资金清算处理的机构是（）

6、在大额支付系统中，向国家处理中心转发发起清算行支付信息的城市处理中心是（）

7、在大额支付系统中，各清算行的支付结算往来款项通过（）科目进行核算。

A、支付清算资金往来B、大额支付往来C、电子联行往账D、电子联行来账

8、在大额支付系统中，清算行的支付结算汇差款项通过（）科目进行核算。

A、支付清算资金往来B、大额支付往来

C、电子联行往账D、电子联行来账

9、“系统内上存款项”是（）科目。

A、资产类B、负债类C、收入类D、利润类

10、“系统内款项存放”科目由（）使用。

A、分行B、总行C、支行D、网点

11、“辖内上存款项”是（）科目。

12、“辖内款项存放”是（）科目。

A、资产类B、负债类C、收入类D、利润类、

1、中国现代化支付系统包括（）。

A、大额实时支付系统B、小额批量支付系统

C、清算账户管理系统D、支付信息管理系统

2、社会支付系统的参与者根据其参与支付系统的身份不同，分为（）。

A、直接参与者B、临时参与者

C、间接参与者D、独立参与者

E、特许参与者

3、大额支付系统由（）构成。

A、发起行、发起清算行B、发、收报中心

C、国家处理中心D、总行

E、接收行、接收清算行

4、目前我国的支付系统由（）共同构成。

A、中国现代化支付系统B、联行系统

C、银行业金融机构行内支付系统

D、电子支付系统E、同城票据交换系统

5、资金汇划与清算的基本做法（）。

A、实存资金B、集中监督C、同步清算D、头寸控制

第八章证券公司业务核算

1、以下证券中可以买卖的证券是（）。

A、股票B、支票C、本票D、汇票

2、公司代理客户买卖证券、代理兑付证券和代保管证券，这些业务是（）。

A、证券自营业务B、证券承销业务C、证券经纪业务D、其他证券业务

3、证券公司接受发行人的委托，代理发行人发行证券，这种业务是（）。

A、证券自营业务B、证券承销业务C、证券经纪业务D、其他证券业务

4、证券公司以自己的名义买卖证券、赚取差价并承担风险，这些业务是（）。

5、证券公司收到客户交来的代买卖证券款，应全额存入指定的商业银行，做（）处理。

A、资产B、负债C、收入D、暂存

6、承销期结束，未售出的证券按承购价转为自营证券，这种承销方式是（）。

A、全额包销B、余额包销C、代销D、受托资产管理

7、承销期结束，未售出的证券按发行价由本公司认购，转为自营证券，这种承销方式是（）。

1、下列证券中属于货币性证券的有（）。

A、汇票B、股票C、本票D、支票E、债券

2、以下证券中可以买卖的证券有（）。

3、证券公司的证券承销业务有（）方式。

A、全额包销B、余额包销C、代销D、直销

第十章信托投资公司业务核算

1．委托人为了自己和其他特定人的利益而设立的信托是（）。

A．私益信托B．公益信托C．个人信托D．法人信托

2．以货币资金为标的物的信托业务是（）。

A．实物信托B．资金信托C．债权信托D．经济事务信托

3．信托机构按照委托人的要求，为特定目的吸收进来代为管理的资金是（）。

A．委托存款B．银行存款C．信托存款D．活期存款

4.信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的定额资金是（）。

5.以动产或不动产为标的物的信托业务是（）。

6.受托人接受委托人的委托，将委托人存入的资金，按其指定的对象、用途、期限、利率与金额等发放贷款，并负责到期收回贷款本息的委托是（）。

A．委托贷款B．企业贷款C．信托贷款D．信用贷款

7.由委托人提供合法来源资金，委托信托投资公司按照委托人指定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而发放的贷款，监督使用并协助收回的贷款业务是（）。

