《小企业内部控制规范试行》详解继续教育答案Word格式.docx

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B、两年一次

C、每年一次

D、至少每年一次

A

B

C

D

【正确答案】

【答案解析】小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，

并可以根据自身

实际需要开展不定期专项评价。

4、“营改增”后建筑服务业的增值税税率是（）。

A、17%

B、11%

C、6%

D、13%

【答案解析】“营改增”后建筑服务业的增值税税率是11%。

5、（

）财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自

2018年1

月1日起参照执行。

A、2017年6月29日

B、2016年6月29日

C、2017年6月30日

D、2016年5月1日

【正确答案】A

【答案解析】2017年6月29日，财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自2018年1月1日起参照执行。

6、（）是企业财产安全的保证，而内部控制监督检查则是内部控制得以有效执行的保

障。

企业应该充分认识内部控制监督机制的重要性。

A、内部控制的有效执行

B、财务单据的有效审核

C、出纳人员的职业道德

D、全面、正确地进行账务处理

【答案解析】内部控制的有效执行是企业财产安全的保证，而内部控制监督检查则是内部控制得以有效执行的保障。

7、建筑业划分为中小企业的营业收入（万元）标准是（）。

A、300（含）－2000

B、1000（含）－5000

C、200（含）－3000

D、300（含）－6000

【正确答案】D

【答案解析】建筑业中营业收入为300（含）－6000万元的划分为中小企业。

8、社会就业的主要承担者、国家税收的重要提供者、创业和创新的主力军，我国经济持续

稳定增长的坚实基础指的是我国的（）。

A、大企业

B、外商企业

C、小企业

D、国有企业

【答案解析】广大小企业是社会就业的主要承担者，是国家税收的重要提供者，是创业和创新的主力军，是我国经济持续稳定增长的坚实基础。

9、自

2014年

11月1日至（

），对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印

花税。

A、2018年

5月

1日

B、2017年

C、2016年

D、2018年

12月31

日

【答案解析】自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

10、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（

A、1万元

B、3万元

C、2万元

D、5万元

）。

【答案解析】增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3

万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）

的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠

政策。

二、多选题

1、大中型企业内部控制的原则有（

A、全面性

B、实质重于形式原则

C、重要性

D、制衡性

【正确答案】ACD

【答案解析】大中型企业内部控制的原则有全面性、重要性、制衡性，实质重于形式是小企业的内部控制原则。

2、合同订立环节的关键控制点及控制措施有（）。

A、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同

B、企业对外发生经济行为，应当订立书面合同

C、企业应当对合同文本进行严格审核

D、企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密

【正确答案】ABCD

【答案解析】合同订立环节的关键控制点及控制措施：

1.企业对外发生经济行为，应当订立书面合同。

2.企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权

利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。

合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。

3.企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内

容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和

争议解决条款是否明确等。

——合同会审（经济、严密、可行、合法）

4.企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。

5.企业应当建立合同专用章的保管制度。

合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的

代理人签署后，方可加盖合同专用章。

——当面、骑缝章、防伪印记

6.企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。

3、相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施（）。

A、不相容岗位分离

B、关键岗位人员管理

C、内部授权审批控制

D、单据控制

【答案解析】相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施：

（1）不相容岗位分离：

这一点在小企业尤其常见，一人多职，节省成本，但忽略了绝不可相容的岗位必须分离的原则。

（2）内部授权审批控制：

小企业非常多“一支笔”现象，规范授权，严格控制，特别授权是小企业必须关注的问题。

（3）会计和财务保护控制：

小企业账目混乱，应规范财务账目，依照财务政策做账，保证会计资料的真实完整。

（4）单据控制：

小企业经常遗失单据凭证或开具不规范的凭证，造成无法合理合法做账，

因此应明确各种业务和事项所涉及的表单和票据，并按照规定填制、审核、归档和保管各类单据。

4、自2014年11月1日至2017年12月31日，对（）签订的借款合同免征印花税。

A、金融机构

B、小型、微型企业

C、建筑业

【正确答案】AB

【答案解析】自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签

订的借款合同免征印花税。

5、小规模纳税人税务筹划临界点（），免征城建税。

A、月销售额或营业额≤5万元

B、季度销售额或营业额≤10万元

C、月销售额或营业额≤3万元

D、季度销售额或营业额≤9万元

【正确答案】CD

【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征城建税。

6、小企业内部控制更注重关键领域包括（）。

A、税费管理

C、资金管理

D、重要客户和供应商管理

【答案解析】小企业内部控制更注重关键领域的把控：

（1）资金管理

（2）债务与担保业务管理

（3）成本费用管理

（4）重要客户和供应商管理

（5）信息技术管理

（6）重要资产管理

（7）税费管理

（8）合同管理

（9）关键岗位人员管理

（10）其他需要关注的领域

7、小规模纳税人税务筹划临界点（），免征教育费附加。

A、月销售额或营业额≤10万元

C、月销售额或营业额≤20万元

D、季度销售额或营业额≤30万元

【正确答案】AD

【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征教育费附加。

8、相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则

（）。

B、制衡性

C、风险导向原则

D、实质重于形式原则

【答案解析】相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则：

风险导向原则：

小企业的内部控制主要目的是实现控制风险，因此，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。

实质重于形式原则：

相对于大中企业的内部控制，小企业内部控制更注重实现的效果，而不局限形式。

9、小规模纳税人税务筹划临界点（），免征增值税。

【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征增值税。

10、小企业固定资产的内部控制措施主要有（）。

A、岗位分工

B、取得与验收控制

C、日常保管控制

D、处置与转移控制

【答案解析】小企业固定资产的内部控制措施主要有：

（1）岗位分工：

企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

（2）授权批准：

严禁XX的机构或人员办理固定资产业务。

（3）取得与验收控制：

外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。

固定资产应定期或不定期地进行检查。

（4）日常保管控制：

企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。

（5）处置与转移控制：

企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。

（6）监督检查：

企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。

三、判断题

1、企业可以由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

（）

对错

【正确答案】错

【答案解析】企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

2、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年1月1日，对按月纳税的月销售额

不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过

9万元（含

9万元）的缴纳

义务人，免征文化事业建设费。

对

错

【答案解析】增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税

的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

3、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。

【正确答案】对

【答案解析】上面的说法是正确的。

4、“营改增”后建筑承包合同中可以约定对方需要提供

“税率为

17%的建筑服务增值税专用发

票”。

【答案解析】“营改增”后建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为11%的建筑服务增值税专用发票”。

5、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30

万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所

得减按50%计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税。

【答案解析】自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额

上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企

业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

6、小企业应当每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展

不定期专项评价。

【答案解析】小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。

7、2017年

7月

1日，财政部印发了《小企业内部控制规范

（试行）》，要求各小企业自

2018

年1月

1日起参照执行。

（

）

8、我国小企业开展内控工作，也需要像大中型企业一样，建立一部内控手册。

【答案解析】小企业开展内控工作，不需要像大中型企业一样，建立内控手册，而是可以结合自身的管理基础，将内控的思想融入到现有管理体系文件中。

9、税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠，实际上表明了国家对于特定行

为的鼓励，因此，利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为，

没有任何法律风险。

10、小企业开展内控要切实结合自身的发展阶段、管理水平、自身资源等，在合法和合规的

前提下，生存下去才是第一要务，不要为了内控去弄一些华而不实的东西。

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