国际结算方式汇付与托收Word文件下载.doc

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1、汇款人（Remitter）

汇款人是指委托银行向他国债权人支付款项的当事人。

在国际贸易中的汇款人通常是进口商。

其职责是向汇款银行提出汇款申请、将款项提供给汇款银行、承担汇款的相关银行费用。

2、收款人（Payee）

收款人是指接受汇款人所汇款项的当事人。

在国际贸易中的收款人通常出口商。

其职责是获取款项。

3、汇出行（RemittingBank）

汇出行是指接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行。

汇出行通常是汇款人委托的当地银行（进口地银行），其职责是按汇款人的要求将款项汇给收款人（通过某往来银行、利用某结算工具）。

4、汇入行（PayingBank）

汇入行也称解付行，是指接受汇出行委托，向收款人解付汇入款项的银行。

汇入行通常是收款人指定的当地银行（出口地银行），其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性，通知收款人取款并付款。

（三）汇款当事人之间的关系

通常情况下，4个当事人之间的关系为：

1、汇款人与汇出行之间，一般是开户关系；

2、收款人与汇入行之间，一般是开户关系；

3、汇款人与收款人之间，在贸易结算中，两者是交易双方的买卖关系，即债权人和债务人关系，在非贸易结算中，两者是资金往来的收付关系；

4、汇出行与汇出行之间，是代理行、分行、会员行（如SWIFT、CHIPS、CHAPS、TARGET）的委托关系。

否则，就需要其他银行介入汇款的结算过程，汇出行与汇出行在该银行都需开有帐户，以便该银行借记（debit，减少、支出）汇出行的帐号和贷记（credit，增加、收入）汇入行的帐号，起到划拨款项的作用。

二、汇款的分类和流程

在汇款时，汇出行与汇出行之间委托付款的指令具有不同的传递方式，依据传递方式的不同，汇款分为电汇、信汇和票汇这3种方式。

（一）电汇（TelegraphicTransfer，T/T）

1、电汇的定义

汇出行（进口方银行）按照汇款人（进口商）的申请，通过加密的电报或电传或SWIFT，指示汇入行（出口方银行）解付一定金额给收款人（出口商）的汇款方式。

2、电汇的流程（以前T/T为例）

当结算双方商定以电汇方式结算款项后，电汇的具体操作程序如下：

（1）签约的当事人（买卖双方）在销售合同中对于结算方式约定为采用电汇的汇款方式，以及规定汇款的币种。

（2）汇款人填写“汇款申请书”（由于中国目前是严格实施外汇管制的国家，因此需要有银行、外管等机构对用汇的严格审查、批准，包括用汇批文、进口付汇核销单等），汇款人在申请书的表格中选择电汇方式（国际上表格的选中内容，一般在选项的方格中标注“×

”记号）。

交款付费给汇出行。

汇款申请书示样

SWIFT有标准代码

用于汇款、托收和信用证。

如：

n总金额为32；

n汇款人（汇款申请人）为50；

n收款人（受益人）为59。

p.89的表4－2－1缺SWIFT的标准代码。

（3）汇出行收妥汇款和银行费用后，在电汇申请书上签章，退回其中一份给汇款人，或者汇出行给汇款人另外签发一份“电汇回执”，以此表明接受了汇款人的委托向收款人办理电汇业务。

汇款人以此通知收款人（进口商），以便收款人跟进贸易流程，如查收款项、准备货物、官方文件（出口批文、配额、产地证）、报关、商检、租船定舱、投保等事宜。

（4）汇出行根据汇款人填写的电汇申请书内容，通过SWIFT以MT100格式的汇款委托（PaymentOrder）委托汇入行将款项解付给收款人（可以理解为电子即期银行本票），在MT100中，汇出行除需告知币种、金额、收款人外，还需告知汇入行对于该汇款的偿付方式（记帐），如借记己方帐号（debitourA／C，减少－支出）或贷记对方帐号（credityourA／C，增加－收入），如：

n汇出行在汇入行开设了帐户，则汇出行的汇款委托为：

PleasedebitourA／CtheamountofUSD32,800.00withyou.或YouareauthorizedtodebitourA／CUSD32,800.00withyou.（两句话意思相同，前者指：

