中华人民共和国国家审计准则测试题2汇总.docx
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中华人民共和国国家审计准则测试题2汇总
《中华人民共和国国家审计准则》测试题
部门姓名成绩
选择题（每题至少有1个正确答案，请直接根据准则条款判断选择），每题1分共100分。
1.《中华人民共和国国家审计准则》自B起施行。
准则附件所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。
A.2011年6月1日B.2011年1月1日
C.2011年4月1日D.2010年12月1日
2.审计机关和审计人员开展下列ABD工作，不适用国家审计准则的规定。
A.配合有关部门查处案件B.与有关部门共同办理检查事项C.接受交办属于法定审计职责范围的事项
D.接受委托办理不属于审计法定职责范围的事项
3.审计机关应当针对ABCDE要素建立审计质量控制制度。
A.审计质量责任B.审计质量监控C.审计职业道德
D.审计业务执行E.审计人力资源
4.审计组成员的工作职责包括ABC。
A.遵守国家审计准则，保持审计独立性
B.按照分工完成审计任务，获取审计证据
C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果
D.审核审计工作底稿和审计证据
5.审计组组长应当从下列ABD方面督导审计组成员的工作
A.将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其讨论
B.检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题
C.配置和管理审计组的资源
D.给予审计组成员必要的培训和指导
6.审计机关（业务部门）应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果、要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题等事项承担责任。
上述表述B。
183
A.正确B.错误
7.审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。
立卷归档工作由C审查验收。
A.立卷责任人B.所在处室领导
C.审计组组长D.其他审计人员
8.审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项ABCD。
A.审计结论的适当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性
B.建立和执行审计质量控制制度的情况
C.审计工作中遵守法律法规和国家审计准则的情况
D.与审计业务质量有关的其他事项（有a？
）191
9.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中，发现被检查的派出机构或者下级审计机关应当作出审计决定而未作出的，可以依法直接作出审计决定；发现其作出的审计决定违反国家有关规定的，可以依法直接变更、撤销审计决定。
上述表述B。
A.正确B.错误193（多法规部门，少在规定的期限内）
10.审计机关实行BCDEG对审计业务的分级质量控制。
A.审计组组长B.审计组成员、审计组主审、审计组组长
C.审计机关业务部门D.审理机构E.总审计师F.审计业务分管领导G.审计机关负责人
11.国家审计准则是D履行法定审计职责的行为规范，是执行审计业务的职业标准，是评价审计质量的基本尺度。
A.审计组B.审计人员C.审计机关
D.审计机关和审计人员
12.依据法律法规和国家审计准则的规定，对被审计单位财政收支、收支以及经济活动独立实施审计并作出审计结论，是C的责任。
A.审计组B.审计人员C.审计机关
D.审计机关和审计人员
13.审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及经济活动的ABD，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。
A.合法性B.真实性C.适当性D.效益性
14.效益性是指财政收支、财务收支以及经济活动实现的BCD。
A.生态效益B.经济效益C.社会效益D.环境效益
15.审计机关对依法属于审计监督对象的C进行审计。
A.单位B.项目C.单位、项目、资金D.资金
16.审计机关依法对D特定事项向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。
A.预算管理或者国有资产管理使用有关的
B.预算管理或者国有资产管理使用无关的
C.预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支无关的
D.预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的
17.审计机关和审计人员执行审计业务，应当依据年度审计项目计划，（缺编制审计实施方案）获取审计证据，作出审计结论。
上述表述B。
A.准确B.错误
18.ABD执行审计业务，应当适用国家审计准则。
A.审计机关B.审计人员C.注册会计师
D.其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务
19.国家审计准则中使用BD词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。
A.可以B.应当C必须D.不得
20.审计机关执行审计业务，应当具备下列ABCE资格条件。
A.符合法定的职责和权限B.建立适当的审计质量控制制度
C.有职业胜任能力的审计人员D.保持应有的审计独立性
E.必需的经费和其他工作条件
21.审计人员执行审计业务，应当具备下列ABCD职业要求。
A.遵守法律法规和国家审计准则B.恪守审计职业道德
C.保持应有的审计独立性D.具备必需的职业胜任能力
22.审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列BDE可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。
