会计中的审计复习题和答案.docx

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审计复习题

一、单项选择题

1.下列提法中，表述正确的是（）。

A．政府审计是独立性最强的一种审计B．会计报表的合法性是报表使用者最为关心的C．注册会计师应合理保证会计报表的可靠程度

D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性2．审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（ ）。

A.经济活动 B.管理活动 C.财务收支 D.经营活动3．一般目的审计和特殊目的审计的区别在于（ ）不同。

A.审计标准 B.审计目的 C.审计主体 D.审计对象4．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度，这意味着（ ）。

A.注册会计师应当保证已审会计报表的可靠程度

B.注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的可靠程度

C.不应由注册会计师保证已审会计报表的可靠程度

D.会计报表使用人应合理保证已审会计报表的可靠程度5．独立审计的一般目的是注册会计师对被审计单位的（ ）进行审计并发表审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性

B.经济活动及反映经济活动的会计资料

C.会计报表的合法性、公允性

D.财务状况、经营成果及现金流量情况6．下述提法不正确的有（ ）。

A.独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离

B.独立审计的审计对象可概括为被审计单位的经济活动

C.独立审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系。

其中，政府审计处于主导地位D.独立审计具有独立、客观、公正的特点

7．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（ ）。

A.独立审计准则 B.注册会计师职业道德准则

C.会计准则及国家其他有关财务会计制度 D.审计质量控制准则8．下列没有违背注册会计师职业道德相关规定的是（ ）。

A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

B.某项目经理多年对M公司审计，由于对M公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作

C.注册会计师可以在聘请会计审计专家协助其工作

D.后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师

9．注册会计师对其助理人员应当（ ）。

A.进行监督和管理

B.进行约束和指导

C.进行指导和监督，并对其工作结果负责

D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责10．衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（ ）A．会计师事务所是否实施了质量控制B．注册会计师在审计过程中是否有重大错报未能查出C．注册会计师在审计过程中始终保持了独立性D．注册会计师在审计过程中是否坚持了独立审计准则

11．会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是（ ）

A.广告可能导致同行之间的不正当竞争B．广告可以提高本会计师事务所的知名度C．广告可能损害专业服务的精神D．注册会计师有服务质量及能力无法由广告内容加以评估12．会计师事务所不得为同一家上市公司提供（ ）A．审计服务和资产评估

B.审计服务和代编会计报表C．审计服务和IT系统服务D．审计服务和法律服务

13．会计师事务所的收费标准较为科学的是（ ）A．按照行业管理部门的规定B．按照被审计单位同行业的平均水平C．按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量

D．按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费14．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ ）。

A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行15．在电子数据处理环境下，注册会计师执行审计业务，不应（ ）。

A．考虑计算机信息系统对审计的影响

B.改变审计目标与范围C．改变审计技术与方法D．考虑内部控制评价

16.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。

A．承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B．按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务D．对自己的能力进行广告宣传

17.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）。

A．聘请其他专业人员帮助B．转包给其他会计师事务所C．减少业务收费D．拒绝接受委托

18.注册会计师的审计责任是（ ）。

A.保证会计资料的真实、完整、合法B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责

C.合理保证所审会计报表的可信程度

D.保证按时按质完成委托业务19．下列选项中，不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是（ ）。

A.委托人受到了经济损失已成为事实

B.注册会计师的过失是造成委托人受损的直接原因

C.注册会计师的行为不符合独立审计准则的要求

D.注册会计师缺乏独立性20．注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（ ）加以区分。

A.管理责任和报告责任

B.会计责任和审计责任

C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任21．如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该注册会计师对此承担（ ）。

A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈22．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（ ）的责任。

A.会计师事务所的注册会计师 B.政府审计机关的审计师

C.税务相关的税务师 D.被审计单位的管理当局23．注册会计师对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：

该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单。

对此，注册会计师没有进行进一步调查便认可了该笔应收账款的存在性。

但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。

你认为注册会计师的这种作法属于（ ）。

A.欺诈 B.普通过失 C.重大过失 D.没有过失

24．注册会计师在审计W公司2011年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大偷税行为，则应采取的措施是（ ）。

A.以职业谨慎的态度，劝阻该公司不得进行舞弊

B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为

C.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿

D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东25．注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证，发现回函与账面记录有小额差异，注册会计师未进行进一步调查，你认为注册会计师的这种作法属于（ ）。