请贵行将总额USD32,800.00借记我行的帐户。

后者指：

授权贵行借记我行的帐户USD32,800.00）；

n汇入行在汇出行开设了帐户，则汇出行的汇款委托为：

WehavetodaycreditedUSD32,800.00toyourA／Cwithus.（我行已将USD32,800.00贷记贵行的帐户）。

如果互设了帐号，以上方式随意选择一种；

如果双方都没有互设帐号时，就共同寻求同一个代理行，双方都需在该行设立帐户；

如果双方都没有互设帐号时，还可寻求各自的代理行（不是同一个），但是这两个代理行之间需有帐户关系。

目前，全球绝大多数的金融机构都在SWIFT机构设立了帐户，所以，汇出行与汇入行一般不是代理行关系就是会员的联行关系，在他们之间都可以通过SWIFT办理电汇委托，SWIFT是采用MT100的标准格式为客户发送电汇委托的电文。

（5）汇入行与汇出行之间，双方采取事先约定使用的密押对汇款委托的电文，需要对电文的真实性加以证实，即核实密押（核押，testkey），核押无误后，汇入行便通知收款人前来办理有关取款、转款、存款手续。

（6）收款人到汇入行，汇入行向收款人解付汇款。

收款人往往在汇入行开有人民币账户或外汇帐户。

按照我国现行外汇管制法规和银行结算制度，银行会加以区别，对于：

n有权开设外汇帐户的收款人，将解付的汇款直接划入其开设的外汇帐户；

n无权开设外汇帐户的收款人，将解付的汇款强行按当日外汇挂牌价格的“买入价”兑换成人民币划入其开设的人民币账户。

然后向收款人签发一张收账通知单（俗称“水单”，bankslip）。

（7）汇入行将“付讫借记通知”“寄给”汇出行，以使“双方的债权债务得以结算”。

p.90的有4个错误：

n其一已经不必邮寄；

n其二图4－2－1中的3，加押电报不采用；

n其三图4－2－1中的5，收据是银行水单。

n其四图4－2－1中的7，不可称付讫借记通知，只能称付讫通知。

因为只有当汇出行在汇入行开有帐户时，这时是“借记”其帐户；

当汇入行在汇出行开有帐户时，这时是“贷记”其帐户，所以是借记还是贷记要看开户情况，所以下图中的第7步有“借记”或“贷记”的区别，体现在汇出行与汇入行之间开设帐户的不同。

就这样，由于银行的介入，通过在互设帐户上划拨头寸（通过“借记”和“贷记”）的方式来“增减”汇入行或汇出行的款项，使买卖双方的债权债务得以了结。

汇付中T/T的流程

（遗漏交单，只是支付而非结算）

TIPS3－1：

水单

有关外汇买卖的收据称为水单之说法有二：

1、是因以前买卖货物的外汇以及各国间外汇的交易均需经由水路送结算的单据，所以外汇买卖的收据俗称水单，一直沿用至今。

2、是因银行在外汇买卖的交易中，对于每一笔交易都会有编号，该编号按照先后的顺序自动排列，该编号规则称为流水号，故称水单。

出口收汇作为出口贸易的最后环节之一（收汇完成后，还有核销、退税），对出口商十分重要。

对银行而言，要做的是将国外银行划拨的货款再划拨至出口商的账户上（贷记），银行向出口商出具的结汇水单就是货款已划拨到账的证明和结算清单。

一般，我国银行在完成结汇后给予出口商的水单有两联，一联为“贷记通知”，供出口商的公司财务人员作为记账的凭证；

另一联为“出口收汇核销专用联”，供外管局核销外汇用。

（1）在贷记通知中，除了要注明汇出银行、汇入银行和商业发票号以外，还要注明结汇汇率、收汇金额、贷记账号、银行扣费和其他外汇支出等，其中：

n收汇金额是指出口商在该出口业务中实际收到的外币金额；

n贷记账号是收汇的款项贷记的账户。

一般，帐户有外汇帐户和人民币帐户之分。

当出口商的帐户只有人民币账户时，则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的人民币金额（外币金额按当日央行挂牌的外汇汇率的买入价折算）。

当出口商在结汇的银行还开有外汇帐户时，则可以保留现汇用于今后进口时所需（以减少汇兑损失）或待人民币贬值时再与银行兑换（以获得更高的收益），则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的外币金额；

n银行扣费是列明国外银行费用和国内银行费用的扣费明细。

国外扣费是指国外的银行在处理此笔业务时收取的费用，如通知费、电讯费、托收费、议付费、汇款费、不符点费等；

国内费用是指本国银行提供实际服务的收费，主要包括通知费、托收费、索偿费、电讯费、汇款费等。

有的教材称还需扣除打包与押汇的利息（错，会在换成人民币后再扣除）、有的教材称还需扣除汇款费和电讯费（这需区别对待，国内银行的汇款费和电讯费往往会在换成人民币后再扣除）；

n其他外汇支出，如运费、保费和佣金等。

当出口商要向国外代理商支付佣金时，会直接扣除佣金汇给代理商（以减少汇兑损失）。

（2）在出口收汇核销专用联中，另一个十分重要的部分就是“核销单编号”，只有在核销单编号与出口报关单上载明的核销单编号一致时，才说明货物已经出口、货款已经收回，这时才能顺利进行外汇核销而没有违背国家的外汇管理制度－境外留汇，此后出口商才得以持出口报关单和外汇核销单到当地国税局办理出口商品的出口退税。