16条
A.与被审计单位或者审计事项有（直接）经济利益关系
B.对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计
C.与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲
D.与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系
E.可能损害审计独立性的其他情形
23.审计人员不得参加影响审计独立性的活动，但可以参与被审计单位的管理活动。
上述表述B。
A.正确B.错误
24.审计人员应当恪守ABCDF的基本审计职业道德。
A.正直坦诚B.严格依法C.勤勉尽责
D.客观公正E.兢兢业业F.保守秘密
25.审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并根据具体情况采取下列ABC措施，避免损害审计独立性。
A.对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制
B.对相关审计人员的工作追加必要的复核程序
C.依法要求相关审计人员回避D.调离工作岗位
26.审计机关可以聘请外部人员参加审计业务或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定，聘请的外部人员应当具备准则第十四条所规定的职业要求。
上述表述A。
A.正确B.错误
27.审计人员应当具备与其从事审计业务相适应的专业知识和（缺职业能力）工作经验。
上述表述B。
A.正确B.错误
28.审计机关应当建立审计人员交流等制度，避免审计人员因执行审计业务长期与被审计单位接触可能对审计独立性造成的损害。
同时，审计机关应当建立和实施审计人员录用、继续教育、培训、业绩评价考核和奖惩激励制度，确保审计人员具备与其从事业务相适应的职业胜任能力。
上述表述A。
A.正确B.错误
29.审计人员执行审计业务时，应当合理运用职业判断，保持职业谨慎，对被审计单位可能存在的重要问题保持警觉，并C评价所获取审计证据的适当性和充分性，得出恰当的审计结论。
A.全面B.合理C.审慎D.独立
30.审计人员执行审计业务时，应当从下列ABCD方面保持与被审计单位的工作关系。
A.严格执行审计纪律B.坚持文明审计，保持良好的职业形象
C.客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益D.与被审计单位沟通并听取其意见
31.采取跟踪审计方式实施审计的，审计通知书应当列明C。
A.跟踪审计的具体方式B.跟踪审计的要求
C.跟踪审计的具体方式和要求D.跟踪审计的目标
32.审计实施方案中的审计工作要求，包括ABD。
A.项目进度安排B.审计组内部重要事项管理
C.针对审计事项确定的审计应对措施D.审计人员职责分工
33.审计组长应当调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在的重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案。
上述表述B。
57应为审计组
A.正确B.错误
34.审计人员可以从下列ABDE方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。
A.控制环境和控制活动B.风险评估
C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督
35.审计人员可以从下列BD方面调查了解被审计单位信息系统控制情况。
A.保障信息系统正常运行的稳定性、安全性等方面的控制
B.保障信息系统正常运行的稳定性、有效性、安全性等方面的控制
C.保障信息系统产生的数据的真实性、完整性等方面的控制
D.保障信息系统产生的数据的真实性、完整性、可靠性等方面的控制
36.审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，可以选择被审计单位的管理制度和绩效目标、被审计单位的历史数据和历史业绩、公认的业务惯例或者良好的实务、专业机构或者专家的意见等作为职业判断的依据。
上述表述a。
A.正确B.错误（65条）
37.审计职业判断所选择的标准应当具有ABDE。
A适用性B.公认性C.可靠性D.客观性E.相关性
38.审计人员判断重要性时，可以关注下列因素ABCDE。
A.是否属于法律法规和政策禁止的问题
B.是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷
C.是否属于涉嫌犯罪的问题
D.是否属于信息系统设计缺陷
E.政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度
39.审计人员实施审计时，应当根据D判断的结果，重点关注被审计单位可能存在的重要问题。
A.客观性B.相关性C.公认性D.重要性
40.审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。
审计应对措施包括ABCD。
A.评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性
B.评估对内控制度的依赖程度，确定是否及任何测试相关内控制度的有效性
C.确定主要审计步骤和方法
D.确定执行的审计人员和审计时间
41.遇有下列BDF情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。
A.审计组人员及其分工发生变化的
B.审计组人员及其分工发生重大变化的
C.审计目标发生变化的
D.审计目标发生重大变化的
E.被审计单位及其相关情况发生变化的
F.被审计单位及其相关情况发生重大变化的
42.当年度审计项目计划、审计工作方案发生变化时，审计组应当及时调整审计实施方案。
上述表述A。
A.正确B.错误78
43.一般审计项目的审计实施方案应当经C审定，并及时报审计机关业务部门备案。
重要审计项目的审计实施方案应当报经E审定。
A.审计组成员B.总审计师C.审计组组长
D.分管领导E.审计机关负责人
