会计制度设计分类模拟筹资业务会计制度的设计Word文件下载.docx
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B.股权资本
C.债务资本
D.借入资金
[解答]股权资本是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资本，亦称权益资本、自有资金。
7.把筹资分为直接筹资和间接筹资是按照______分类的。
A.所筹资金使用期限的长短
B.所筹资金体现的属性
C.所筹资金的来源
D.筹资是否通过金融机构
D
[解答]筹资按筹资是否通过金融机构分为直接筹资和间接筹资，本题属于记忆性内容，需熟记筹资各种不同的分类。
答案为D。
8.股权资本一般通过政府财政资本，其他法人资本等融资渠道采取______筹资方式形成的。
A.银行借款
B.发行债券
C.租赁
D.发行股票
[解答]股权资本一般是通过政府财政资本、其他法人资本、民间资本、企业内部资本和国外及我国港澳台资本等融资渠道，采用吸收投资、发行股票等筹资方式形成的。
9.不属于直接筹资的有______
A.投入资本
B.银行借款
C.商业信用
D.发行债券
[解答]直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。
直接筹资主要有投入资本、发行股票、发行债券和商业信用等筹资方式。
10.一项筹资计划必须经过______的审批才可执行。
A.董事会
B.监事会
C.股东大会
D.财务经理
[解答]办理筹资业务应当经过适当的授权审批，一项筹资计划必须经过董事会的审批才能执行。
11.一般董事会都事先授权______编制筹资计划。
A.出纳
B.会计主管
C.财务经理
D.总经理
C
[解答]一般董事会都事先授权财务经理编制筹资计划，由董事会审批，以提高筹资活动效率。
答案为C。
12.已经审核批准发行的债券或股票在正式发行前，必须经______签发。
A.发行部负责人
B.企业领导成员共同
C.董事会成员共同
D.财务部经理
[解答]在企业发行股票或债券的内部会计控制制度中应规定：
已经审核批准发行的债券或股票在正式发行前，必须经企业领导成员共同签发。
13.我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是______
A.商业银行
B.证券公司
C.信托投资公司
D.证券交易所
[解答]发行股票企业委托证券公司等来运作，对有关股票发行或股份转让过户过程中的业务均需证券公司协助完成，即承销由证券公司完成。
14.下列不能代理某企业发行债券的是______
A.银行
B.子公司
D.证券交易商
[解答]企业应委托有一定地位的、资本雄厚的银行、信托投资公司、证券交易商来代理发行债券，不能委托子公司进行。
15.在债券或股票正式签发前，防止发生错误或舞弊的最后审核环节是______
A.债券或股票的授权制度
B.债券或股票的签发制度
C.债券或股票的保管制度
D.债券或股票的发行制度
[解答]授权审核制度的设计的最后环节是债券或股票的签发制度，通过制度控制来降低筹资风险，防止由于缺乏授权、审批而出现的一系列舞弊现象。
16.下列不属于企业利息支付的控制应该做到______
A.恪守信用，按期支付债务筹资的利息
B.明确代理机构的控制责任，并获取其定期的报告
C.利息支付必须由董事长签署意见
D.对于应付票据负责利息支出的会计人员根据票据面值和利率，计算应付利息
[解答]对利息支付的控制企业应当属守信用按其支付债务筹资的利息：
对于应月票据负责利息支出的会计人员根据票据面直和利率计算应付利息；
企业应明确代理机构的控制责任，并获取其定期的报告。
17.根据《公司法》的规定，股利的发放必须经由公司______决定。
A.股东大会
B.董事会
C.总经理
D.董事长
[解答]董事会应根据法律规定的范围、企业章程和企业当年净收益等情况，表决通过是否发放股剁、股利发放的时间和形式以及每股的股利数。
没有董事会有关发放股利的决议，不得发放股利。
这项控制可避免不恰当的股利发放给企业未来经营发展带来的困难。
18.从控制有效性要求来看，股利支付较为合理的方式是______
A.企业自行办理
B.股东大会发放
C.委托代理机构办理
D.以上都可以
[解答]股利支付有企业自行办理或委托代理机构办理两种形式，从控制的有效性要求来看，选择委托代理机构办理较为合适。
19.为了保障债券持有人利益，确保企业债券在到期日有足够的偿还能力，债券发行企业应在债券到期之前，按期建立______
A.偿债基金
B.资本公积金
C.盈余公积金
D.实收资本
