企业所得税税收优惠事项汇总老会计人的经验.docx
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企业所得税税收优惠事项汇总老会计人的经验
企业所得税税收优惠事项汇总（老会计人的经验）
政策依据
1、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第三款；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条；
《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）；
《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）。
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二款；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条、第八十九条；
《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号）；
《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕116号）；
《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）；
《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）；
《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税〔2012〕30号）第五条；
《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告2013年第26号）；
《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》（财税〔2014〕55号）。
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
3、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条；
《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）；
《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》（国税函〔2009〕779号）；
《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）；
《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）。
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
4、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税
《文化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》（文市发〔2008〕51号）；
《文化部财政部国家税务总局关于实施<动漫企业认定管理办法（试行）>有关问题的通知》（文产发〔2009〕18号）；
《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）第二条
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
5、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四款；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条；
《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；
《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
6、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四款；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条；
《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）；
《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）；
《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第62号）；
《财政部国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号）
《财政部国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）。
《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2015〕82号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
7、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税
《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）第二条；
《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号）。
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
8、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二款；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条、第八十三条；
《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第四条；
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第四条
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
9、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税
《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2011〕81号）。
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
10、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条；
《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）；
《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）；
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）；
《科技部财政部国家税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》（国科发高〔2013〕595号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
11、国债利息收入免征企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；
《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
12、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第一条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）；
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
13、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
14、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第五十七条第二款；
《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）；
《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）；
《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）；
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
15、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
16、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）；
《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
17、取得企业债券利息收入减半征收企业所得税
《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕99号）；
《财政部国家税务总局关于20142015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕2号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕30号）
18、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）；
《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012第12号）；
《财政部海关总署国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》（财税〔2013〕4号）第二条；
《西部地区鼓励类产业目录》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第15号）；
《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
19、实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税
《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）第二条第二款
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
20、投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第二款
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
受理部门
所在地主管税务机关办税服务厅，具体地址可在各地税务机关官网查询，或拨打12366纳税服务热线查询。
办理流程
办理时限
（一）纳税人办理时限
纳税人在政策规定的减免税期限内办理。
（二）税务机关办理时限
报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，当场办结。
报送资料
1、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》。
2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——有关部门批准该项目文件复印件。
3、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——有效期内的远洋渔业企业资格证书（从事远洋捕捞业务的）
——有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋捕捞业务的）
——从事农作物新品种选育的认定证书（从事农作物新品种选育的）
——从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品种选育的）
4、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——动漫企业认定证明
——动漫企业认定证明复印件
5、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——非营利组织资格认定文件或其他相关证明
——非营利组织资格认定文件或其他相关证明复印件
6、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——所转让技术产权证明
7、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见
——国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见的复印件
8、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
9、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
10、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——高新技术企业资格证书
——高新技术企业资格证书复印件
11、国债利息收入免征企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
12、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；
——企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；
——加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件着作权等）的证明材料；
——经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；
——与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；
——保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）；
——税务机关要求出具的其他材料。
13、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——技术先进型服务企业资格证书
——技术先进型服务企业资格证书复印件
14、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——高新技术企业资格证书
——高新技术企业资格证书复印件
15、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件
——有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件复印件
16、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
17、取得企业债券利息收入减半征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
18、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
19、实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
——清洁发展机制项目立项有关文件
——清洁发展机制项目立项有关文件复印件
20、投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
——《企业所得税优惠事项备案表》
政策依据
21、享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税
《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
22、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）；
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
23、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）；
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
24、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）；
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
25、投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）；
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
26、新办集成电路设计企业定期减免企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）；
《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发<集成电路设计企业认定管理办法>的通知》（工信部联电子〔2013〕487号）；
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
27、符合条件的软件企业定期减免企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）；
《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知》（工信部联软〔2013〕64号）；
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
28、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）；
《国家发改委工业和信息化部财政部商务部国家税务总局关于印发〈国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法〉的通知》（发改高技〔2012〕2413号）；
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）；
《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知》（工信部联软〔2013〕64号）
《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号）
《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
《关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056号）
29、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条；
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）；
《国家发改委工业和信息化部财政部商务部国家税务总局关于印发〈国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法〉的通知》（发改高技〔2012〕2413号）；
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）；
《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发<集成电路设计企业认定管理办法>的通知》（工信部联电子〔2013
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