44.审计组调整审计实施方案中审计目标、审计组组长、审计重点或现场审计结束时间的，应当报经审计机关（主要）负责人批准。
上述表述B。
A.正确80B.错误
45.审计人员获取的审计证据，应当具有AC。
A.适当性B.相关性C.充分性D.可靠性
46.充分性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。
上述表述B。
A.正确B.错误84
47.一种取证方法获取的审计证据可能只与有些具体审计目标有关，而与其他具体审计目标无关，这是审计人员对审计证据
B分析时应当关注的内容之一。
A.适当性B.相关性85C.充分性D.可靠性
48.不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的
D。
A.适当性B.相关性C.充分性D.可靠性86
49.采集被审计单位电子数据作为审计证据的，审计人员应当记录电子数据的采集过程。
上述表述B。
A.正确B.错误87少处理过程
50.审计人员可以采取下列ABCE等方法向有关单位和个人获取审计证据。
A.观察B.询问C.重新计算D.盘点E.分析92
51.审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的，可以对审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖章。
上述表述A。
A.正确94B.错误
52.审计人员需要使用有关监管机构、中介机构、内部审计机构等已经形成的工作结果作为审计证据的，应当对该工作结果的下列B方面作出判断。
A.是否充分B.是否可靠
C.是否与审计目标相关D.是否与其他审计证据相符98
53.审计人员对于重要问题，可以围绕下列BCDE方面获取审计证据。
A.目标B.标准C.事实D.影响E.原因99
54.审计人员在审计实施过程中，应当持续评价审计证据的AC。
A.适当性B.相关性C.充分性100
D.可靠性
55.审计记录包括ACD。
A.审计工作底稿B.审计签证单
C.调查了解记录D.重要管理事项记录103
56.审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。
一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。
上述表述A。
A.正确105B.错误
57.审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括ABCD。
A.实施审计的主要步骤和方法
B.取得的审计证据的名称和来源
C.审计认定的事实摘要D.得出的审计结论及其相关标准107
58.一份审计证据对应多个审计记录时，审计人员可以将审计证据材料附在与其（关系最密切）有关系的任一审计记录后面，并在其他审计记录中予以说明。
上述表述B。
A.正确108B.错误
59.审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的下列ABCDE等事项进行复核。
A.具体审计目标是否实现B.审计措施是否有效执行
C.得出的审计结论及其相关标准是否适当
D.审计证据是否适当、充分E.事实是否清楚109
60.可能损害审计独立性的情形及采取的措施、所聘请外部人员的相关情况、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及其结论、审理机构对审计项目的审理情况和意见、因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响等属于重要管理事项，应当编制重要管理事项记录。
上述表述A。
A.正确111B.错误
61.审计组组长审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别提出下列ABC意见。
A.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论
B.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据
C.予以认可110
62.审计工作底稿的内容主要包括ABCDE。
A.审计项目名称B.审计事项名称
C.审计过程和结论D.索引号及页码E.附件数量106
63.审计人员可以通过关注下列ABCD情况，判断可能存在的重大违法行为。
A.公众、媒体的反映和报道
B.有关部门提供的线索和群众举报
C.具体经济活动中存在的异常事项
D.财务和非财务数据中反映出的异常变化116
64.发现重大违法行为的线索，审计组可以采取增派具有相关经验和能力的人员、扩大检查范围、依法采取保全措施、向政府和有关部门报告等应对措施。
上述表述A。
A.正确118B.错误
65.审计机关在调查审计需求、初步选择审计项目，评估可用审计资源的基础上确定审计项目，编制年度审计项目计划。
上述表述B。
A.正确B.错误27
66.审计机关从下列ABCD方面调查审计需求，初步选择审计项目。
28
A.政府工作中心
B.群众举报、公众关注的事项
C.经分析相关数据认为应当列入审计的事项
D.本级政府行政首长和相关领导机关对审计工作的要求
67.审计机关对初选审计项目进行可行性研究，确定初选审计项目的ABC。
29
A.审计目标B.审计范围
C.审计重点D.审计人员
68.审计机关在审定年度审计项目计划前，应当组织专家进行论证。
上述表述B。
A.正确B.错误31
（根据需要可以组织专家进行论证）
69.本级政府行政首长和相关领导机关要求的审计项目、上级审计机关安排或者授权的审计项目可以作为必选审计项目。
上述表述B。
32
A.正确B.错误
70.对于预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项，符合下列BCD情形的，可以进行专项审计调查。
36
A.国家和地区财政收支、财务收支以及有关经济活动
B.涉及宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题
C.事项跨行业、跨地区、跨单位
D.事项涉及大量非财务数据的
71.审计工作方案的内容包括ABCE等。
49
A.审计目标B审计范围.