[解答]企业按期建立偿债基金用于保障债券持有人利益，确保企业债券在到期日有足够的偿还能力，债券发行企业应在债券到期之前。
20.关于股利发放的控制制度，下列说法错误的是______
A.股利的发放必须由公司董事长决定
B.股利支付必须由企业自行办理
C.股利支付清单编制人和支票填制人职务不得相同
D.签字后的支票不得交回支票填写人
[解答]股利支付可以通过企业自行办理或委托代理机构办理两种形式进行，但是，企业一般采用委托代理机构办理的方式。
21.为有效反映和控制企业所发行的股票种类及发行状况，会计部门应设置______
A.股东名册
B.股票投资备查簿
C.股份分配与公告
D.股本明细表
[解答]会计部门设置股本明细表，用来有效反映和控制企业所发行的股票种类及发行状况。
22.应设置股本明细表的部门是______
A.出纳部门
B.投资部门
C.会计部门
D.证券部门
[解答]股本明细表应该由会计部门设置，本题是对课本详细内容的考查，属于记忆性内容。
23.短期借款明细表中，“利率”填列借款的______
A.日利率
B.月利率
C.季利率
D.年利率
[解答]企业应设置短期借款明细表和长期借款明细表，其中“利率”项填列借款的年利率。
24.企业取得短期借款时，相关的会计分录是______
A.借：
短期借款
贷：
银行存款
B.借：
C.借：
实收资本
D.借：
[解答]企业取得短期借款时编制如下会计分录：
借：
答案为B。
25.在发行债券前，企业证券部门需要准备发行申请材料。
以下选项中属于其申请报批材料的是______
A.公司章程
B.年度财务报告
C.资产评估报告
D.财务审计报告
[解答]发行债券前，企业证券部门准备公司章程、可行性研究报告等，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批。
26.企业委托证券公司发行债券时，签订承销协议______
A.一式一份
B.一式两份
C.一式三份
D.一式四份
[解答]企业发行证券，委托证券公司发行，并签订承销协议一式两份，一份留存，另一份送证券公司。
27.在发行股票前，企业证券部门需要准备发行申请材料。
以下选项中不属于其申请报批材料的是______
A.资产评估报告
B.招股说明书
C.可行性研究报告
[解答]企业发行股票时，企业证券部门准备发行申请材料，包括财务审计报告、资产评估报告、招股说明书等。
28.以下有关债券发行业务批准、记账、收款业务流程的控制要点，正确的是______
A.债券发行与审批职务分离
B.债券交款单合计数与银行收款通知金额合计应核对一致
C.将债券发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误
D.核对交款清单、应付款券明细账和银行收款通知金额的一致性
[解答]债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点包括以下两个方面：
（1）债券发行与收款记录职务分离；
（2）核对交款清单、应付债券明细账和银行收款通知金额的一致性。
29.下列有关股票发行业务流程的控制说法正确的是______
A.股票交款单的合计数额必须正确和完整
B.将股票发行、收款、记录的账证、账账、账表相对核对无误
C.股票发行与收款记录职务分离
D.对股东名册持有数与财务报表列示股东数核对一致
[解答]股票发行业务流程的控制要点包括以下四个方面：
（1）股票发行、收款、记录职务分离；
（2）股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致；
（3）对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致；
（4）将股票发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误。
二、多项选择题
1.企业通过______等方式筹集企业发展所需的资金。
A.发行债券
C.银行借款
D.赊购
E.租赁
ABCDE
[解答]随着现代金融事业的发展，企业的筹资渠道日益增多，企业可以通过发行债券或股票、向银行及非金融机构取得借款、赊购、租赁等方式筹集企业发展所需的资金。
答案为ABCDE。
2.短期资金主要投资于______
A.库存现金
B.厂房和设备的更新
C.应收账款
D.存货
E.生产规模的扩大
ACD
[解答]企业的短期资金一般是指供一年内使用的资金，短期资金主要投资于库存现金、应收账款、存货等。
答案为ACD。
3.长期资金的筹集方式有______
A.吸收投资
C.发行公司债券
E.内部积累
[解答]长期资金筹集方式包括：
