经济法基础试题1220Word格式.docx

经济法基础试题1220Word格式.docx

《经济法基础试题1220Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础试题1220Word格式.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。

2．利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。

3．为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。

已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。

4．个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。

请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税。

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过500元的50

2超过500元至2000元的部分1025

3超过2000元至5000元的部分15125

4超过5000元至20000元的部分20375

5超过20000元至40000元的部分251375

6超过40000元至60000元的部分303375

7超过60000元至80000元的部分356375

8超过80000元至100000元的部分4010375

9超过100000元的部分4515375

要求：

分别计算钱某以上各业务应如何缴纳个人所得税。

5、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为（）。

A．42.0万元

B．50.4万元

C．60.0万元

D．72.07万元

6、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

7、转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（）。

A．营业税

B．土地增值税

C．印花税

D．契税

8、某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年同定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知，当地政府规定的扣除比例为20%。

根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.80

C．30

D．16.80

9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

10、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供余融机构证明的，允许据实扣除。

但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（）。

A．金融机构加收的罚息

B．超过贷款期限的利息部分

C．超过国家规定上浮幅度的利息支出

D．按照商业银行同类问期贷款利率计算的利息金额

11、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。

2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。

库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。

当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。

双方协商后，提出两个方案：

方案一：

安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。

年租金收入为300万元。

双方签订房产租赁合同。

方案二：

安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。

双方签订仓储合同，年仓储费300万元。

请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。

（分析时不考虑土地使用税）。

12、根据《中华人民共和国海关法》的规定，中华人民共和国海关是属于（）。

A．司法机关

B．税收机关

C．监察机关

D．监督管理机关

13、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。

2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。

9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；

房产税计算余值的扣除比例30%）

计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。

14、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；

其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；

发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．1633.66

B．1600.22

C．1124.44

D．2300

15、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括（）。

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税

B．营业税、城市维护建设税、教育费附加

C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

16、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征收。

A．1.2%

B．4%

C．12%

D．15%

17、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人

B．房屋产权出典的，由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳

18、某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

19、2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．2305.75万元

B．2738.75万元

C．3005.75万元

D．3345.75万元

20、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

-----------------------------------------

1-答案：

A

[解析]赠与税开征得较晚，1924年美国率先开征了赠与税。

现代西方经济发达国家多同时开征这两个税种，一般来说，遗产税指的就是遗产和赠与税。

2-答案：

A,B,C

[解析]土地增值税和增值税一样不得计入成本。

3-答案：

C

暂无解析

4-答案：

本月工薪所得应纳的个人所得税：

5-答案：

D

600×

12%=72（万元），对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。

我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。

对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；

对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。

6-答案：

[解析]本题考核房产税纳税人范围。

根据规定，房产税纳税义务人包括：

产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，对于房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

7-答案：

[解析]本题考核转让土地使用权涉及的税种。

根据规定，契税由承受方缴纳。

8-答案：

B

[解析]

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×

12%=6（万元）；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×

（1-30%）×

（1-20%）×

1.2%=16.80（万元）；

（3）该企业2011年度应纳房产税=6+16.8=22.8（万元）。

9-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

10-答案：

11-答案：

根据《营业税暂行条例》的规定：

租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税率相同，均为5%；

《房产税暂行条例》及有关政策法规规定：

租赁业与仓储业的计税方法不同。

仓储由保管人按房产原值缴纳房产税，即：

应纳税额=房产原值×

（1-扣除率）×

1.2%；

房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：

应纳税额=租金收入金额×

12%。

12-答案：

[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：

“中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。

海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。

”所以答案应为D。

13-答案：

2006年应缴纳的城镇土地使用税：

企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税，但绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为：

（80000－1000）×

4/10000＝31.6（万元）

14-答案：

[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）×

22000÷

45000=1124.44（万元）

15-答案：

16-答案：

从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

17-答案：

[解析]本题考核房产税的纳税人。

选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；

选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；

选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

18-答案：

[解析]主要考查房产税的纳税额计算。

用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×

1.2%=16.80（万元）。

故答案为选项A。

19-答案：

[解析]销售收入=15000（万元）

20-答案：

B,C,E

[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。