一级建造师工程经济重点归纳不用看书了Word文档格式.docx
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计算计息期利率：
i=r/m=8%/4=2%
计算半年实际利率：
）m=（1+8%/4）2-1=4.04%
结果：
=1000×
12.029=12029元
10、经济效果评价内容：
盈利能力、偿债能力、财务生存能力
要求：
足够的净现金流量-维持正常运营；
运营期内，允许个别年份出现负值，但累计盈余资金不能出现负值。
这是财务生存的必要条件，若出现了负值，应进行短期借款。
经营性方案分析：
非经营性方案分析：
财务生存能力。
11、经济效果评价方法：
基本方法：
确定、不确定
按性质分：
定性、定量（定量为主、两者结合）
定量按时间因素分：
静态、动态（以动态为主、两者结合）
按时间分：
事前、事中、事后
按是否融资分：
融资前（考察整个计算期内总获利能力，以动态为主，静态为辅）
融资后：
（两个层次）资本金现金流量分析（出资者整体角度）、投资各方现金流量分析（投资各方角度）
12、经济效果评价的方案：
独立型方案（绝对经济效果）、互斥型方案（排他型方案，绝对经济效果＋相对经济效果）
13、技术方案计算期：
建设期、运营期（运营期决定因素：
设施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命）
14、投资收益率（评价盈利能力-静态：
总投资收益率ROI和资本金净利润率ROE）
14-1、总投资收益率（ROI）（项目达到设计生产能力后，正常生产年份）年平均息税前利润/项目总投资的比率≥行业平均收益率。
（项目总投资:
包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）。
14-2、资本金净利润率（评价盈利能力-静态ROE）（项目达到设计生产能力后，正常生产年份）平均净利润与项目资本金的比率≥行业平均净利润率。
15、静态投资回收期（评价盈利能力-静态）：
各年的收回期限≤基准投资回收期（否则不可行）
Pt=
A=（CI-CO）
例题1：
某技术方案估计总投资2800万元，技术方案候实施后各年净收益为320万元，则该方案的静态投资回收期为？
=2800/320=8.75年例题2：
Pt=（6-1）+（-200）/500=5.4年
16、财务净现值（评价盈利能力-FNPV-动态-绝对指标）
公式：
≥0。
需大于等于0说明可行。
有几年算几次现值，第几年就是第几次方。
17、财务内部收益率（评价盈利能力-动态-FIRR）：
FNPV（FIRR）=求和（CI-CO）*（1+FIRR）-t=0实质：
项目在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率，≥基准收益率（ic）为可行FIRR与FNPV成反比。
18、基准收益率：
可以接受的最低标准的收益水平。
18-1、基准收益率的测定考虑的综合因素：
资金成本、机会成本（前两为基础）、投资风险、通货膨胀（后两考虑的影响因素）基准收益率提高了，FNPV变小了，FIRR不变
19、偿债资金的来源：
利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费、其他资金来源
20、偿债能力评价指标：
借款偿还期（Pd）：
可用于还款所需的时间。
满足贷款期限。
利息备付率（ICR）可用于支付利息＞1；
不宜低于2
偿债备付率（DSCR）可用于还本付息＞1；
不宜低于1.3。
资产负债率、流动比率、速动比率（共6个）
21、不确定性分析方法：
（盈亏平衡分析、敏感性分析）
21-1、盈亏平衡分析：
总成本包括：
固定成本、可变成本（利息视为固定成本）
21-2、量本利模型：
B=P×
Q-Cu×
Q-Tu×
Q-CF
21-3、产销量的盈亏平衡点BEP（Q）=固定成本/单价-可变成本-单位税金及附加
21-4、生产能力利用率的盈亏平衡点BEP（%）=产销量的盈亏平衡点BEP（Q）/设计生产台数（盈亏平衡点越低越好）
某技术方案年设计生产能力10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元，求盈亏平衡点的产销量？
Q-[（Cu+Tu）×
Q+CF]
0=900×
Q-[（560+120）×
Q+12000000]
Q=54545台用54545/10万=54.55%（BEP%）
例题2：
某公司设计生产能力3万台，每件售价300元，单位产品可变成本120元，税金40元，固定成本280万元：
盈亏平衡产量：
2800000/300-120-40=20000件
达到设计能力时该公司的利润：
=300*3-120*3-40*3-280=140万元
利润为100万时的年产销量：
1000000+2800000/300-120-40=27143件
22、敏感性分析：
22-1、敏感因素：
因素发生较小的变化，导致评价指标发生较大的变化；
22-2、敏感性分析的目的：
寻找敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。
22-3、敏感度系数：
斜度越大敏感越高
22-4、临界点：
允许不确定因素向不利方向变化的极限值；
22-5、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。
23、投资回收期：
分析方案的投资回收快慢
财务净现值：
分析产品价格波动对方案超额净收益的影响
财务内部收益率：
分析资金回收能力
24、技术方案现金流量表：
（前3种表用于计算FIRR）
24-1、投资现金流量表（融资前）：
以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出
24-2、资本金现金流量表（融资后）：
投资者整体即项目法人的角度，以资本金为基础
