最新经济法题库 44资料Word文件下载.docx
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B、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
7、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致
B、城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定
C、代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点
D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税
8、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
9、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（ ）。
A、0
B、（100+80）×
50×
50%＝4500（元）
C、100×
50%＝2500（元）
D、100×
50＝5000（元）
10、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。
A、供电部门占用耕地新建变电站
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、市政部门占用耕地新建自来水厂
D、国家机关占用耕地新建办公楼
11、下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。
A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格
B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格
C、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格
D、租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格
12、甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2016年3月8日前发货。
后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为（ ）万元。
A、800
B、750
C、590
D、160
13、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。
A、个人邮递物品的寄件人
B、个人邮递物品的收件人
C、携带物品进境的入境人员
D、以其他方式入境个人物品的所有人
14、根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。
B、外贸进出口公司
D、馈赠物品入境的物品所有人
15、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（ ）。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、关税配额税率
16、根据关税法律制度的规定，一票货物关税税额在人民币一定金额以下的，可以免征关税。
该金额是（ ）元。
A、10
B、30
C、50
D、100
17、某企业2015年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。
进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是（ ）。
A、80×
10%=8（万元）
B、（80＋2）×
10%=8.2（万元）
C、（80＋1）×
10%=8.1（万元）
D、（80＋2+1）×
10%=8.3（万元）
18、下列关于烟叶税的说法，错误的是（ ）。
A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
B、烟叶税的税率为20%
C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
19、某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（ ）。
（烟叶税的税率为20%）
A、10×
10%=1万元
B、10×
（1+10%）=1.1万元
C、10×
20%=2万元
D、10×
（1+10%）×
20%=2.2万元
20、某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。
下列表述正确的是（ ）。
A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
21、某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：
小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。
该公司应纳车辆购置税（ ）万元。
A、7.03
B、5.00
C、7.50
D、10.55
22、老赵2015年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。
由于车辆制动系统存在严重问题，2016年4月30日老赵将该车退回，则老赵可以申请退还的车辆购置税为（ ）万元。
B、9
C、8
D、0
23、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A、电动自行车
B、三轮农用运输车
C、挂车
D、无轨电车
24、下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是（ ）。
A、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B、环境保护税按月计算，按年申报缴纳
C、环境保护税可以按次申报缴纳
D、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
25、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（ ）征收环境保护税。
B、30%
C、50%
D、75%
26、甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（ ）。
A、11200×
2÷
60×
（12+22）＝12693.33（元）
B、11200×
2＝22400（元）
C、11200×
50%+11200=16800（元）
D、11200÷
30×
22＝8213.33（元）
二、多项选择题
1、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
A、购进农用运输车自用的个体工商户
B、进口高档小汽车自用的外贸企业
C、获奖取得汽车自用的运动员
D、购买汽车自用的外商投资企业
2、下列各项中，不属于城建税的计税依据的有（ ）。
A、实际缴纳增值税、消费税的税额
B、纳税人偷逃增值税、消费税被查补的税款
C、纳税人偷逃增值税、消费税被处的罚款
D、纳税人滞纳增值税、消费税而加收的滞纳金
3、根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的有（ ）。
A、事业单位
B、私营企业
C、个体工商户
D、外国企业
4、下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（ ）。
A、由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率
C、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税
D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税
5、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（ ）。
A、菜地
B、茶园
C、果园
D、苗圃
6、下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（ ）。
A、占用耕地建房
B、占用耕地从事其他非农业建设
C、占用鱼塘从事其他非农业建设
D、占用耕地兴办学校
7、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计征关税的有（ ）。
A、原油
B、广播用摄像机
C、广播用放像机
D、啤酒
8、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（ ）。
A、无商业价值的广告样品进口征收关税
B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税
C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税
9、根据关税征收管理相关规定，下列旅客携运进出境行李物品中，海关暂不予放行的有（ ）。
A、旅客不能当场缴纳进境货物税款的
B、进出境物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的
C、进出境物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，尚未办理的
D、对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行鉴定的
10、根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（ ）。
A、种植烟叶的农民
B、收购烟叶的烟草公司
C、接受烟草公司委托收购烟叶的单位
D、抽烟的烟民
11、某烟厂为增值税一般纳税人，2014年10月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。
下列表述正确的有（ ）。
A、烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
D、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
12、下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。
A、大气污染物
B、水污染物
C、固体废物
D、噪声
13、下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有（ ）。
14、下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（ ）。
A、纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日
B、纳税人应当按月申报缴纳
C、不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
D、纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳
三、判断题
1、纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。
（ ）
2、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。
3、城市维护建设税的计税依据，是纳税人当期应缴的增值税、消费税税额。