A．信用贷款B．企业贷款C．信托贷款D．委托贷款

8.信托机构以自有资金或未指定使用对象和范围的信托存款进行的投资是（）。

A．委托投资B．信托投资C．代理投资D．其他投资

9.委托信托机构接受企业的委托资金，向其指定对象进行投资，并对投资的使用情况、被投资单位的经营情况及利润分配等进行管理和监督的一种信托业务是（）。

10．委托人为了社会公共利益而设立的信托是（）。

A．私益信托B．公益信托C．个人信托D．法人信托

1.信托行为的确立必须具备的当事人有（）。

A.委托人B.受托人C.受益人D.财产人

2．按照信托标的物不同，信托可分为（）。

A.资金信托B.实物财产信托C.债权信托D.经济事务信托

3．下列业务中属于国际信托业务的是（）。

A．代理发行外币有价证券B．国际租赁C．国际信托投资D．对外担保见证

4．委托投资可以（）。

A.直接投资于企业B.购买股票C.购买债券D.其他

5.信托收入包括（）。

A．信托投资收入B．信托贷款利息收入C．信托租赁收入

D．拆出信托资金利息收入E．手续费收入

名词解释（17个）

表内科目：

是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目

表外科目：

是指反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目，如“有价单证”、“空白重要凭证”等。

单式记账法：

是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

复式记账法：

是对每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上账户进行记录的记账方法。

基本凭证：

是会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证。

专用凭证：

是金融企业根据各种业务的特殊需要而制定的，有专门格式和用途的凭证。

余额表：

明细核算的重要组成部分。

它是核对总帐与分户账余额是否相符的工具，更是计算利息的重要工具。

分户账：

是企业会计账簿中具体反映经济业务的明细分类账簿，是明细核算的主要形式。

日计表：

是反映当天全部银行业务活动情况（各科目发生额和余额）的会计报表，也是平衡当日全部账务的重要工具。

现金出纳：

现金即指现钞，包括人民币和外币；

出纳即指现金的收付。

银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的收付业务。

非应计客户贷款：

是一个会计科目，本科目核算贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。

支付结算：

是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

从客户角度出发，客户之间的资金往来通过银行进行划转，称为支付结算。

应解汇款：

应解汇款”科目核算银行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项。

“应解汇款”科目是负债类科目。

资金清算：

从银行角度出发，由客户资金转移引起的银行之间的资金存欠关系的结清称为资金清算

联行往来：

是指同一商业银行系统内部各行处之间办理资金调拨、资金结算、相互间代收、代付款项而发生的资金账务往来。

委托存款：

是指委托人将定额资金委托给信托机构，由其在约定期限内按规定用途进行营运，营运收益扣除一定信托报酬后全部归委托人所有的信托业务。

信托贷款：

是指信托机构运用自有资金、信托存款或筹集的其他资金，对自行审定的企业和项目，自主发放贷款的业务。

简答题（11个）

1、简述会计凭证的分类、内容及定义。

会计凭证按填制的程序和用途，可分为原始凭证和记账凭证两类。

原始凭证根据来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证。

记帐凭证根据用途不同，分为明细账记账凭证和总账记账凭证；

按其分录形式，可分为单式记账凭证和复式记帐凭证；

按其使用范围，分为基本凭证和专用凭证。

会计凭证是记载经济业务，办理资金收付，明确业务经济责任，并具有法律效力的书面证明。

它是金融企业办理业务和财务收支的主要依据。

2、明细核算和综合核算各自包含哪些内容及定义？

明细核算是按账户核算，反映各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统。

明细核算由分户账、余额表、登记簿组成。

综合核算是按会计科目进行核算，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，由各种总分类账组成的核算系统。

综合核算由科目日结单、总账、日计表组成。

3、简述表内科目和表外科目及两者的区别。

定义：

种类：

包括资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。

包括或有事项类、委托代理业务类和备查登记类三类。

项目

银行资金

增减变动

余额在资产负债表内反映否

会计核算

方法

表内科目

反映

复式记账

表外科目

不反映

单式记账

4、简述按贷款的质量和风险程度划分的贷款业务的种类。

正常类贷款—是指借款人能履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息。

关注类贷款—是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级类贷款—是指借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。