TIPS3－2：

核销单

核销单的全称为“出口收汇核销单”，是由国家外汇管理局制做和颁发的有编号、有存根的凭证。

由出口商在出口报关前凭出口合同向外管局申报领取并填写，由海关凭此受理报关（没有外汇核销单海关不放行出口，在商品出口后由海关签章，以证明货物已经真出口，而不是假出口，不至于骗出口退税），由结汇的银行填写收汇的相关内容（在收回货款以后，依据银行水单由银行签章，以证明没有境外留汇）。

国税局凭以办理出口退税、外管局凭以向出口商发放新的核销单，否则出口商的营业执照，会被外管局“吊销”。

一旦出口商或海关或物流公司将核销单丢失，必须立即向发放核销单的外管局报告，并登报发表声明该核销单作废。

可见，签收核销单的手续极其必要。

3、电汇的特点：

（1）交款迅速。

电汇是所有结算方式中（包括汇付中的信汇与票汇，以及托收与信用证等）收款最快的一种结算方式。

一般可以当天到帐，汇出行无法占用汇款过程中的资金。

（2）安全可靠。

由于银行之间的通讯有核押，极少产生差错。

（3）费用较低（p.91称费用较高，恰恰相反）。

汇款的银行费用虽然相对于信汇、票汇是略高一点（但是，目前信汇与票汇已经不采用了，没有可比性），而相对于托收与信用证而言却是低的多。

此外，考虑银行占押资金的损失，特别是在电汇金额较大时，电汇的银行费用几乎可以忽略不计。

在目前国际结算的业务中，电汇所占比例最大。

许多国际贸易实务教材介绍在目前国际结算的业务中信用证所占比例最大的结论是错的，由于信用证议付是银行费用太高，所以在欧洲、日本、美国这些诚信度较高的国家最多采用的还是电汇结算方式。

TIPS3－3：

我国各商业银行办理电汇时的银行费用

（二）票汇（DemandDraft，D／D）

1、票汇的定义

票汇是指汇出行应汇款人的申请，开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票（Banker’sDemandDraft）交给汇款人而由收款人持票取款的一种汇款方式。

由于汇票抬头人的不同（既可以是汇款人，也可以是收款人，经汇款人背书转让他人收款）；

由于汇票抵达付款人所在付款地的方式的不同（既可以是汇款人寄达收款人，也可以由汇款人携带汇票至付款地向付款人提示汇票自行取款或面交其他收款人），所以票汇的使用较为灵活。

