关于加快发展注册会计师行业的实施意见.docx

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关于加快发展注册会计师行业的实施意见

关于加快发展注册会计师行业的实施意见

（省财政厅二O一O年十二月一日）

为促进我省注册会计师行业发展，根据《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发[2009]56号）精神，结合我省实际，现提出如下意见：

一、充分认识加快发展注册会计师行业的重要意义

注册会计师行业是运用专业特长，对企事业单位会计信息进行鉴证，并提供会计、税务、管理咨询等商务服务的中介行业。

改革开放以来，我省注册会计师行业经过恢复重建和发展，整体规模、实力、业务及其质量逐步提高。

目前，我省会计师事务所已达到184家，执业注册会计师超过2700人，从业人员近5000人，年业务收入超过6亿元。

注册会计师行业执业范围和服务对象日益拓展，执业质量稳步提高，社会影响力不断增强，注册会计师行业已经成为促进全省经济社会健康发展不可或缺的力量。

但我省会计师事务所还存在总体规模偏小、综合实力不强等问题，注册会计师行业的整体水平与经济社会发展要求、会计行业发展水平还有一定的差距。

加快发展注册会计师行业，对于完善社会主义市场经济体制，促进经济社会持续健康发展，维护市场经济秩序和社会公众利益，具有十分重要的意义。

各级各有关部门要充分认识促进注册会计师行业科学发展的重要意义，加强领导，采取有效措施，充分发挥注册会计师行业在经济社会发展方面的服务职能，引导和促进我省注册会计师行业又好又快发展。

二、加快发展注册会计师行业的总体要求和主要目标

（一）总体要求

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，以诚信建设为主线，以行政监管和行业自律为手段，在总结行业发展经验和当前影响与制约注册会计师行业发展的突出问题上，着力从体制机制上进行改革创新，通过必要的扶持政策和鼓励措施，科学引导会计师事务所规范发展，不断扩大执业领域和执业范围，全面提升执业质量和内部治理水平，大力改善执业环境，提升行业社会公信力，促进行业又好又快发展。

（二）主要目标

力争通过5年左右时间，努力实现以下主要发展目标：

——形成大中小型会计师事务所协调发展的合理布局。

积极鼓励支持会计师事务所联合合并，形成大、中、小型事务所执业领域各有侧重、市场定位各有特色、服务对象各有倾斜、地域分布较为合理的科学布局。

全省重点扶持3-5家进入全国大型会计师事务所行列，稳步扩大中型会计师事务所数量，形成10家左右能够为大中型企业单位、上市公司提供高质量服务、管理规范的中型会计师事务所。

科学引导能够提供精、专、优服务，并在严格质量控制的基础上，能够为小规模企事业单位和广大农村提供优质服务的小型会计师事务所。

——拓展执业领域。

大中型会计师事务所在巩固企事业单位财务会计报告审计、资本验证、涉税鉴证等业务的基础上，积极向企事业单位内部控制、管理咨询、并购重组、资信调查、专项审计、业绩评价、司法鉴定、投资决策、政府购买服务等有关业务领域延伸，努力向高端型、高附加值、国际化业务发展。

小型会计师事务所不断扩大代理记账、税务代理、外包业务、IT支持、个人理财、社区事业等咨询服务领域，积极承办社会主义新农村建设中“村账乡管’’代理记账业务。

——完善会计师事务所组织形式、内部治理，健全管理机制。

积极探索适应会计师事务所发展的组织形式，大力推进特殊普通合伙制，鼓励省内会计师事务所重组联合。

进一步健全透明高效、相互制衡的治理结构和内控机制，不断完善内部管理制度和执业责任保险制度，全面提高会计师事务所内部管理信息化水平。

——改善执业环境。

切实打破制约会计师事务所发展的行政壁垒、业务限制和地方保护，有效治理指定业务、索取回扣等不当行为，支持和引导会计师事务所采取公平竞争的方式承揽业务。

——提高注册会计师队伍职业道德水平和专业能力。

建立健全注册会计师行业协会和会计师事务所相结合的人才培养机制，改进人才培养的方式与内容，增强培训的针对性和实用性。

培养造就一批职业道德好，专业能力强的骨干人才队伍，普遍提高执业人员的职业道德水平和专业能力。

三、完善加快发展注册会计师行业的政策措施

（一）拓宽业务市场

1、认真落实《中华人民共和国公司法》中关于“公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计”的规定，确保公司依法接受会计师事务所审计。

