西南财经大学考研大纲之805财务与会计.docx
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西南财经大学考研大纲之805财务与会计
西南财经大学2014年硕士研究生入学统一考试
（805）《财务与会计》科目自行命题考试大纲
一、考试性质
《财务与会计》是科学硕士会计学、财务管理和审计学专业研究生入学统一考试的科目之一。
二、考试要求
本项考试要求学生理解和掌握会计学的基本概念、基本观点、基本原理与基本方法；理解和掌握财务本质、目标等财务基本理论，熟练掌握和灵活运用在决策、计划、控制、评价等财务环节上的理财基本技能；理解和掌握审计学的基本概念、基本理论、基本内容和基本方法。
三、考试内容
（一）会计学部分
1.会计基础理论
1）会计的理论结构
2）会计假设和会计信息质量要求
3）会计要素和会计等式
4）会计计量
5）会计凭证、会计账簿和会计报表
6）会计记账方法和会计循环
备注：
本章作为财务会计的基础章节，主要介绍了会计的理论结构，会计的假设、会计信息质量要求、会计要素和会计等式、会计计量、会计凭证、会计账簿、报表和会计记账方法和会计循坏等基础内容，在历年的考研真题中均有涉猎，考查形式以简答题和论述题为主，所以本章极为重要。
2.货币资金、交易性金融资产和应收款项
1）库存现金、银行存款、其他货币资金的核算与管理
2）交易性金融资产的性质、计价和会计处理
3）应收票据的性质、计价和会计处理
4）应收票据的转让和贴现
5）应收账款的性质、计价和会计处理
6）预付账款和其他应收款
7）坏账的性质、计提方法和会计处理
备注：
本章主要介绍了货币性资金的核算和管理、交易性金融资产和应收账款基本会计处理，在历年考试中主要和第四章透资结合起来考察，考点主要集中在交易性金融资产的会计处理和应收账款坏账准备的提取，主要以分录题的形式考察。
3.存货
1）存货的性质、存货的盘存制度
2）存货初始计量、发出计价和期末计价
3）原材料、库存商品和低值易耗品的会计处理
4）存货清查
备注：
本章主要介绍了存货的性质、盘存制度、存货的计量和计价以及存货的基本会计处理，基本上是和后面的第七章的收入结合起来考察，纵观近三年的考题，主要以分录题的形式考察，属于次重点章节。
4.投资
1）持有至到期投资的性质、计量和会计处理
2）可供出售金融资产的性质、计量和会计处理
3）长期股权投资的性质、计量和会计处理
备注：
本章主要讲述了持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资的相关内容，属于重点章节，在最近三年的考研真题中均有出现，而且考题灵活，无论是简答题还是论述题，还是分录题、综合题都曾考察过，并且结合了第二章中的交易性金融资产，属于必须掌握的章节。
5.固定资产、无形资产和投资性房地产
1）固定资产性质和分类
2）固定资产的取得、折旧、后续支出和处置的计量和会计处理
3）无形资产的性质、内容
4）无形资产取得、摊销和转让的计量和会计处理
5）投资性房地产的性质、计量和会计处理
备注：
本章主要考察三类非流动资产（固定资产、无形资产和投资性房地产）的相关内容，在近三年的考研真题中都有涉及，而且所占分值有逐年上升的趋势，并且由原先仅考察分录题、综合题向四大题型均有考察转变，属于重点章节。
6.负债
1）短期、长期借款的会计处理
2）应付职工薪酬的内容及会计处理
3）应交税费的会计处理
4）应付债券的会计处理
备注：
本章主要讲述了短期负债和长期负债（包括短期借款、长期借款、应交税费、应付职工薪酬、应付债券）的相关概念和会计处理，在近三年的考题中只在10年的客观题中出现专门的考察点，在各类主观题中并未专门予以考察，属于次重点章节。
7.收入、费用和利润
1）收入确认、计量和会计处理
2）费用确认、计量和会计处理
3）利润确认、计量和会计处理
4）利润分配程序和会计处理
备注：