2、票汇的流程

票汇的流程与电汇的流程有许多不同，流程如下：

（1）买卖双方签订合同，约定以票汇结算款项；

（2）汇款人（一般是进口商）到银行填写汇款申请书，在票汇一栏选项的空格中标注“×

”记号，并交款付费给汇出行；

（3）汇出行（进口商所在地银行）在收妥汇款和银行费用后，签发银行即期汇票交给汇款人。

该银行汇票以汇出行为出票行，汇入行（出口商所在地银行）为付款行，汇款的收款人为汇票的受益人（一般是出口商）；

（4）汇款人将银行即期汇票自行寄达收款人或携带至付款地；

（5）汇出行将票汇通知书（即票根AdviceofDrawing）寄达汇入行，以便与收款人提交的汇票进行核对；

（6）收款人凭银行即期汇票向汇入行提示汇票，要求付款；

（7）汇入行对汇票和票根审核无误后，解付款项给收款人；

（8）汇入行将付讫通知书寄给汇出行，通知汇款解付完毕。

如果双方之间设有帐号，则汇出行将款项贷记汇入行的帐户、汇入行则将款项借记汇出行的帐户。

（p.54-p.57的框图都犯了同样的错误-收款一说，而且是付讫借记通知）

3、票汇的特点

（1）取款方便，手续简便。

汇入行无需通知收款人取款，而是由收款人持票自行到汇入行取款，省却了汇入行通知的环节，简化了手续。

票汇的银行费用无疑是最低的，只有出票费；

（2）汇款人具有极大的灵活性。

比如买方可以持银行汇票提货，一旦发现任何问题，可以不向卖方交出银行即期汇票，可减小或规避自己的风险；

（3）汇票的出票、寄（带）或者转让所占时间较长，汇出行可以较长时间地无偿使用汇款人的资金。

汇付中D/D的流程

TIPS3－4：

出国留学的学费，采用D/D（不含生活费），银行汇票自带。

对于出国学费，不必解付款项交学费，而是将汇票背书转让给学校，可以省下一笔小小的解付费用。

（三）信汇（MailTransfer，M／T）

l、信汇的定义

信汇是指汇出行应汇款人的申请，用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

2、信汇的业务程序

信汇的业务程序与电汇基本相同，汇款人也必须填写汇款申请书。

信汇与电汇的差别是：

（1）合同约定采用信汇结算（M／T）；

（2）填写汇款申请书时，选择汇款种类时，在信汇（M／T）前的方格中标注“×

”记号；

（3）汇出行通过信函方式向汇入行邮寄汇款委托书（PaymentOrder）或信汇委托书（M／TAdvice），而不是采用电报、电传、SWIFT。

汇付中M/T的流程

3、信汇的特点

（1）汇款在途时间较长（8－10天），收款时间较慢；

（2）汇出行可短期内无偿占用流动资金；

（3）信汇中银行只有出票费、邮寄费，相对电汇低廉。

信汇的费用低廉但收款时间长、易丢失，特别在大额汇款时信汇往往不被采用。

M／T的付款人没有机会接触本票，不可能自带票据出国，而上面的D/D可以自带银行汇票，一是可以节省邮寄费用；

二是付款灵活、安全，当进口商不愿意付款时，可以不向出口商交出银行汇票；

三是有机会对票据进行伪造、涂改（回忆案例2－10）。

（四）3种汇款方式的主要不同

（1）电汇的付款委托书常常以SWIFT方式发送、信汇的付款委托书采用邮寄方式发送、票汇依汇款人的自愿，或寄达、或携带；

（2）电汇、信汇由汇出行直接通知汇入行付款，由汇入行通知收款人前往取款，票汇的传送不通过汇入行，汇入行无需通知收款人，由收款人持票登门取款；

（3）票汇时，收款人可以通过背书转让汇票，收款人不一定是汇票的抬头，电汇和信汇的收款人见不到票据所以不能转让票据权利（收款权）；

（4）电汇送达快，而信汇、票汇送达慢。

三、汇款的特点

n在汇付的支付方式下，票据与款项的流向一致，所以是顺汇。

n在汇付的支付方式下，卖方根据销售合同发货，买方根据销售合同付款；

汇入行并不保证卖方一定能收到货款，而汇出行也不保证买方一定能收到货物（甚至单据）。

能否“收汇”和“收货”，完全取决于交易双方的“商业信用”，所以汇付是属于商业信用。

两个银行（汇入行和汇出行）仅仅“经手票据”而“不经手单据”，所有单据均由出口商自行提交给进口商。

n由于汇款是商业信用，所以当交易双方彼此间没有信用基础（如初次交易）时，极少采用汇付方式结算，而采用托收或信用证方式。

n汇付的缺点是交易方中某一方的风险较大，优点是手续简便、银行费用低廉（相对托收和信用证而言）。

n由于信汇、票汇方式汇款时间较长，所以一般采用电汇较多。

这时，出口商期望采用前T/T，进口商期望采用后T/T。

n银行在“汇付”的业务活动中，为交易双方提供“有偿服务”，由于这时仅仅“租用”了“银行的票据流通渠道”，所以只需支付“租金”；

但并没有引入“银行的信用系统”，而不需支付“保证金”。

下面将看到：

银行提供的服务不同，一旦引入“银行的信用系统”，就需支付“保证金”。

在下面的“半商业、半银行信用”中的“托收方式”，其银行费用比“汇款方式”高一些；

而到了“银行信用”中的“信用证方式”，其银行费用比“汇款方式”就高得多。

n汇入行的原则从来是“收妥头寸、解付汇款”。

所以下面的介绍对于汇入行格外重要。

（p.94的

（2）先付后偿错）

四、汇款的偿付路径与退汇

（一）汇款的偿付路径（ReimbursingRoute）

汇款的偿付路径也俗称“汇路”，这里介绍汇路，以便更加详细了解银行间划头寸、借记、贷记等概念。

教材的第八章“国际银行间的索偿与支付”中有介绍，但有遗漏、也有错误。

在办理汇款的偿付时，出于安全、快捷、简便、成本等考虑，汇出行并未实际将款项“移至”汇入行，而是委托有直接或间接代理关系的银行作为汇入行，在付款地为其“垫付”款项（真正向收款人“解付”款项的银行是位于付款地的汇入行）。

