内控审计底稿Word格式.docx
《内控审计底稿Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内控审计底稿Word格式.docx（18页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
5
超过库存余额的现金及送交银行
6
有明确的资金治理政策，并有专人分析现金流量以保持现金留存在合理的范畴之内
7
出纳岗位应有验钞设备；
并对收到的所有票据及时进行核查
8
有专人负责每月编制银行汇票账龄表，到期的银行汇票有专人及时与银行兑现
出纳在付款时，应付款申请单进行审核，所附单据在付款后加盖“付讫”或“转讫”章
结论：
审计领域
现金盘点
审计目的：
∙库存现金与账面余额一致
∙现金有定期和不定期的盘点
审计方法：
∙实地盘点现金与总账现金余额核对是否一致（盘点表作附件）
∙猎取现金保管人员的现金日盘点记录，确认现金保管人员是否每日库对存现金进行盘点
∙猎取得审计期间前二个月独立人员对会计部和核算部现金的盘点记录
∙检查盘点差异的合理性，差异是否得到了及时的跟进
抽样：
盘点时刻
盘点人员
与盘点金额与账面相符
盘点记录均有签名
是否有差异（如有，列明金额）
差异是否有合明白得释
差异是否及时跟进
抽样结果及发觉：
银行余额调剂表
∙银行余额调剂表每月由专人负责编制
∙月末银行存款余款是准确和真实的
∙猎取银行调剂表，审核所有银行调剂项目并讨论其调剂项目的属性
∙检查银行调剂表的编制人员和审核人员的签名以确认调剂项目通过独立人员审核
∙检查银行调整项目的支持文件，确认调整项目是否合理
∙检查调整项目是否及时跟进,对长时刻未清理的调整项目进行调查
抽取连续2个月份银行余额调剂表
调剂表所属月份
是否专人编制
审核人员是否独立
调剂项目是否合理
调剂项目是否及时跟进
银行账户开立/撤销
∙开立和撤销账户均通过适当的审批
∙猎取公司有关银行账户开立和撤销的治理程序和制度
∙从往常的银行余额调剂表与当前比较，猎取开立、撤销的银行账户
∙检查银行账户开立和撤销审批支持文件，确认银行账户的开立、撤销是否通过事前适当的审批
银行账户号
开立/销户日期
事前适当审批
抽样结果及发觉
对营业所银行存款治理
∙确认公司对营业所的银行账户有系统的治理政策，
∙对营业所银行存款的货款有效利用，及时划转回公司
∙了解公司是否制订了对营业所银行存款的治理制度和程序
∙了解公司划转营业所货款的最低银行存款额度
∙抽取并审核营业所划转给公司资金的记录，确定是否对达到划转额度的营业所银行存款及时划回公司。
选定一个营业所，抽取连续十次的划款记录
营业所银行存款最高限额
划转日期
划转金额
划转前营业所银行存款金额
银行支票治理
∙支票的保管和签发使用有严格的监控措施
∙了解公司是否制订支票保管和签发的程序和制度
∙猎取支票领、用、存登记簿，核对现存空白支票是否与登记簿相符，每次购买均适当审批并及时登记
∙抽取一定数量的作废发票，检查是否完整储存，并已加盖“作废章”
∙财务专用章、经理章和支票的保管有适当职责分离
抽取10份作废支票
支票号码
已加盖作废章
储存完整
。
帐务处理
检查表
Serial
所有发出的其他往来账借/贷项通知单，均有专人负责，并通过授权人员的审批
收到的借/贷项其他往来账通知单专人进行整理由负责人做必要的查询和复核，报送被授权人审批后方可进行账务处理
定期发放其他往来账对账单给相关公司与个人，核对余额，以确保余额的准确性
其他往来账对账差异，及时查找缘故并进行相应的调整
定期编制其他应收等往来账的账龄分析报告，并由财务经理批阅
公司有明确的政策规定不同级不的费用预支限额
费用的审批应有相应的费用预算
治理人员定期查看预算与实际对比报告，对超预算的费用支出有适当跟进措施
财务治理
待摊费用
目的：
∙确认所有待摊费用的性质正确
∙确认待摊费用的入帐通过适当的审核
