税务代理实务-税务管理概述考试试题(一).docx
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税务代理实务-税务管理概述考试试题
（一）
一、单选题（本大题30小题．每题1.0分，共30.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是（）。
A纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案B纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿C纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得和，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿D纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第2题扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A10B15C30D60
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第3题某公司未按照规定的期限缴纳2004年度3月增值税，50万元，税务机关责令其限期缴纳，但逾期仍未缴纳，经县税务局长批准，2004年5月税务机关书面函告通知其所在开户银行从其存款中扣缴50万元，这一行政行为属于（）。
）日A提供纳税担保B税收保全措施C强制执行措施D税务行政协助
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第4题纳税人以（A拖延、抵制B虚假申报C暴力、威胁D隐瞒收入、虚列支出
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第5题纳税人欠缴税款，同时又补对得起政机关决定处以罚款，没收违法所得的情况下，下列说法正确的是（）。
A没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款B税收优先于罚款，没收违法所得C罚款优先于税收和没收违法所得D没收违法所得应当优先于税收和罚款
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第6题因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A1年
）的方法拒绝缴纳税款是抗税。
B3年C5年D无限期
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第7题税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予（A行政处分B追究刑事责任C追究责任人员的行政责任D警告
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第8题税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务犯罪的，依照《刑法》关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的（）。
A免予处罚B给予经济处罚C给予行政处罚D给予行政处分
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分第9题欠缴税款数额在（向税务机关报告。
A2万元B5万元
）。
）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当C10万元D20万元
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第10题对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。
A50%以上5倍以下B20%以上C20%以上2倍以下D2倍以下
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第11题税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，（不在强制执行措施的范围之内。
A未缴纳的滞纳金B商品货物C个人及其所扶养家维持生活必需的住房和用品D在开户银行或者其他金融机构的存款
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第12题纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被置留之前，税收应当先于（A抵押权、质权、留置权执行B罚款、没收违法所得C无担保债权
））。
D税务机关予以公告
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第13题按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的营业税应该由（A地方税务局B国家税务局C地税局与国税局各收50%D地税局征收30%，国税局征收50%
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第14题税务管理可分为两个层次，税收政策、法令、制度的制定是属于（A税收执法B税收立法C税收管理分税制D税收征收系统化
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第15题（）是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。
）。
）征收。
A国家税务总局B国家税务分局C地方税务局D地方税务分局
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第16题从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起（簿。
A30日B15日C10日D20日
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第17题纳税人分立时未缴清税款的，分立后纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。
A全部责任B不承担责任C连带责任D部分责任
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第18题纳税人与关联企业未按照独立企业的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
A1B3C5D10
）内按规定设置账
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第19题关于纳税人发生合并、分立时的税收规定叙述不正确的为（）。
A纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款B纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告后免征其税款
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分第20题纳税信用评定等级分为（A三B四C五D六
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第21题纳税人不办理税务登记的处分为（A报送税务机关备案B由税务机关责令限期改正C追缴滞纳金D处以2000元以下罚款
【正确答案】：
B
）个等级标准。
）。
【本题分数】：
1.0分第22题某市国家税务局具体负责征收的税种是（A中央税B地方税C中央与地方共享税D中央税及中央与地方共享税
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分第23题税务人员如有下列行为的，将不会承担法律责任的是（A擅自决定税种的开征B滥用行政职权刁难纳税人C提供税务咨询D唆使或协助纳税人少计收入，少申报纳税
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第24题关于税收优先的叙述下列正确的是（A税收优先于债权B税收优先于抵押权、质权和留置权C税收优先于职工工资D纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分第25题
）。
）。
）。
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期满外，从滞纳款之日起，按日加收滞纳税款的（）滞纳金。
A万分之二B万分之五C千分之二D千分之五
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第26题（）流程是税收征收管理的中心环节。
A税款征收B税务登记C稽查D纳税申报
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第27题（）是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。
A税收管理权B税款征收权C税务检查权D处罚权
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第28题无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人（）。
A无权拒绝检查B如实反映情况C不得拒绝、隐瞒D有权拒绝检查
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分第29题税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依照（）受贿罪追究刑事责任。
A《征管法》B《刑法》C《宪法》D《税收征管法》
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第30题税务机关对单价（行措施。
A10000B5000C3000D8000
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分二、简答题（本大题5小题．每题5.0分，共25.0分。
）第1题简述税务机关在征纳关系中的权利。
【正确答案】：
税务机关的权利主要有：
）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权。
税收管理权。
税务机关有权对纳税人进行税务登记管理，账簿和凭证管理、纳税申报管理等。
税收征收权。
主要包括：
依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权；追征税款权。
批准税收减免退、延期缴纳税款权。
税务检查权。
处罚权。
国家赋予的其他权利。
第2题税收征管流程的基本环节。
【正确答案】：
税收征管流程是税务机关按照税收征管法律的规定，对征纳过程的基本环节进行控制、监督和协调的规程。
（1）税务登汇流程是征收管理流程的起始环节；它分为开业、变更和注销税务登记三个基本程序。
（2）账簿、凭证管理流程，主要规定了账簿没置，凭证保管制度，以及财务会计制度报送主管税务机关审核等。
（3）发票管理流程，主要是指发票管理的六个基本环节，即发票印制、领购、保管、使用、缴销和检查。
（4）纳税申报流程主要包括履行纳税申报手续和应纳税款稽核两个方面。
（5）税款征收流程，由征收与解缴税款两个相互联接的过程组成。
（6）税务稽查流程，包括税务稽查对象的确定，稽查工作的实施，税务稽查案件审理，税务处理决定执行四个方面。
（7）税务行政复议流程，可按必经复议或选择复议程序经过申请、受理、审理、复议决定四个环节。
第3题资料：
A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。
自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。
2002年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。
责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证。
税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。
8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元、罚款250000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20日退还张某。
张某不服，于8月25日向地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。
要求：
作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规回答如下问题：
（1）南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么?