A.欺诈 B.普通过失 C.重大过失 D.没有过失

26.内部控制制度的控制环境不包括（ ）。

A.组织机构 B.内部审计 C.交易授权 D.管理控制方法

27.为测试某项控制执行的有效性，应关注的问题不包括（ ）。

A.这项控制设计的是否合理 B.这项控制是怎样应用的

C.这项控制由谁来应用 D.这项控制在年度中是否一贯应用

28.双重目的的测试是指（ ）。

A.在了解的同时进行控制测试

B.在实质性测试的同时进行对内部控制的了解

C.在属性抽样的同时进行变量抽样

D.在控制测试的同时进行实质性测试

29.注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（ ）。

A.资产负债表日执行 B.资产负债表日后执行

C.期中后期执行 D.完成外勤审计工作后执行

30.如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（ ）。

A.分别进行控制测试 B.分别进行实质性测试

C.直接进行实质性测试 D.在审计报告中以适当方式进行披露

31.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）。

A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责

B.相对于政府审计和注册会计师审计而言，独立性最弱

C.它是被审计单位内部控制的一个重要组成部分

D.与注册会计师审计的公正性相同

32.不论如何划分业务循环，注册会计师应将主要精力集中在那些影响（ ）的内部控制程序上。

A.审计目标的实现 B.会计报表反映

C.交易实施 D.管理当局的认定

33.下列属于筹资与投资循环的业务是（ ）。

A.记录银行贷款 B.记录应付账款

C.开具销售发票 D.记录现金收入

34.注册会计师进行控制测试时，应考虑的相关事项不包括（ ）

A.内部控制设计是否合理 B.内部控制执行是否有效

C.内部控制设计是否科学 D.内部控制在审计会计期间是否一贯遵守

35.被审计单位管理建议书是注册会计师获取的一种书面证据，但不能（ ）。

A.明确管理当局的会计责任 B.在一定程度上保护注册会计师

C.为审计意见提供直接证据 D.避免注册会计师与管理当局产生误解

38．注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了（ ）。

A．合理制定具体审计计划

B．识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程

C．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

D．评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效39．注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。

A．有重大缺陷的内部控制 B．拟信赖的内部控制

C．对会计报表有重大影响的内部控制 D．并未有效运行的内部控制

40.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。

A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

41.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（）。

A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

B．未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式

42.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定，下列程序中的（ ）是最有效的。

A.汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较

B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较

C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对

D.汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较

43.循环审计方法相对于分项审计方法的最大优点是（ ）。

A.按业务循环去了解内部控制、测试内部控制，同时将特定业务循环所涉及的会计报表项目分配给一个或数个审计人员能够提高审计效率和效果

B.便于进行内部控制测试

C.便于进行实质性测试

D.便于结合会计报表项目

44.检查开具发票日期、记账日期、发货日期（ ）是主营业务收入截止测试的关键所在。

A.是否外在同一适当的会计期间 B.是否临近

C.是否在同一天 D.相距是否不超过30天

45.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（ ）的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。

A.发运凭证与销售发票 B.销售发票与主营业务收入明细账

C.发运凭证与主营业务收入明细账 D.顾客定货单与主营业务收入明细账

46.为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是（ ）。

A.向被审计单位的开户银行函证 B.审查被审计单位的相关会议记录

C.向被审计单位的债务单位函证 D.询问被审计单位管理当局

47.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（ ）。

A.从销售单追查至主营业务收入明细账 B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账

C.从销售单追查至发运凭证 D.从发运凭证追查至销售发票

48.注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便了解（ ）。

A.坏账准备的计提充分性 B.赊销业务的审批情况

C.应收账款的可收回性 D.应收账款的估价49．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ）。

A．确定应收账款的存在性

B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在会计报表上披露的恰当性

50．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。

A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

二.、多项选择题

1.根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（ ）。

A.会计报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；B．会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C．会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D．会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

2.下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（ ）：

A．注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见B．注册会计师审计的独立体现为双向独立

C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D．注册会计师在执行审计工作时可以考虑利用内部审计的工作成果

3.一般目的的审计意见包括（ ）。

A.合法性 B.公允性 C.合理性 D.一贯性

4.在关于会计报表可靠性的下列论断中，你认可的是（ ）。

A.被审计单位作为会计报表的编制者，理应为会计报表的可靠性负责

B.企业各方利害关系人作为会计报表使用者，关心会计报表的可靠性

C.注册会计师作为审计人员，要审查会计报表的可靠性

D.注册会计师的审计意见应当合理保证会计报表的可靠性

5.注册会计师审计意见中的“合法性”是指被审计单位的会计报表（ ）。

A.符合《企业会计准则》的规定

B.符合我国各种法律法规制度的规定

C.符合相关会计制度的规定

D.符合相关的财务会计法规的规定

6.关于政府审计与注册会计师审计的下列论断中，不正确的是（ ）。

A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料

B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性

C.二者的对象、方式和监督的性质基本一致

D.二者在审计标准基本一致7．下列可能会损害注册会计师独立性的因素有（ ）。

A.经济利益 B.自我评价 C.关联关系 D.外界压力8．关于会计师事务所建立质量控制的表述正确的有（ ）A．质量控制是会计师事务所内部控制体系的核心B．质量控制是会计师事务所赢取社会信任的重要措施C．质量控制是保证独立审计准则得到遵守和落实的重要手段D．质量控制是会计师事务所生存和发展的基本条件9．审计项目负责人需对其配备的助理人员的以下审计工作程序进行督导（ ）A．监督助理人员是否具有必要的熟练程度和业务能力B．监督助理人员是否理解对其所做的审计指导，是否已按审计程序及其他审计计划完成委托任务C．了解审计期间出现的重要会计和审计问题