方法：
∙从SUNA中打印出截止200×
年×
月底的待摊费用明细表
∙从明细表中抽取部分待摊费用项目确定其性质是否合理
∙抽查部分待摊费用入账凭证，确认待摊费用的入帐是否通过适当的审核
抽取10份凭证
凭证号
费用性质
适当审批
费用性质是否合理
预提费用
∙确认所有预提费用的性质正确
∙确认预提费用的入帐通过适当的审核
∙从和佳中打印出截止200×
月底的预提费用明细表
∙从明细表中抽取部分预提费用项目确定其性质是否合理
∙抽查部分预提费用入账凭证，确认预提费用的入帐是否通过适当的审核
预提费用是否合理
是否通过适当审批
其他往来记账
∙确认其他科目的内容是正确全理的
∙确认所有其他往来账记账凭证均通过适当审核的
∙对其他往来的挂账项目定期清理
测试方法：
∙从和佳中打印截止审计期间其他应收、其他应对明细表
∙检查所有明细的内容以确认其入帐的合理性
∙从明细表抽取部分明细项目，检查其入账凭证，确认入帐均通过适当的审核，入帐金额正确
∙从和佳中查阅是否存在长期挂账未清理的其他往来账
入账时刻
入账金额
内容
审核
职员借款申请
∙确认公司制订完整的职员借款政策和审批权限
∙确认职员借款有合理的用途
∙确认所有的个人借款都通过适当审批
∙猎取职员借款制度及相关的审批权限
∙从和佳中打印审计截止日的职员借款明细表
∙依照职员借款明细表，抽取×
×
份的职员借款的入账凭证，确认借款的用途和审批是否与政策相符
抽查×
月份10笔职员借款入账凭证
日期
金额
用途
适当审核
职员借款治理
还款/借款
∙确认公司对职员借款的归还有明确的制度规定
∙财务部对职员借款的对账和催收程序有专人负责
∙确认职员借款有专人负责定期编制账龄分析表
∙猎取公司是否制订对职员借款归还程序规定
∙猎取最近一期职员借款账龄分析表并与和佳中打印的职员借款明细核对
∙检查职员借款对账和催收记录，确认是否有专人负责对账和催收工作
∙检查账龄表中长期没有归还的职员借款，是否有跟进的措施，职员离职是否在归还所欠的个人借款方可办理离职手续
付款审核
∙确认所有付款均有充分的支持单据如报销单、采购入库单及发票等
∙确认所有付款均通过财务人员的审核，相应被授权人的审批
∙确认付款金额与支持单据汇总金额一致，并均加盖证明货项已付的印章，如“现金付讫”“转账付讫”
∙确认以支票方式支付大额付款
∙从和佳中猎取×
月的采购付款、费用报销明细表
∙从明细表中选取部分入账凭证，确认是否有充分支持单据和适当审批
∙汇总支持单据的金额与实际付款金额是否一致
∙抽查×
期间和佳中现金明细账，检查是否存在大额的现金付款
抽取×
月份×
笔费用支出和付款的入账凭证
是否通过适当审核
支持文件是否充足
付款金额与支持单据汇总金额一致
已加盖付款印章
无形资产
∙确认所有无形资产的性质正确
∙确认无形资产的入帐通过适当的审核
∙确认无形资产定期正确进行摊销
∙从和佳中猎取一定期间的无形资产入账和摊销明细表
∙从明细表中抽取部分无形资产项目作为测试的样本
∙抽查入账和摊销会计凭证，确认无形资产性质是否正确入帐，是否有充分的支付文件、适当的审批同时；
摊销方法是否与中可规定相符，并保持一惯性，摊销金额运确实是否正确并有专人复核。
份无形资产凭证
时刻
性质正确并与中可规定一致
支持文件充分且适当审批
摊销方法正确
运算结果有专人复核
递延资产
∙确认所有递延资产的性质正确且与中可财务政策一致
∙确认递延资产的入帐通过适当的审核
∙确认递延资产定期正确进行摊销
∙从和佳中猎取一定期间的递延资产入账和摊销明细表
∙从明细表中抽取部分递延资产项目作为测试的样本
∙抽查递延资产入账和摊销会计凭证，确认递延资产性质是否正确，入帐是否有充分的支付文件、适当的审批；
摊销方法是否与中可规定相符，并保持一惯性；
摊销金额运确实是否正确并有专人复核。
份凭证
性质正确并与中可财务政策一致
摊销方法正确且与中可财务政策一致
摊销运算正确并有专人复核
升级会员 