吸收投资、发行股票、发行公司债券、取得长期借款、融资租赁和内部积累等方式。
4.企业筹资业务的特点包括______
A.实行筹资业务的职责分工
B.业务发生不频繁，涉及金额大
C.筹资方式多样化
D.会计核算比较复杂
E.容易受到外部环境影响
BCDE
[解答]筹资业务的特点：
（1）业务发生不频繁，涉及金额大。
（2）筹资方式多样化。
（3）会计核算比较复杂。
（4）容易受到外部环境影响。
答案为BCDE。
5.企业直接筹资的方式主要包括______
D.银行借款
E.发行债券
ABCE
[解答]企业筹资按照是否通过金融机构分为直接筹资和间接筹资。
直接筹资主要有投入资本、发行股票、发行债券和商业信用等筹资形式。
而银行借款属于间接筹资方式。
答案为ABCE。
6.按所筹资金体现的属性可将企业筹资分为______
A.外部筹资
C.债权资本
E.间接筹资
BC
[解答]企业筹集的资金按所筹资金体现的属性分为股权资本与债权资本，本题是对筹资分类的考查，应熟记筹资分类的内容。
答案为BC。
7.企业的股权资本一般采用______等筹资方式形成。
C.吸收投资
D.商业信用
E.发行股票
CE
[解答]股权资本亦称权益资本、自有资金，采用吸收投资、发行股票等筹资方式形成的，是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资本。
答案为CE。
8.影响筹资业务的外部环境有______
A.通货膨胀及汇率波动
B.市场的季节性变化
C.经济的波动
D.竞争
E.政府的资本管制
[解答]影响企业筹资外部环境：
市场的季节性变化、经济的波动、政府的资本管制、通货膨胀、竞争、汇率波动等都会对企业的筹资活动产生影响。
9.筹资记录包括______
A.资产记录
B.权益记录
C.实物记录
D.会计记录
E.债务记录
CD
[解答]会计部门应当严格按照《企业会计准则》进行筹资业务账务处理记录，筹资记录包括实物记录和会计记录。
答案为CD。
10.关于职责分离制度的设计，以下说法正确的是______
A.筹资计划编制人与审批人适当分离
B.会计核算人员与负责收款的人员相互分离
C.办理债券或股票分析的人员与负责收款的人员相分离
D.保管未发行的债券或股票的人员与审批人员相分离
E.可由同一部门或个人办理筹资业务的全过程
AB
[解答]筹资职责分离包括：
筹资计划编制人与审批人适当分离，办理债券或者股票分析的人员与会计核算岗位适当分离，会计核算人员与负责收付款的人员相分离，保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。
答案为AB。
11.筹资业务内部会计控制制度的设计包括______
A.职责分离制度的设计
B.筹资方式的设计
C.授权审核制度的设计
D.会计核算控制制度的设计
E.财务分析控制制度的设计
ACDE
[解答]筹资业务内部会计控制制度的设计包括：
职责分离制度的设计；
授权审核制度的设计；
会计核算控制制度的设计；
财务分析控制制度设计。
答案为ACDE。
12.筹资计划经批准后，该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性的共同审核人一般为______
A.总经理
B.财务经理
C.财务顾问
D.法律顾问
E.企业领导
[解答]筹资计划批准后，该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性应由企业聘请法律顾问和财务顾问共同审核。
13.筹资业务的授权审核制度包括______
A.筹资收入款项控制制度
B.授权批准制度
C.债券或股票的签发制度
E.实物保管控制制度
BCD
[解答]筹资业务的授权审核制度的设计包括：
授权批准制度；
债券或股票的签发制度；
债券或股票的发行制度。
答案为BCD。
14.债券或者股票的发行制度，在发行时应做到______
A.企业应委托有一定地位、资本雄厚的银行、信托投资公司、证券交易商来代理发行债券
B.代理机构应严格审查发行单位提交的财务会计报告等
C.代理机构在债券发行后，应检查发行单位营运资金、偿债基金的设置与提取等情况
D.发行股票要求企业委托证券公司等来运作
E.代理机构不能采用包销方式发行债券
ABCD
[解答]企业在发行债券或股票时，要求企业委托证券公司等来运作，对有关股票发行或股份转让过户过程中的业务均需证券公司协助完成，E项不正确。
答案为ABCD。
15.以下有关企业发行债券或股票的说法中，错误的是______
A.企业应委托有一定地位的、资本雄厚的银行或信托公司来代理发行债券
B.代理机构在债券发行后，无需再对发行单位的营业资金和偿债基金进行检查