本章主要介绍了企业的收入、费用发生、利润的产生的确认、计量和会计处理，纵观近三年的考题有关销售收入的考题层出不穷，考察形式也很灵活，无论是简答题还是分录题均有涉及，属于重点章节。
8.所有者权益
1）所有者权益的性质及内容
2）实收资本
3）资本公积
4）盈余公积
5）未分配利润
备注：
本章主要讲述了所有者权益的组成内容——实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等科目的基本情况，在近三年的考题中并未专门对此进行考察，属于非重点章节，了解基本内容即可。
9.借款费用、非货币性资产交换、债务重组和外币业务
1）借款费用的性质、内容及会计处理
2）非货币性资产交换的性质、计量及会计处理
3）债务重组的性质、方式及会计处理
4）外币业务的会计处理及外币报表的折算
备注：
本章主要介绍了借款费用、非货币性资产交换、债务重组和外币业务的相关概念和会计处理，属于高级会计的部分，但是纵观近三年的考察呈越来越重要的考察趋势。
虽然属于高级会计部分，但是本章的实际难度并不大，考查形式也很灵活，简答题、论述题、分录题和综合题都会考到，属于重点章节。
10.财务报告
1）财务报告的性质、分类及内容
2）资产负债表
3）利润表
4）现金流量表
5）财务报告的附注及说明
备注：
本章作为会计的基础章节，主要介绍了财务报告的主要组成部分，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报告的附注及说明等内容，主要以简答题和论述题的形式考察。
（二）财务管理部分
1.总论
（1）财务基本概念
1）资金：
经济资源价值的货币表现
2）本金与基金：
资金的两种类别
3）财务资金：
财务资金的性质与性态
4）财务主体：
资本独立营运的经济组织和个人
5）财务活动：
财务活动，是资本由垫支价值向内涵价值的转化活动。
即资金的筹集、投放、流转、回收、分配活动
6）财务关系：
资本权能的管理关系。
即资本所有权、经营权、控制权的等权能的拥有、分解和让渡等相互关系；是财务主体由于财务活动而形成的各种权力、责任与利益关系
（2）财务的本质
1）财务的产生
a）货币的资本化是财务产生的根源
b）资本化的货币是理财的对象
2）财务的本质
a）财务的本质：
资本价值经营及其所形成的特定经济关系
b）对本质特征的阐述：
现代公司财务，其实质是资本使用价值的组织、运用、消耗过程。
（3）财务管理的目标
1）财务目标的性质
2）关于财务目标的几种观点
3）现代财务的目标：
公司价值最大化、股东价值最大化、资本价值最大化
（4）财务关系
1）财务关系的本质：
由于财务活动而形成的各种财权分割、财责划分和利益分配关系，是委托代理关系及其冲突的具体表现，归结为经济利益分配关系。
2）公司利益相关者
a）公司资本的提供者：
股东和债权人
b）公司资本的使用者：
企业经营者和劳动者
c）其它经济关系人：
供应商、客户、政府机构等
3）主要的财务关系
a）经营者与股东
b）经营者与债权人
c）企业与其它经济单位
d）企业内部各责任单位之间
e）企业与员工
f）企业与政府、社会
g）大股东与中小股东
4）利益冲突的表现与矛盾协调的方式
（5）财务管理的对象
1）对象：
资金（现金）流转及其循环
2）资金：
国民经济中各种经济资源价值的货币表现
3）资金类别
a）本金：
营利组织为进行经营活动而垫支的资金
b）基金：
行政事业组织为实现专项职能而收支的资金
4）财务资金的特点：
a）垫支性（预付性）
b）物质性
c）增值性
d）周转性
e）社会性
5）现金流转不平衡的原因:
盈亏、扩充
（6）财务管理的内容
1）筹资管理
2）投资管理
3）营运管理
4）收益分配管理
（7）财务管理的职能
1）筹资职能：
资本的筹集与来源
2）调节职能：
资本的投入与流转
3）分配职能：
资本收益的分配
4）监督职能：
资本价值管理
或：
1）决策（项目计划）
2）计划（期间计划）
3）控制
（8）理财环境
1）基本的理财环境
a）法律环境：