4、城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。
现行法律规定，对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收城市维护建设税。
5、对海关进口产品征收的增值税、消费税，以征收的进口增值税和消费税为依据征收城市维护建设税。
6、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
7、建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。
8、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税率提高50%。
9、纳税人占用耕地或其他农用地，应当在纳税人住所所在地申报纳税。
10、纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。
纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
11、根据关税法律制度的规定，出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格作为完税价格。
12、进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。
13、对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。
14、烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。
具体纳税期限由主管税务机关核定。
15、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。
16、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购价款。
17、规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。
18、环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
19、应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报全国人民代表大会常务委员会决定，并报国务院备案。
20、一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；
当沿边界长度超过50米有两个以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
答案部分
1、
【正确答案】B
【答案解析】车辆购置税采用10%的比例税率。
【该题针对“车辆购置税税率、计税依据”知识点进行考核】
2、
【正确答案】C
【答案解析】根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税；
未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
本题中，由于纳税申报日为2012年10月，而2015年10月申请退税，此时应退税额＝5×
（1－30％）＝3.5（万元）。
【该题针对“车辆购置税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
3、
【答案解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括所得税。
企业应缴纳的城市维护建设税=（18+30）×
5%=2.4（万元）。
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
4、
【答案解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34＋12＋10）×
7%＝3.92（万元）。
5、
【答案解析】本题考核城建税及教育费附加的计算。
根据规定，城建税及教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳”的两税之和，应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计＝（34＋12＋10）×
（7％＋3％）＝5.6（万元）。
【该题针对“教育费附加”知识点进行考核】
6、
【正确答案】D
【答案解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】
7、
【答案解析】根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。
【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】A
【答案解析】城建税采用比例税率。
【该题针对“城建税税率”知识点进行考核】
9、
【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。
则李某应该缴纳耕地占用税＝100×
50%＝2500（元）。
【该题针对“耕地占用税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】
10、
【答案解析】税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】
11、
【答案解析】租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格。
【该题针对“关税的计税依据”知识点进行考核】
12、
【答案解析】本题考核关税完税价格。
卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款不能从成交价格中扣除。
【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】
13、
【答案解析】个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。
【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】
14、
【答案解析】个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。
15、
【答案解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。
【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】
16、
【答案解析】根据规定，一票货物关税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。
【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】
17、
【答案解析】应纳关税＝（80＋2＋1）×
10%＝8.3（万元）
【易错提示】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。
18、
【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】
19、
【答案解析】应纳税额=10×
20%=2.2（万元）。
【该题针对“烟叶税税率、计税依据”知识点进行考核】
20、
【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税＝30×
20%＝6（万元）。
【该题针对“烟叶税应纳税额计算”知识点进行考核】
21、
【答案解析】企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。
组成计税价格=25×
2×
（1＋28%）/（1-9%）=70.3（万元），车辆购置税应纳税额=70.3×
10%=7.03（万元）。
【该题针对“车辆购置税应纳税额计算”知识点进行考核】
22、
【答案解析】车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款1年扣减10%计算退税额，未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
本题中，老赵2015年5月30日申报纳税，2016年4月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以全额退税。
23、
【答案解析】车辆购置税的“应税车辆”包括：
汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括电动自行车。
【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】
24、
【答案解析】环境保护税按月计算，按“季”申报缴纳。
【该题针对“环境保护税征收管理”知识点进行考核】
25、
【答案解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
【该题针对“环境保护税税收优惠”知识点进行考核】
26、
【答案解析】工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额。
【该题针对“环境保护税计算”知识点进行考核】
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上四项均属于车辆购置税的纳税人。
【正确答案】CD
【答案解析】纳税人违反增值税、消费税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。
【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】
【答案解析】根据现行规定，事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。
【该题针对“城建税的纳税人”知识点进行考核】
【正确答案】AB
【答案解析】对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。
但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【答案解析】耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地。
其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他委员会种植经济林木的土地。
【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。
【正确答案】BC
【答案解析】复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。
目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。
对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。
【正确答案】BD
【答案解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目；
因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。
【该
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