24-3、投资各方现金流量表（融资后）：
各个投资者的出资额为基础
25-4、财务计划现金流量表：
计算累计盈余资金，反映技术方案的财务生存能力。
26、现金流量表的构成要素：
营业收入、投资、经营成本、税金
26-1、营业收入=产品销售量×
产品单价
26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金
流动资金=流动资产-流动负债，其计算基础是经营成本和商业信用。
流动资产的构成要素：
存货、库存现金、应收账款、预付账款
26-3、经营成本：
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用
经营成本（4项）=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或=原材料动力费+工资+修理费+其他费
26-4、税金包括：
关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加
27、设备磨损类型
27-1、有形磨损（物质磨损）第一种：
使用、外力。
第二种：
闲置、自然力。
27-2、无形磨损（精神磨损，经济磨损）：
第一种：
同类设备。
新型设备。
27-3、综合磨损：
有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。
但是，前者不修理，可能影响使用；
后者，不影响使用，只是涉及经济合理性。
28、设备磨损的补偿分为：
局部、完全两类。
（有形磨损的局部补偿：
大修理）、（无形磨损的局部补偿：
现代化改装）（有形、无形磨损的完全补偿：
更新）
29、设备更新方案的比选原则1.站在客观立场：
2.不考虑沉没成本（沉没成本=账面价值-当前市场价值）3.逐年滚动比较
30、设备寿命:
自然寿命、技术寿命、经济寿命
30-1、自然寿命：
指从投入使用开始，直到因物质磨损报废为止的全部时间。
它主要是由有形磨损所决定的。
30-2、技术寿命：
指从投入使用开始，直到因技术落后而被淘汰所延续的时间。
它主要是由无形磨损决定的。
30-3、经济寿命：
是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。
它是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。
设备的使用年限N0为设备的经济寿命。
（从年平均使用成本由高到底再到高---最小值---的那年）公式：
N0=
设有一台设备，目前实际价值8000元，预计残值800元，第一年的设备运行成本600元，每年设备测劣化值是均等的，年劣化值为300元，求该设备的经济寿命？
=
=6.928≈7年
31、设备租赁：
是设备使用者（承租人）按照合同规定，按期向设备所有者（出租人）支付一定费用而取得设备使用权的一种经济活动。
分为融资租赁（贵重的设备）、经营租赁（临时使用的设备）
32、设备租赁的优缺点
32-1、优点（对于承租人而言）：
较少资金获得设备；
良好技术服务；
保持资金流动；
减少投资风险；
税费上利益
32-2、设备租赁的缺点（对于承租人而言）：
无所有权；
租金高；
形成长期负债；
合同严格。
33、设备租赁与购买方案对比：
技术过时风险大，维护复杂，使用短考虑经营租赁；
反之购置）
34、租赁费组成：
租赁保证金、租金、担保费
35、租金的计算：
附加率法、年金法
附加率法公式：
R=P/N+P×
（i+r）年金法公式：
与已知A求P的公式一样，不过分子分母是反的
租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%，问每年租金为多少？
R=68/5+68（0.1+0.4）=23.12万元
36、价值工程：
V=F/C（性价比）
36-1、价值工程三个基本要素：
价值、功能、寿命周期成本。
36-2、六个特点：
1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备的功能2、核心是对产品进行功能分析3、三者作为一个整体考虑4、不断改革创新5、功能定量化6、集体智慧有组织领导管理活动
37、产品寿命周期成本包括：
生产成本、产品使用及维护成本
38、提高价值的途径：
双向型F↑/C↓（最为理想）。
改进型F↑/C节约型F/C↓投资型F↑/C↑牺牲型即F↓/C↓
39、价值工程的以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工作。
40、价值工程的工作程序四个阶段15个步骤。
准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段
41、价值工程分析阶段主要工作：
功能定义、功能整理、功能评价
41-1、功能评价：
价值工程成本分为：
现实成本、目标成本（功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本）（选择功能价值低，改善期望值大的功能做为重点对象）
41-2、V=F/C这个公式中，当V=1表示功能评价值等于功能实现成本。
当V<
1表示评价的现实成本过高。
当V>
1说明评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少。
42、应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1.技术上先进、可靠、适用、合理2.经济上合理（主要原则）
43、新技术应用方案的经济分析：
分为静态分析方法（增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法）和动态分析（净现值法、净年值法）方法。
43-1、增量投资收益率法（设I1、I2分别为旧、新方案的投资额，C1、C2为旧、新方案的经营成本）。
