度宁波市会计人员继续教育试题及答案文档格式.docx
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∙答题解析：
2.
符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得（
）的部分，免征企业所得税。
∙A.100
∙B.不超过500万元
∙C.200
∙D.300
3.
四个领域重点行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年的主营业务收入占企业收入总额（
）以上的企业。
∙A.13%
∙B.50%（不含）
∙C.4%
∙
∙D.资产负债表
A
7.
小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在（
）元（含本数）以下的贷款。
∙A.10
∙B.1千元
∙C.5千元
∙D.1千万
8.
“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和（
）、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
∙A.捕捞的单位
∙B.动物的饲养
∙C.个人销售的注释所列的自产农业产品
∙D.直接从事植物的种植、收割
9.
企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（
）可以从企业当年的应纳税额中抵免；
当年不足抵免的，可以在以后（
）个纳税年度结转抵免。
∙A.1%1
∙B.2%2
∙C.10%5
∙D.3%3
C
10.
企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、（
）、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
∙A.公共污水处理
∙B.沼气综合开发利用
∙C.节能减排技术改造
∙D.公共垃圾处理
D
2、多选题【本题型共10道题，总共30.0分】
根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下哪几项条件（
）。
∙A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业
∙B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围
∙C.境内技术转让经省级以上科技部门认定
∙D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定
A,B,C,D,
下列哪几项属于财务报表（
∙A.资产负债表
∙B.利润表
∙C.现金流量表
∙D.所有者权益变动表和附注
财务分析包括下列哪几项（
∙A.偿债能力分析
∙B.营运能力分析
∙C.盈利能力分析
∙D.发展能力分析和现金流量分析
4.
企业从事下列哪几项项目的所得，减半征收企业所得税（
∙A.花卉、茶以及其他饮料作物的种植
∙B.香料作物的种植
∙C.海水养殖
∙D.内陆养殖
5.
填列“存货”项目，需要根据下列哪几项（
∙A.“原材料”“在途物资”“材料采购”“材料成本差异”“周转材料”“委托加工物资”。
∙B.“生产成本”。
∙C.“库存商品”“发出商品”等总账科目期末余额的分析汇总数。
∙D.再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。
6.
下列哪几项属于园艺植物（
∙A.水果
∙B.果干
∙C.干果
∙D.胡椒
再生资源包括下列哪几项（
∙A.废旧电池及其拆解物
∙B.废显（定）影液、废胶片、废像纸、废感光剂等废感光材料
∙C.稀土产品加工废料、废气稀土产品及拆解物
∙D.废纸、农作物秸秆
8.
同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年内免征增值税。
（
）
∙A.已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企（事）业法人，实收资本超过2000万元。
∙B.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。
平均年担保费率=本期担保费收入÷
（期初担保余额+本期增加担保金额）×
100%。
∙C.连续合规经营2年以上，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。
∙D.为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。
化肥的范围包括下列哪几项（
∙A.钾肥
∙B.微量元素肥
∙C.磷肥
∙D.复合肥
下列哪几项属于研发费用归集（
∙A.加速折旧费用的归集
∙B.多用途对象费用的归集
∙C.其他相关费用的归集与限额计算
∙D.特殊收入的扣减
3、判断题【本题型共10道题，总共40.0分】
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。
具体管理办法由国家税务总局商财政部另行制定。
∙Y.对
∙N.错
Y
2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。
）
3.古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。
4.已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。
科普单位，是指科技馆、自然博物馆，对公众开放的天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。
6.棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。
7.企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
8.企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
9.汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%。
10.养老年金保险，是指以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。
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