D．解决各执业人员之间职业判断的分歧10．注册会计师执业以下哪些业务时应当保持独立性（ ）A．审计年度会计报表 B．审计半年度会计报表

C．盈利预测审核 D．内部控制审核

11．A会计师事务所正在审计W上市公司2008年度的会计报表，A会计师事务所应当采取下列哪些措施维护其独立性（ ）

A．安排审计小组以外的注册会计师进行复核B．与W公司的监事会讨论独立性

C.向W公司的监事会告知服务质值和收费情况

D.将参加W公司的审计上组成员小李调离，因为小李的父亲是W公司的财务部长12．会计师事务所确定收费时应考虑以下因素（ ）A．提供专业服务所需承担的责任

B．每一专业人员提供服务所需的时间C．所需专业人员的水平和经验D．专业服务所需的知识和技能

13．下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（ ）

A．两年前曾在委托单位任职B．在委托单位有经济利益C．担任委托单位常年会计顾问D．与委托单位的关键管理人员有近亲属关系14．被审计单位应负的会计责任包括（ ）

A．建立健全内部控制 B．保护资产的安全、完整C．保证会计资料的真实、合法、完整 D．确保盈利预测的实现

16．注册会计师王豪审计华海公司2011年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。

其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。

对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括（ ）。

A．按照审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失B．王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计C．王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失D．防止发生和及时发现错误与舞弊，是华海公司管理当局的责任17．下列各项中，可能导致注册会计师法律责任的有（ ）。

A.注册会计师违反与被审计单位订立的保密协议

B.注册会计师未完全遵守独立审计准则的要求

C.注册会计师未对内部控制进行研究和评价

D.被审计单位会计人员虚记收入而注册会计师未能查出18．注册会计师可能承担的法律责任有（ ）。

A.行政责任 B.违约 C．刑事责任 D．民事责任19．属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（ ）。

A.严格遵守职业道德规范和独立审计准则

B.签订审计业务约定书

C.出具管理建议书

D.深入了解被审计单位业务20．被审计单位应负的会计责任包括（ ）。

A.建立健全内部控制制度 B.保护资产的安全、完整C．保证会计资料的真实、合法、完整 D．确保盈利预测的实现21．除内部控制的固有限制外，下列情况会增加错误与舞弊的可能性的有（ ）。

A.被审计单位管理人员的品行和能力存在问题

B.被审计单位管理人员遭受异常压力

C.被审计单位存在异常交易

D.注册会计师难以获取充分、适当的审计证据

22.注册会计师被控告的原因主要有（ ）A．被审计单位会计报表存在重大错误、舞弊和违反法规行为注册会计师未能查出B．被审计单位经营失败委托单位或相关第三人可能控告注册会计师C．注册会计师自身违约

D．注册会计师自身有过失行为

23.凭证和记录控制程序可能会影响（ ）认定的控制风险。

A.存在或发生 B.完整性 C.权利和义务 D.估价或分摊

24.影响注册会计师了解内控所执行的程序的主要因素有（ ）。

A.审计重要性 B.相关内控类型

C.相关内控的记录方式 D.固有风险、控制风险估计水平

25.无论被审计单位的内部控制设计得多么合理、运行得如何有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户或交易类别进行实质性测试，其原因是（ ）。

A.由于重大错报风险始终大于零，需要通过实质性测试降低检查风险

B.实质性测试是每次审计必作的，完全不作实质性测试违反审计准则的要求

C.有关内部控制的信息仅属于环境证据，它不能单独证明具体的交易、余额

D.控制测试不是每次审计必作的，因此无法完全省略实质性测试

27.注册会计师在了解与初步评估内部审计工作时，应重点考虑的因素包括（ ）。

A.内部审计的职责范围

B.相关领域的风险和重要性水平

C.内部审计人员的独立性

D.内部审计人员应有的职业谨慎

28.注册会计师在对内部控制进行初步评价时，下列各项中，应认为控制风险处于高水平的有（ ）。

A.注册会计师不打算进行控制测试

B.注册会计师打算进行控制测试

C.相关的内控系统无效

D.相关的内控能有效防止、发现或纠正重大错报或漏报

29.下列不相容职务划分正确的是（ ）。

A.交易