企业组织法规、税收法规、证券法规、财务法规
b）经济环境：
经济体制、经济周期、经济政策
c）市场环境
2）市场环境
a）金融资产的特点
b）资本市场的财务作用：
资金融通功能；资本配置功能；风险转移功能；价格发现功能
c）市场利率的构成因素：
市场利率＝纯粹利率＋通货膨胀附加率＋风险附加率
其中：
风险附加率：
违约风险附加率、变现力风险附加率、到期风险附加率
备注：
本章作为财务管理的基础章节，主要介绍了财务的基本概念、本质、财管的目标、财务管理、财管对象、内容、职能和理财坏境等财管的基础内容和概念，在整个财务管理体系中起到了奠基石的作用，在历年的考研真题中主要以简答和论述题的形式考察，属于重要章节。
2.价值观念（风险与报酬的关系）
（1）基础的价值观念
1）内涵价值与市场价值
2）时间价值与风险价值
（2）有效资本市场理论
1）市场有效的涵义
2）有效市场的类型
（3）投资时间价值
1）基本性质：
无风险报酬率
2）一般收付业务：
一般终值与一般现值
3）年金收付业务：
年金终值与年金现值，年偿债基金与年投资回收
4）特殊年金形式：
预付年金、递延年金、永续年金
（4）投资风险价值
1）基本性质：
风险报酬率
2）投资风险的类别：
市场风险与公司风险
3）风险程度的衡量：
标准离差与标准离差率、置信区间与置信概率
（5）证券投资组合：
风险与报酬的关系
1）投资组合的风险：
系统风险与非系统风险
2）公司风险分散理论
a）证券投资组合，组合报酬是各证券的加权平均数，组合的风险（公司风险）不是加权平均数。
b）通过投资组合，能够分散公司风险，甚至完全消除公司风险。
3）证券组合风险的衡量：
风险控制要素，风险控制结论
4）市场风险定价理论：
组合风险的衡量（β系数），资本资产定价模型（CAPM）
备注：
本章作为财务管理计算方面的基础章节，主要介绍了资金的时间价值，风险价值，有效市场，终值，现值，风险和报酬的关系等基础概念，在简答题和论述题方面曾单独考察过，在计算题和综合题方面，会和筹资管理、项目投资管理、证券投资管理等章节结合起来考察，属于重点基础章节。
3.财务报表分析
（1）财务能力评价
1）偿债能力评价
a）流动比率：
指标计算、指标性质、指标分析
b）速动比率：
指标计算、指标性质、指标分析
c）现金指数：
指标计算、指标性质、指标分析
d）资产负债率：
指标计算、指标性质、指标分析
e）利息保障倍数：
指标计算、指标性质、指标分析
2）营运能力评价
a）存货周转率：
指标计算、指标性质、指标分析
b）应收帐款周转率：
指标计算、指标性质、指标分析
c）流动资产和总资产周转率：
指标计算、指标性质、指标分析
3）盈利能力评价
a）销售利润率：
指标计算、指标性质、指标分析
b）总资产报酬率：
指标计算、指标性质、指标分析
c）净资产报酬率：
指标计算、指标性质、指标分析
4）利润质量分析
a）营业利润与经营现金流量的关系
b）利润的现金指数：
指标计算与分析
（2）上市公司财务比率
1）每股收益（EPS）：
指标计算、指标性质
2）市盈率：
指标计算、指标性质
3）每股净资产：
指标计算、指标性质、市净率
（3）财务状况综合分析
1）杜邦财务分析体系
2）因素分析
备注：
本章主要介绍了财务能力评价的各项指标，上市公司的几大财务比率以及杜邦体系，曾在考研真题中以综合题的形式考察过，本章属于重点章节，尤其要掌握各个指标的计算公式及其性质。
4.筹资管理
（1）筹资管理基本理论
1）筹资管理的意义
2）企业筹资的动机
3）企业筹资的渠道与方式
4）筹资管理的原则
（2）筹资方式
1）股权筹资方式：
吸收直接投资、发行普通股、利用留存收益
2）债权筹资方式：
银行借款、公司债券、融资租赁
3）混合筹资方式：
可转换债券、认股权证
4）商业信用方式：
赊购商品、预收货款、商业票据
（3）资本成本
1）资本成本一般公式
2）资本成本的作用
3）个别资本成本率：
借款资本成本率，债券资本成本率，优先股资本成本率，普通股资本成本率，留存收益资本成本率