C.发行股票要求企业委托证券公司等来运作
D.在股份转让过户过程上的业务，需由证券公司协助完成
E.对有关股票发行过程中的业务，企业可独立自行完成
BE
[解答]代理机构在债券发行后，应注意检查发行单位营运资金、偿债基金的设置和提取等情况，所以B项错误，发行股票要求企业委托证券公司等来运作，对有关股票发行或股份转让过户过程中的业务均需证券公司协助完成，E项错误。
答案为BE。
16.筹资业务会计核算控制制度的设计包括______
A.筹资收入款项控制制度的设计
B.实务保管控制制度的设计
C.利息支付控制制度的设计
D.股利发放控制制度的设计
E.筹资计划审核控制制度的设计
[解答]会计核算控制制度的设计包括：
筹资收入款项控制制度；
实务保管控制制度；
利息支付的控制制度；
股利发放的控制制度。
17.企业利息支付的控制应该做到______
D.对于应付票据负责利息支出的会计人员，根据票据面值和利率，计算应付利息
E.利息的高低应根据实际利率进行调整
ABD
[解答]利息支付的控制制度：
（1）企业应当恪守信用，按期支付债务筹资的利息。
（2）对于应付票据负责利息支出的会计人员，根据票据面值和利率，计算应付的利息，在得到其他会计人员的复核和被授权人审核批准后，即可支付利息。
（3）企业应明确代理机构的控制责任，并获取其定期的报告。
答案为ABD。
18.债券和股票都应设立相应的筹资登记簿，详细登记核准已发行的债券和股票的有关事项，具体包括______
A.到期日期
B.支付利率
C.金额
D.支付方式
E.签发日期
[解答]债券和股票都应设立相应的筹资登记簿，包括签发日期、到期日期、支付方式、支付利率、当时市场利率、金额等。
19.企业股利的发放取决于______
A.单位本年度净收益的结果
B.以前年度的留存收益数
C.现金余额
D.公司对未来经营发展的规划
E.资本结构
[解答]企业发放的股利取决于单位本年度净收益的结果、以前年度的留存收益数、现金余额以及公司对未来经营发展的规划。
20.企业发放的股利是企业的未分配利润，它的发放取决于单位本年度净收益的结果、以前年度的留存收益数等。
因此，对股利发放的控制应做到______
A.股利支付企业只能选择自行办理的形式
B.若企业自行办理支付股利，根据董事会宣布的每股收益，确定应发放股利的总额
C.股利支付应采用委托代理机构办理形式可减少发生欺诈舞弊或错误的可能性
D.股利的发放必须由公司董事会决定
E.签字后的支票，应交回支票填写人
[解答]对股利发放的控制应做到：
（1）股利的发放必须由公司董事会决定；
（2）企业选择委托代理机构办理发放股利的形式，减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性；
（3）如果企业自行办理支付股利，根据董事会宣布的每股收益，确定应发放股利的总额。
21.企业自行办理支付股利时，应______
A.将股利的计算结果经复核人、财务负责人的复核，经总经理审批
B.按每位股东填制股利支票
C.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离
D.对于从邮局退回或无法递交的支票，应及时加盖作废的戳记，以防被非法利用
E.签字以后的股利支票，应指派专人直接向股东邮寄或递交，不得交回支票填写人
[解答]企业自行办理支付股利时：
计算的结果应经复核人、财务负责人的复核，经总经理审批；
根据股利支付清单，按每一股东填制股利支票；
股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离；
对于从邮局退回或无法递交的支票，应及时加盖作废的戳记，以防被非法利用；
签字后的支票，应指派专人直接向股东邮寄或递交，不得交回支票填写人。
22.分析筹资决策过程，包括______
A.筹资总额
B.筹资结构
C.筹资渠道
D.筹资方式决策的科学性、合理性
E.股利发放
[解答]分析筹资决策过程包括：
筹资总额、筹资结构、筹资渠道、筹资方式决策的科学性、合理性。
23.股票按照发行对象和上市地区不同可分为______
A.A股
B.B股
C.H股
D.C股
E.ST股
ABC
[解答]按发行对象和上市地区不同而区分的A种、B种、H种股票等。
答案为ABC。
24.企业筹资业务原始凭证、账簿设计主要包括______
A.股本明细表
B.股东名册
C.短期借款和长期借款明细表
D.应付债券明细表
E.应付债券溢（折）价摊销表
[解答]筹资业务原始凭证、账簿的设计包括：
（1）股本明细表的设计；
（2）股东名册的设计
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