同时，按照国务院办公厅国办发[2009]56号文件精神，卫生、教育、民政等部门要制定具体措施，将医院等医疗卫生机构、大中专院校以及社会团体、民办非企业单位、基金会等非营利组织的财务报表纳入注册会计师审计范围，提升事业单位及其他非营利组织的财务管理绩效水平。

2、充分发挥和利用注册会计师队伍的专业优势，积极推进政府购买服务。

除法律法规规定必须由政府审计外，探索将现行的可以实行社会化服务的政府审计业务委托给会计师事务所审计。

积极推行通过招标等政府采购的形式选定为政府审计业务服务的会计师事务所。

3、认真贯彻中央“走出去”战略，积极支持事务所拓展国际会计审计业务，并在境外拓展市场、承接业务的服务、保障、核准等方面给予支持，在信息咨询、市场考察和对外联络等方面予以帮助，为会计师事务所“走出去”提供便利条件。

（二）优化执业环境

1、各级财政部门和注册会计师协会要建立完善会计师事务所信息查询、评价系统，全面客观反映会计师事务所业务规模、内部管理、质量控制和诚信执业等情况，研究探索引导社会合理选聘会计师事务所的评价机制和措施。

2、政府各部门要采取有效措施，确保按照规定应接受注册会计师审计的单位纳入注册会计师审计范围。

各地区、各部门、各单位不得人为限制会计师事务所执业，不得干预注册会计师独立发表审计意见。

（三）完善扶持政策，促进行业发展

1、加大对注册会计师行业资金扶持力度。

要将会计师事务所纳入服务业发展规划，重点给予政策和资金扶持。

设立行业发展基金着重用于人才培养、信息化建设等方面，按照发展目标、业绩状况、执业质量、社会公信度等有关内容进行考核，有针对性予以激励扶持。

专项基金来源为财政拨款和行业会费，具体实施管理办法另行制定。

2、完善注册会计师行业执业收费制度。

省物价局会同省财政厅要适时修订完善会计师事务所服务收费管理办法，调整会计师事务所服务收费标准，补充完善会计师事务所新的业务种类和项目的收费制度，使收费制度公开化、透明化，加强对会计师事务所收费的跟踪监管。

各地、各部门、各单位不得随意干预会计师事务所按照省价格主管部门的规定收费。

（四）建立规范高效的行政审批和监管运作机制

1、加强行政许可，严格市场准入。

省财政厅要根据注册会计师法、行政许可法的要求和设立会计师事务所的规定，按照公开、公平、公正、便民、高效的原则，依照法定程序严格审批会计师事务所。

未持有中国注册会计师证书的人员、不在会计师事务所专职执业的人员、在申请设立会计师事务所前3年内因执业行为受到行政处罚的人员，不得担任会计师事务所的合伙人（股东）。

会计师事务所之外的其他中介机构和个人不得承办注册会计师审计业务。

不具备证券期货资格的会计师事务所，不得承接证券期货相关业务。

禁止会计师事务所一所多章分头签发业务报告等行为。

2、加强行政监管，提高监管效能。

省财政厅要加强对注册会计师行业的行政监管，健全行业监管跨部门沟通协调机制，建立财政部门和审计、物价、税务、工商、财政部驻地专员办、银监、证监、保监等部门的信息共享制度，不断提高监管效能。

要强化后续管理，及时跟踪了解会计师事务所有关信息和动态，监督会计师事务所业务活动。

严厉惩治采取回扣、恶性压价等违反职业道德承揽业务的不正当竞争行为，严惩出具虚假报告、通同舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为。

探索建立注册会计师监管责任追究制度，寓监管于服务之中，实现强化监管与改进服务相结合。

要建立并实施注册会计师退出机制，对违法执业出

具报告、具有多次不良记录的注册会计师，依法取消注册会计师注册资格。

采取多种形式交流监管经验，建立完善检查制度。

逐步建立行政监管和行业自律监管相结合的监管机制，研究建立行政监管和行业自律检查相结合的专业检查队伍。

3、加强协会建设，严格自律约束。

省注册会计师协会要充分发挥作用，加强行业自律，不断提高管理和服务水平。

要加强注册会计师任职资格的年度检查，对不在会计师事务所专职执业、完全丧失民事行为能力、拒不履行会员义务等情形，不予通过年检，确保会计师事务所注册会计师队伍具有较高的素质。