如：
I2＞I1，C2＜C1，公式：
R（2-1）=
×
100%
当R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，方案可行；
小于时，则表明新方案是不可行的。
某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过的，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本26万元。
设基准收益率为12%，试运用增量投资收益率法选择方案。
100%=
100%=15%>
12%表明新方案在经济上可行
43-2、折算费用法：
Zj=Cj+Pj×
Rc
设基准收益率为12%，试运用折算费用法选择方案
Z1=C1+P1×
Rc=32+120×
12%=46.4万元
Z2=C2+P2×
Rc=26+160×
12%=45.2万元Z1>
Z2表明方案2在经济上可行
例题2、某施工方案1是过去的，方案2是新的，两个方案都不需要增加投资，方案1需要60万的固定费用，单位产量的可变费用为300元，方案2需要80万的固定费用，单位产量的可变费用为250元，设计生产数量为10000个单位。
用折算费用法选择方案。
Z1=60+300*1=360万元Z2=80+250*1=330万元Z1>
Z2表明新技术方案可行
确定两个方案的使用范围：
=（80-60）*10000/300-250=4000（生产单位）当Q>
4000时方案2优，当Q<
4000时，方案1优。
工程经济第二篇工程财务
1、会计的基本内容：
管理会计、财务会计
1-1、管理会计：
内部会计，经营型
1-2、财务会计：
对外型、报告型
2、财务会计的内涵：
对企业发生的交易，通过确认、计量和财务报表的形式，以货币、为主要计量尺度，核算监督资金运动，向企业外部的利益关系集团提供财务信息。
3、财务会计的职能：
核算、监督，两种职能是不可分割：
核算是基础；
监督为保证。
4、会计要素的计量属性包括：
历史成本（实际成本）、重置成本（现在购买相同的东西支付的现金）、可变现净值（现在正常对外销售）、现值（未来的净现金流入量）、公允价值（公平交易中，双方熟悉情况自愿的金额）
5、会计信息的质量要求：
真实可靠，内容完整；
相关性；
可理解性，清晰明了；
可比性；
经济实质进行确认；
重要性；
谨慎性；
及时性
6、会计核算的基本假设会计主体假设（法人一定是会计主体，但会计主体不一定是法人）；
持续经营假设；
会计分期假设（我国以日历年为会计年度），货币计量假设（人民币）。
7、会计核算的基础：
收付实现制、权责发生制（当期已经实现的收入，无论款项是否收支，都应作为当期的收入和费用，计入利润表；
不属于当期的收入和费用，即使该款项在当期收付，也不作为当期的收入和费用）
8、会计要素的组成：
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
8-1、资产特征：
1、企业过去的交易或事项形成的；
2、由企业所拥有或控制的；
3、能给企业带来经济利益；
4、能可靠计量。
8-2资产分类：
（按流动性由大到小）
8-2-1流动资产（一年内，现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货）；
8-2-2长期资产（一年以上长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产）；
8-2-3固定资产（一年以上、保持原有实物形态，房屋建筑、机器设备）；
8-2-4无形资产（没有实物形态，专利权、商标权、土地使用权、非专利技术权、商誉）；
9、负债的分类：
（按流动性）
9-1、流动负债（一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）；
9-2、长期负债（一年以上，应付长期债券、长期借款、长期应付款）。
10、所有者权益内容：
实收资本（实际投入）；
资本公积（由全体所有者共同享有，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算）；
盈余公积（从税后净利润中提取）；
未分配利润。
11、静态会计要素：
资产、负债、所有者权益（反映是某一时点财务状况）
静态会计等式：
资产=负债+所有者权益（编制资产负债表的重要依据）
12、动态会计要素：
收入、利润、费用（反映的是某一时期的经营成果）
动态会计等式：
收入-费用=利润（编制损益表的重要依据）
13、综合会计等式：
资产=负债+（所有者权益+收入-费用）
14、费用构成：
生产费用、期间费用
14-1、生产费用：
与产品生产直接相关的费用。
与成本有关
14-2、期间费用：
不分摊到成本中，直接由企业当期销售收入中扣除的费用。
15、期间费用主要包括：
营业费用、管理费用和财务费用。
16、成本与费用的联系：
均为支出；
均为耗费；
③生产费用经过“对象化”进入生产成本（期末结转）。
17、成本与费用的区别：
1.成本是对象化的费用（针对一定的成本计算对象）2.费用针对一定期间而言的
18、工程成本：
分为直接费用和间接费用。
17、期间费用（包括管理费用、财务费用、营业费用）：
企业当期发生的，与工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的费用。
（管理费用--企业行政管理部门发生的费用、财务费用包括：
利息支出、汇兑损失、相关手续、其他财务费用）
19、费用与支出的关系：
19-1、支出分为：
资本性支出（不能作为当期费用----几个会计年度，如企业购置固定资产、无形资产、其他资产支出、长期投资支出）、收益性支出（属于费用，一个会计期间，如外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的营业费用、管理费用、财务费用）、营业外支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠）和利润分配支出。