4）平均资本成本率
5）影响资本成本的因素
（4）资本结构
1）资本结构管理
a）资本结构的含义
b）资本结构管理的意义：
降低公司资本成本，利用财务杠杆效应，加大公司财务风险
2）成本的管理分类
a）按成本性态分类：
变动成本与固定成本
b）按成本性质分类：
营业成本、管理成本、资本成本
3）利润的管理分类
a）边际贡献与边际贡献率：
反映产品盈利业绩和盈利能力
b）息税前利润（EBIT）与总资产报酬率：
反映企业盈利业绩和盈利能力
c）净利润与权益报酬率：
反映股东投资盈利业绩和盈利能力
4）杠杆效应
a）营业杠杆：
计算式，产生原因，经济意义
b）财务杠杆：
计算式，产生原因，经济意义
c）总杠杆：
计算式，财务作用
5）资本结构决策
a）最佳资本结构的含义
b）EPS无差别点法：
提高公司EPS，无差别点的计算
c）资本成本比较法：
不同方案资本成本的测算
d）公司价值最大化法：
提高公司市场价值，公司价值的计算
备注：
本章主要介绍了筹资管理的基本理论、筹资方式、资本成本、资本结构等内容，涵盖了财务管理中筹资管理的各大主要内容，在近几年的考察真题中均有，考查形式既有简答题、论述题，又有计算题等形式，属于重点章节。
5.营运资金管理
（1）基本理论
1）营运资金的含义
2）营运资金的特点
3）营运资金的管理要求
（2）流动负债管理
1）筹资性负债：
短期借款、短期融资券，属于主动性筹资
2）经营性负债（商业信用）：
应付账款、商业汇票、保理等，属于自动性筹资
3）应付帐款现金折扣利用决策：
放弃折扣的成本率，利用折扣的标准
（3）营运资金需求预测
1）基本原理
2）营运资金需要量：
融资总需求，外部融资需求
3）营运资金需求预测方法
4）可持续增长率的确定
（4）营运资金政策
1）基本原理：
流动资产的分类，流动负债的分类
2）配合型营运资金政策：
基本思路，政策特点
3）进取型营运资金政策：
基本思路，政策特点
4）保守型营运资金政策：
基本思路，政策特点
备注：
本章主要介绍了营运资金管理的基本理论、流动负债的管理、营运资金的需求预测和营运资金的政策，其中营运资金的需求预测和资金政策是本章的重点，本章在近几年的考研真题中曾以简答题的形式出现过，也以综合题的形式出现过，属于重点章节。
6.项目投资管理
（1）现金流量的测算
1）现金流量的项目内容
a）初始期：
原始投资
b）营业期：
营业现金流量
c）终结期：
投资回收
2）营业现金流量
a）不考虑所得税时的计算
b）考虑所得税时的计算
（2）常用决策指标
1）净现值（NPV）
a）计算公式
b）基本原理
c）经济本质：
超额报酬
d）年金净流量（ANCF）指标
2）内含报酬率（IRR）
a）经济本质：
净现值为零时的贴现率
b）具体测算
3）回收期
a）经济本质
b）会计回收期
c）财务回收期
（3）项目投资可行性分析
1）项目投资的决策性质
a）独立方案
b）互斥方案
2）项目决策指标的选择
a）独立方案排序方法选择
b）互斥方案选优方法选择
（4）设备更新决策
1）决策特点：
属于互斥决策，采用净现值决策；无实质性现金流入，比较现金流出。
2）期限相等的设备更新决策
3）期限不等的设备更新决策：
年金成本决策指标，立即更新还是到期更新
备注：
本章主要介绍了现金流量的基础内容，同时介绍了常用的项目决策指标、项目可行性分析和设备更新决策等内容，在近几年的考题中本章和第三章“价值观念”结合起来考察，曾以计算题的形式在考研真题中多次出现，考查形式要以计算题和综合题为主，属于重点章节。
7.证券投资管理
（1）证券资产的财务特点
（2）证券投资的风险
1）系统性风险：
市场风险
2）非系统性风险：
公司风险
（3）证券投资价值评估
1）证券的价值
2）债券估价模型
3）股票估价模型：
基本模型、零成长股票、固定成长股票、非固定成长股票
备注：
本章主要介绍了证券投资管理的基本知识点，包括证券资产的财务特点、证券投资的风险和证券价值评估等内容，纵观近三年的试题，本章以计算题、综合题形式考察过，属于重点章节。