完善会员管理制度，坚持以会员为中心的理念，按照方便会员，减轻会员负担的原则，完善会员注册、转所、转非等工作制度和工作流程。

进一步加强对非执业会员的管理和服务工作，为非执业会员的专业发展和能力提升提供培训及专业信息支持。

进一步加强注册会计师执业质量自律检查和自律惩戒力度，强化会计师事务所业务报告防伪标识管理制度，促进注册会计师执业质量不断提高。

4、严格执行准则，完善质量控制。

会计师事务所应当按照质量控制准则的要求，制定实施科学、严谨的业务质量控制办法和程序，强化风险管理。

要完善业务质量控制和复核、风险评估、质量检查以及质量责任追究、重大风险专项报告等制度。

切实落实职业风险基金制度，提高抵御职业责任风险的能力。

（五）实施行业人才战略，加强人才培养力度

1、大力开展注册会计师行业的人才培养。

省注册会计师协会要增强注册会计师行业人才培养的紧迫感，研究制定行业人才培养规划，完善人才培养体系。

要建立行业人才分级分类培训制度，加强对会计师事务所合伙人（股东）、注册会计师的专项培训，增强培训的针对性和实用性。

要扩大注册会计师考试影响力，吸引优秀人才加入注册会计师行业，为行业繁荣及可持续发展提供新生力量。

2、建立健全用人机制。

要研究建立以质量、责任、风险控制为导向的注册会计师专业胜任能力分级考核评价体系以及会计师事务所专业人员分级管理制度，引导会计师事务所建立科学的人才引入机制、培养机制、使用机制、激励机制，创造良好的人才成长氛围。

要加大人才培养的投入，积极选派专业人员参加行业培训。

要建立健全员工的社会保障制度，建立公平合理的收入分配制度，依法与员工签订劳动合同，办理相关社会保险，形成全体员工分享发展成果的发展理念和保障机制。

（六）加强注册会计师行业诚信建设和内部治理

1、深化诚信建设，铸造诚信精神。

要进一步大力弘扬诚信为本、操守为重、坚持准则的职业风尚，深入推进行业法制教育和诚信建设。

省注册会计师协会要不断完善诚信档案管理制度，加强会员诚信档案管理，建立推广行业从业人员诚信宣誓制度和会计师事务所诚信公约制度，有力推动独立、客观、公正的执业精神深入人心，不断提升行业的诚信度和公信力。

2、完善内部管理制度，建设人合文化。

会计师事务所要充分吸收借鉴国际国内同行先进管理经验，建立以维护公众利益为宗旨，以法律法规为依据，以章程、合伙协议为核心的内部管理制度体系，建立和健全执业质量控制、档案、保密、劳动、财务等一系列管理制度。

积极培育“人合、事合、心合、志合”的会计师事务所合伙文化，主任会计师、合伙人（股东）和高级管理人员应当做讲诚信、重协商、谋合作、相互信任、相互包容的带头人，同时积极引导和严格规范从业人员行为，培育员工团队精神，增强会计师事务所发展的凝聚力和创造力。

（七）进一步加强注册会计师行业的组织领导

1、加强行业党建，提供政治保障。

要加强注册会计师行业党建工作，健全行业党建工作机制，落实行业党建工作责任，加大基层党组织组建力度，注重发挥湖南省注册会计师行业党委的重要作用，不断扩大党的组织和工作覆盖面。

要加强行业党员教育、管理和服务工作，不断提高行业党员队伍素质。

要创新行业党建工作方式，增强党的工作活力，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为加快发展注册会计师行业提供坚强的政治保证。

2、强化行政领导，明确职责任务。

省财政厅作为全省注册会计师行业的主管部门，要全面把握加快发展注册会计师行业的形势和任务，加强领导，科学筹划，认真实施，确保加快发展注册会计师行业的各项政策措施落到实处、取得成效。

各级财政部门要结合本地区经济社会发展实际，研究制定支持注册会计师行业加快发展的具体措施和办法，加快发展注册会计师行业。

各级财政部门在推进注册会计师行业发展中，要重视发挥注册会计师行业协会的作用。

3、加大宣传力度，营造良好氛围。

各级财政部门和注册会计师协会要加大对注册会计师行业执业性质、职能作用、发展状况、先进典型等的宣传力度，提升全社会对注册会计师行业的认知度和认同感，营造理解、支持、尊重注册会计师行业的和谐氛围，为加快发展注册会计师行业创造更加良好的外部发展环境。

主题词：

经济管理注册会计师△通知

抄送：

省委各部门，省军区司令部。

省人大常委会办公厅，省政协办公厅，省高级人民法院，省人民检察院。

各民主党派省委。

湖南省人民政府办公厅2011年1月27日印发