20、固定资产折旧的影响因素①固定资产原价；
②预计净残值；
③使用寿命
21、固定资产折旧的计算方法（固定资产折旧方法一经确认，不得改变）
1、平均年限法：
年折旧额=（应计折旧额=资产原值-预计净残值）/预计使用年限
2、工作量法：
①行驶里程法--公式：
单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程
②工作台班法：
每工作台班折旧额=应计折旧额/预计总工作台班。
3、双倍余额递减法：
加速折旧
4、年数总和法：
加速折旧
22、无形资产的摊销方法：
直线法、生产总量法。
23、工程价款的结算方式：
1.竣工结算法2.月份结算法3.分段结算法
24、工程成本核算的内容（从合同签订至合同完成）：
直接费用：
工、料、机、其他（计入成本）；
间接费用：
企业下属的施工单位为组织和管理施工生产活动而发生的费用。
25、工程成本核算的对象：
1、以单项施工合同。
2、对合同分立。
3对合同合并
26、收入的分类：
建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入（出租）
27、收入特点：
日常生活中产生的，不是偶然发生的；
资产的增加、负债的减少；
所有者权益增加，与投入无关的经济利益总流入；
只包括本企业经济利益的流入
28、建造（施工）合同特征：
针对性强，先买主后标的；
建设周期长；
体积大造价高；
不可撤销合同。
29、固定造价合同与成本加成合同区别：
风险的承担者不同---固定造价合同由承包人承担；
成本加成合同由发包方承担。
30、合同的分立同时具备条件：
1每项资产有独立的建造计划；
2建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，3每项资产的收入和成本可以单独辨认。
31、合同的合并同时具备条件：
1该组合同按一揽子交易签订；
2该组合同密切相关，32、该组合同同时或依次履行。
33、合同收入的内容：
初始收入、变更、索赔、奖励等形成的收入.
34、合同收入的确认：
完工百分比法
合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷
合同预计总成本×
某建筑业企业与A业主签订了一项合同总造价为3000万元的施工合同，合同约定建设期为3年。
第一年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元。
第二年，实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元，1、2年各年合同完成进度？
第一年合同完成进度=750÷
（750+1750）×
100%=30%
第二年合同完成进度=（750+1050）÷
（750+1050+700）×
100%=72%
公式2：
合同完工进度=已经完成的合同工程量÷
合同预计总工程量×
某建筑业企业与B交通局签订修建一条150公里公路的施工合同，合同约定工程总造价6000万元，建设期3年。
该建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里，1、2年各年合同完成进度？
第一年合同完成进度=45÷
150×
第二年合同完成进度=（45+75）÷
100%=80%
例题3：
某建筑业企业于某业主就移动工业厂房的建造，签订了总造价为3500万元的固定总价合同，合同约定工期3年。
假定经计算后第1年完工进度为30%，第2年完工进度为70%。
第3年该厂房全部完工交付使用。
则1、2、3年各年的合同收入？
第一年确认的合同收入=3500×
30%=1050万元
第二年确认的合同收入=3500×
70%-1050=1400万元
第三年确认的合同收入=3500-（1050+1400）=1050万元
35、利润分为：
营业利润（主要来源）、利润总额、净利润
36、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
37、净利润=利润总额-所得税费用
38、税后利润的分配顺序：
1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向投资者分配的利润或股利5.未分配利润-留待以后年度分配
39、暂时性差异:
账面价值与计税基础之间产生的差额
39-1、应纳税暂时性差异:
资产的账面价值低于其计税基础
39-2、可抵扣暂时性差异：
资产的账面价值高于其计税基础
40、财务报表列报的编制要求：
企业持续经营为基础；
会计期间保持一致；
重要项目单独列报；
项目不应互相抵消；
与上期应有可比性；
其他要求
41、财务报表的构成
41-1、资产负债表：
某一日期财务状况静态报表
42-2、利润表：
某一会计期间经营成果动态报表
42-3、现金流量表：
某一定会计期间现金和现金等价物的流入、流出情况的动态报表
42-4、所有者权益变动表：
反映所有者权益各组成部分在当期增减变动情况的财务报表（原为资产负债表的附表）
42-5财务报表附注
43、现金流量表的编制基础：
现金（库存现金、存款、其他货币资金、现金等价物）
44、现金等价物（清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、银行承兑汇票、属于短期投资）：
1期限短2流动性强3易于转换变现（相反：
存货不能迅速变现）4变动风险小。
45、现金流量表的内容
45-1、经营活动（销售商品收入的现金、收到的税费返还、其他与经营有关的现金、支付
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