C.审计内容和重点D.审计人员E.审计工作要求
72.审计机关应当对确定的审计项目配置必要的ABCD等审计资源。
A.审计人力资源B.审计时间
C.审计技术装备D.审计经费42
73.审计组的审计报告包括审计组名称及审计组组长签名、审计组向审计机关提交报告的日期等基本因素。
经济责任审计报告还包括被审计人员姓名及所担任职务。
上述表述A。
A.正确122B.错误
74.审计报告的内容主要包括ABCDE等。
123
A.以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况
B.审计期间对审计发现问题的整改情况
C.核查社会审计机构相关审计报告发现的问题
D.审计评价意见
E.针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议
75.对专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，可以由审计机关在法定职权范围内作出处理处罚决定的，审计机关可以（应当）出具审计决定书。
上述表述B。
A.正确B.错误126
76.审计决定书的内容主要包括ABCD等。
127
A.审计的依据、内容和时间B.处理处罚决定执行的期限
C.被审计单位书面报告审计决定执行结果的要求
D.依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。
77.审计和专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。
上述表述A。
A.正确128B.错误
78.采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位出具审计报告，并要求其整改。
上述表述B。
（应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改。
）
A.正确B.错误
79.审计组实施专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。
审计机关审定审计组的审计报告后，应当出具审计机关的审计报告。
遇有特殊情况，审计机关可以不向被审计调查单位出具专项审计调查报告，上述表述A。
A.正确120B.错误
80.审计报告应当ABCE。
A.格式规范B.内容完整
C.事实清楚D.定性准确（结论正确）E.用词恰当
81.审计移送处理书的内容主要包括abcd。
129
A.审计的时间和内容B.所附的审计证据材料
C.依法需要移送有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任事项的事实、定性以及依据和审计机关的意见
D.移送的依据和移送处理说明，包括将处理结果书面告知审计机关的说明
82.审计组在起草审计报告前，应当讨论审计目标的实现情况、审计实施方案确定的审计事项完成情况等事项，并视可能对讨论情况及其结果作出记录。
上述表述B。
131
A.正确B.错误（审计组应当对讨论前款事项的情况及其结果作出记录）
83.审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核，并从总体上评价审计证据的AC。
A.适当性B.相关性C.充分性132D.可靠性
84.审计组根据不同的审计目标，审计认定的事实为基础，在防范审计风险的情况下，按照重要性原则，从ACD方面提出审计评价意见。
A.真实性B.操作性C.合法性D.效益性133
85.审计报告中涉及的重大经济案件等特殊情况，经审计机关主要负责人批准，可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
上述表述A。
A.正确137B.错误
86.审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计组（审计机关）的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。
经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见；必要时，征求有关干部监督管理部门的意见。
上述表述B。
A.正确B.错误137
87.审计报告、审计决定书可以由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。
上述表述B。
（147审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定）
A.正确B.错误
88.审计决定书经审计机关负责人签发后，送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
上述表述A。
A.正确150B.错误
89.审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送B。
A.审计机关主要负责人B.审计机关负责人146
C.审理委员会D.总审计师
90.审理机构以D为基础，重点关注审计实施的过程及结果。
A.审计目标B.审计记录
C.审计工作方案D.审计实施方案143
91.审计机关业务部门应当对下列ABCE事项进行复核，并提出书面复核意见。
A.被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳
B.审计目标是否实现
C.审计证据是否适当、充分141
D.审计程序是否符合规定
E.审计事实是否清楚、数据是否正确
92.审理机构主要审理下列内容CDE。
A.被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳
B.审计目标是否实现
C.主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分
D.审计程序是否符合规定
E.评价、定性、处理处罚意见是否恰当143
93.审计决定书经审定，处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当按照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员，并听取其陈诉和申辩。
上述表述A。
A.正确148B.错误
94.专题报告应当主题突出、事实清楚、定性准确、建议恰当。
审计信息应当事实清楚、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时。
上述表述A。
A.正确152B.错误
95.审计机关依照法律法规的规定，每年汇总对本级预算执行情况和其他财政收支情况的审计报告，形成审计工作（结果）报告，报送本级政府和上一级审计机关。
上述表述B。
A.正确155B.错误
96.审计机关在审计过程中发现ABCD，可以采用专题报告、审计信息等方式向本级政府、上一级审计机关报告。
A.关系国家信息安全的重大问题
B.关系国家经济安全的重大问题
C.影响人民群众经济利益的重大问题
D.涉嫌重大违法犯罪的问题151
97.审计机关公布审计和审计调查结果，应当指定专门机构统一办理，履行规定的保密审查和审核手续，报经审计机关（主要）负责人批准。
审计机关内设机构、派出机构和个人，XX不得向社会公布审计和审计调查结果。
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