汇出行往往利用票据的信用功能和流通功能，依托汇出行与汇入行之间的代理关系，通过互相开设账户记载头寸的办法来“拨付资金”。

依据开设账户情况的不同，汇款的拨付有以下四种不同的方式：

1、主动贷记

当汇入行在汇出行设有账户时，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行在汇款委托书上注明偿付指示：

Incover（常常也用Inreimbursing或Inreimbursement），wehavecreditedyourA/Cwithus.（作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户）。

表明汇出行已主动将相应款项贷记汇入行开设的账户。

汇入行收到汇出行发来的“汇款委托书”和“贷记报告单”，掌握自己账户的头寸详情（包括计息），汇入行在付款地拨出头寸解付款项给收款人（D/D需持票取款，T/T和M/T时凭通知取款）。

2、授权借记

当汇出行在汇入行设有账户时，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行在汇款委托书上注明偿付指示：

Incover，pleasedebitourA／Cwithyou.（作为偿付，请借记我行在你行开立的账户）。

表明汇出行授权汇入行借记汇出行开设的账户。

汇入行收到“汇款委托书”后借记汇出行账户，拨出头寸解付款项给收款人，并向汇出行发出“借记报告单”。

3、共同账户行转账

当汇出行和汇入行相互之间没有设账户，但分别在同一代理银行均设有各自的账户时，

n汇出行在给汇入行的汇款委托书上注明偿付指示：

Incover,wehaveauthorized…bank（reimbursingbank，偿付行）todebitourA／CandcredityourA/Cwiththem.（作为偿付，我行已授权…银行借记我行在该行的账户并贷记你行在该行的账户）；

n汇出行给双方的共同帐户行的偿付指示是：

Tothereimbursingbank,Pleasecreditcover…bank（payingbank，是汇入行）A/Cwithyou,anddebitourA/C.（请贷记…行在你行的帐户，并借记我行在你行的帐户）；

n共同帐户行在完成了借记和贷记后，分别向汇出行和汇入行发出“借记报告单”（debitadvice）和“贷记报告单”（creditadvice）。

4、各自账户行转账

当汇出行和汇入行相互之间没有互设账户，但他们各自的代理行之间设有账户时，

汇出行应在汇款委托书上注明偿付指示：

Incover，wehaveinstructedMbank（汇出行的代理行）totransferUSD20000.00toyourA/CwithNbank（汇入行的代理行）.（作为偿付，我行已指示M银行转移款项2万美元至你行在N银行开立的账户）。

或Inreimbursement,wehaveauthorizedBankofChina，NewYorkBranchtopayUSDl6000.00totheCITIBank,NewYorkBranchforcreditofyourA/Cwiththem.（作为偿付，我行已指示中国银行纽约分行支付款项1.6万美元贷记你行在花旗银行纽约分行开立的账户）。

3、4所描述的汇出行与汇入行之间没有开户的情况，在当今已经极其少见，俗称“汇路不畅通”，这会导致转移款项效率低下、银行费用增加。

这就是为什么不同的银行汇款有快有慢、不同的银行汇款费用有高有低的原因所在。

像BOC目前就有500多个海外分行，有近6000家代理行。

TIPS3－5：

汇路问题

1993年省工商银行国际业务部刚刚开始国际结算业务，我司的一笔T/T居然汇丢了，45天以后才从CHIPS追回，从此以后注销我司在省工行的外汇帐户。

（二）汇款的退汇

退汇就是汇款在解付前的撤销，往往是由收款人或由汇款人提出。

1、收款人的退汇

电汇（T/T）和信汇（M／T）项下办理退汇，收款人只要通知汇入行，汇入行将汇款委托书退回给汇出行，汇出行通知汇款人办理退汇；

票汇（D/D）项下办理退汇，收款人将汇票退还给汇款人，由汇款人至汇出行办理退票手续，汇入行需将票根退回汇出行作注销处理。

2、汇款人的退汇

电汇（T/T）和信汇（M／T）项下办理退汇，汇出行接到退汇申请后立即向汇入行发出“撤销付款通知”，如果通知到达汇入行时款项已被解付，该通知无效；

票汇（D/D）项下办理退汇，汇款人可持汇票到汇出行办理退票手续，汇出行需通知汇入行将票根退回作注销处理。

D/D方式中的汇票可能被遗失、被盗窃。

事故