可疑类贷款：

是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定造成一定损失。

损失类贷款：

是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍无法收回或只能收回极少部分。

后三类贷款合称为不良贷款

5、贴现与一般贷款的联系与区别。

联系：

两者都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。

区别：

（1）资金投放的对象不同

贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象；

而一般贷款则以借款人（债务人）为对象。

（2）体现的信用关系不同

贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系；

一般贷款人体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。

（3）计息的时间不同

贴现贷款在放款时扣收利息；

而一般贷款则是在到期时或定期计收利息。

（4）放款期限不同

贴现贷款通常为短期贷款，最长不超过6个月；

而一般贷款则分为短期和中长期贷款。

（5）资金的流动性不同

贴现贷款可以通过转贴现和再贴现提前收回资金；

而一般贷款只有到期才可能收回资金。

6.什么是支付清算体系？

资金清算与支付结算关系如何？

支付清算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金转移的通道。

商业银行为开户的企业和个人办理资金的转移，是支付结算业务的主要内容。

由此而引发的银行之间的资金账务往来和债权债务关系，则是银行间支付清算业务的主要处理对象。

银行间支付清算业务处理得速度和质量，直接关系到客户资金转移和债权债务清算能否顺利完成。

支付结算从客户角度出发，客户之间的资金往来通过银行进行划转，称为支付结算。

资金清算从银行角度出发，由客户资金转移引起的银行之间的资金存欠关系的结清称为资金清算。

两者关系密切：

资金清算是支付结算业务的延伸；

支付结算所使用的支付工具又是资金清算的支撑。

7.简述我国当前支付清算体系的构成

（1）中国现代化支付系统（CNAPS）

（2）全国支票影像交换系统

（3）同城票据交换系统

（4）银行业金融机构行内支付系统

（5）中国银联银行卡跨行支付系统

（6）城市商业银行汇票处理系统

（7）农信银行支付清算系统

（8）境内外币支付系统

8.简述人民银行现代化支付系统的参与者和组成机构

9.简述大额实时支付系统与小额批量支付系统的联系和区别

两者均属于人民银行现代化支付系统的应用系统，运作原理相同，参与者相同，运用相同的清算账户管理系统，并共享在人民银行清算账户的清算资金。

清算的金额起点不同。

目前，大额实时支付系统规定的金额起点为2万元以上，小额批量支付系统为2万元以下。

业务范围不同。

大额实时支付系统处理的是大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。

小额批量支付系统则处理银行业金融机构行内直接参与者之间的支付业务以及跨行普通、定期和实时的贷记业务和借记业务。

处理模式不同。

大额实时支付系统实时处理支付指令，全额清算资金。

小额批量支付系统一般批量发送支付指令，轧差净额清算资金。

10.综合类证券公司的主要业务有哪些

证券承销是指证券公司代理证券发行人发行证券的行为，也是综合类证券公司的一项主要业务。

经纪业务又称代理买卖证券业务，是指证券公司接受客户的委托代客买卖有价证券的行为，是证券公司最基本的一项业务。

自营业务是证券公司为本公司买卖证券、赚取差价并承担风险的行为。

投资咨询业务是指为客户提供有关资产管理、负债管理、风险管理、流动性管理、投资组合设计、估价等多种咨询服务。

并购业务，证券公司可以作为公司的并购顾问，辅助客户物色目标公司，设计并购方案，代表客户接洽目标公司。

受托投资管理业务，证券公司根据有关法律法规和投资委托人的投资意愿，作为受托投资管理人，与委托人签订受托投资管理合同，以委托人委托的资产在证券市场上从事股票、债券等金融工具的组合投资，从而实现委托资产收益的最大化。

基金管理业务，证券公司可以作为基金的发起人发起和设立基金；

可以作为基金管理者管理自己发行的基金；

也可以作为基金的承销人，帮助其他基金发行人向投资者发售基金收益凭证；

还可以接受基金发起人的委托，作为基金的管理人，协助管理基金，并据此获得一定的佣金收入。

11.简述证券承销业务中全额包销，余额包销和代销三种方式的概念和各自的核算处理。

（1）全额包销，是指证券公司与证券发行单位签订合同或协议，由证券公司按合同或协议约定的价格，在支付全部款项后，将证券从发行单位购进，然后按一定价格在证券一级市场发售的一种代理发行方式。

证券公司按承购价格购入证券时，确认为一项金融资产；

将证券转售给投资者时，按发行价格进行价款结算，按已发行证券的承购价格结转代发行证券的成本并确认投资收益。

发行期结束后，如有未售出的证券，应按自营证券进行核算与管理。

（2）余额包销是指发行人委托承销机构在约定期限内发行证券，到销售截止日期，未售出的余额由承销商按协议价格认购。

证券公司收到代发行单位发售的证券时，在备查簿中进行登记。

证券承销期内，按承销价格销售证券。

承销期结束后，与发行单位结算承销证券款项和手续费，如果有未发售完的证券，按规定由企业认购。

代发行证券收取的手续费，应于发行期结束后，与发行单位结算发行价款时确认为手续费及佣金收入。

（3）代销方式承销证券是指证券公司接受发行单位委托，按照规定的条件，在约定的期限内，代为向投资者销售证券，发行期结束，证券未按原定发行额售出，未售部分退回发行单位，代销证券的证券公司向委托人收取手续费，不承担任何发行风险。

承销期结束后，与发行单位结算承销证券款项和手续费，如果有未发售完的证券，应退还给发行单位。