8.流动资产管理
（1）现金及有价证券管理
1）置存现金的动机
2）现金最佳持有量的确定：
成本分析模式、存货模式、随机模式
（2）应收帐款管理
1）信用政策的要素
2）信用政策的制定
（3）存货管理
1）存货的功能
2）存货成本
a）订货成本（采购成本）
b）购置成本
c）储存成本
d）缺货成本
3）存货经济批量（EOQ模型）
a）基本模型
b）模型的扩展：
生产批量模型
备注：
本章主要介绍了流动资产管理的相关基础内容，包括现金管理、应收账款管理、存货管理，在近三件的考研真题中，简答题、计算题都曾单独出题考察过该章的知识点，属于重点章节。
9.收益与股利分配
（1）企业收益的构成
1）营业利润
2）投资收益与公允价值变动收益
3）补贴收入
4）营业外收支净额
（2）收益分配的原则
1）依法分配原则
2）无利不分，资本保全原则
3）兼顾各方利益原则
4）分配与积累并重原则
（3）收益分配的程序
1）弥补以前年度亏损
2）提取盈余公积金（法定和任意）
3）向投资者分配利润或股利
4）结转未分配利润
（4）股利支付的方式
1）现金股利
2）股票股利
3）负债股利
4）财产股利
（5）股利支付理论
1）股利无关论：
理论要点与指导意义
2）股利相关论：
理论要点与指导意义
3）税负差异论：
理论要点与指导意义
（6）影响股利政策的因素
1）法律限制因素
2）企业经营因素
3）股东要求因素
4）其它因素
（7）股利政策
1）剩余股利政策：
政策要点与评价
2）稳定股利政策：
政策要点与评价
3）固定股利支付率政策：
政策要点与评价
4）基本股利加额外股利政策：
政策要点与评价
（8）股票股利与股票分割
备注：
本章主要介绍了企业收益的构成、收益分配的原则、收益分配的程序、股利支付的方式和相关理论以及影响股利政策的因素和股利政策的内容，主要考察形式为简答题和论述题，纵观近三年的考题，本章曾以简答题的形式考察过，属于重点章节。
10.全面预算管理
（1）基本理论
1）企业预算的概念
2）财务预算的特征
3）预算管理的环节
4）企业预算的作用
（2）企业预算的分类
1）业务预算、财务预算和资本支出预算（按预算性质划分）
2）短期预算和长期预算（按预算时期划分）
3）固定预算和弹性预算（按预算编制方法划分）
4）其它分类：
增量预算和零基预算；总预算和专门预算。
（3）全面预算体系
1）体系特点
2）预算编制
（4）预算编制技术
1）固定预算与弹性预算
2）增（减）量预算与零基预算
备注：
本章主要介绍了全面预算的基本理论、预算的分类、全面预算的体系和预算的编制技术等内容，在近三件考研初试试题中未涉及对该章节内容的考察，属于非重点章节。
11.标准成本管理系统
（1）标准成本的分类
（2）标准成本的制定
1）直接材料标准成本
2）直接人工标准成本
3）制造费用标准成本
（3）成本差异分析
1）直接材料项目
2）直接人工项目
3）变动制造费用项目
4）固定制造费用项目
备注：
本章主要介绍了标准成本的分类、制定和成本差异分析，属于成本会计的内容，纵观近三年的考题，并未对本章的知识点进行考察，属于非重点章节。
12.责任中心业绩评价
（1）成本中心
1）特点及类型
2）成本中心的考核指标：
责任成本、费用预算
3）责任成本
（2）利润中心
1）特点及类型
2）利润中心的考核指标：
边际贡献、利润
3）内部转移价格
（3）投资中心
1）投资中心的自主权：
经营决策权与投资决策权
2）投资中心的考核指标：
投资报酬率、剩余收益
备注：
本章主要介绍了成本中心、利润中心和投资中心的基础知识，属于成本会计的内容，在近三年的考研真题中并未涉及，属于非重点章节。
四、考试方式与分值
本科目考试满分为150分，包括会计学和财务管理两个部分，每部分分值均为75分。
由培养单位自行命题，全国统一考试。
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