`
（2）复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?
【正确答案】：
（1）南城区地税分局没有将强制执行措施后的剩余款项及时退还张某。
依照《税收征管法实施细则》第69条的有关规定：
“拍卖或者所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还给被执行人。
”本案中税务机关已经在8月10日将小汽车依法拍卖，但在8月20日才将剩余款项退还被执行人已超过了3日，属于行政执法不当。
（2）本案中因为市地税局作出了维持原税务处理决定的裁定，依照《行政诉讼法》第25条的规定，如果张某提起税务行政诉讼，应以南城区地税分局为被告。
`第4题简述税务机关核定应纳税额的方法。
【正确答案】：
（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定。
（2）按照营业收入或者成本（费用）加合理的利润或其他方法核定。
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。
（4）按照其他合理方法核定。
第5题张某在北京市西城区投资10万元经营一家饭店，并于2002年3月1日取得营业执照，2003年5月2日，张某将该饭店转让给李某，并于同日在工商行政管理机关办理变更登记。
李某因经营不善，于2004年8月13日，经有关机关批准同意终止营业，此时该饭店全部资产只有小汽车一辆，但李某在2004年5月以该汽车为担保向王某借款30000元尚未归还，另外欠税6000元，欠某供应商货款4000元，小汽车于8月20日拍卖所得40000元，请依据现行有关法律、法规规定回答下列问题：
简述饭店在开业及转让的过程中需要到税务机关办理的手续及时限要求。
小汽车拍卖所得40000元如何分配?
【正确答案】：
（1）A．应在取得营业执照之日起30内（2002年3月30日之前）持有关证件，向税务机关申报办理开业税务登记，由税务机关审核后发给税务登记证件。
并在领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
B．应在2003年5月31日之前（在工商行政管理机关办理变更登记30日之内）到税务机关办理变更税务登记。
C．应在2004年8月27日之前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记征件和其他税务证件后，办理注销税务登记。
首先归还王某的借款30000元，然后交纳税款及其滞纳金，余款支付供应商货款。
三、多项选择题（本大题35小题．每题2.0分，共70.0分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）第1题
下列属于偷税行为的是（A进行虚假纳税申报B以隐瞒手段多列支出C以隐瞒手段不列、少列收入）。
D以欺骗手段骗取国家出口退税款E以暴力、威胁方式拒不缴纳税款
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分第2题甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有（）。
A甲和丙B甲和乙C乙和丙D丙和丁E甲和丁
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分第3题注销税务登记的内容包括（）。
A改变纳税人名称、法定代表人的B纳税人发生解散、破产、撤销的C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D纳税人因户权关系变更而涉及改变主管税务机关的E纳税人发生的其他应办理注销税务登记的
【正确答案】：
B,C,D,E
【本题分数】：
2.0分第4题地方税务机关负责征收的税种有（A教育费附加B城市维护建设税C原有的地方企业所得税D外商投资企业和外同企业所得税
【正确答案】：
B,C
【本题分数】：
2.0分第5题纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有（A数据电文申报B自行申报C邮寄申报D代理申报E委托申报
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分第6题基层税务机关征收监控系统主要负责（A受理纳税申报B税款、滞纳金、罚款的征收解库C税收票证管理D催报催缴的执行
【正确答案】：
A,B,C,D
）。
）。
）。
【本题分数】：
2.0分第7题税款征收方式主要有（A查账征收B定期定额征收C代收代缴D责令缴纳E委托代征
【正确答案】：
A,B,C,E
【本题分数】：
2.0分第8题依照《征管法》的规定，纳税人（）由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
A不按照规定使用税务登记证件B转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件C未按照规定办理税务登记证件验证或验证的D非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的
【正确答案】：
A,B,D
【本题分数】：
2.0分第9题税务检查的形式有（）。
）。
A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品C责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料D到车站、码头等检查应纳税的商品凭证E存款账户核查
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第10题纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有（）。
A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的D纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的E未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【正确答案】：
A,B,D,E
【本题分数】：
2.0分第11题下列有关追征税款的说法不正确的有（）。
A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
【正确答案】：
B,C
【本题分数】：
2.0分第12题非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。
A．处以2000元以上1万元以下的罚款B．情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款C．构成犯罪的，依法追究刑事责任
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分第13题
税款征收的措施主要有（）。
A由主管税务机关核定应纳税额B定期定额征收C责令缴纳D责令提供纳税担保E采取税收保全措施和强制执行措施
【正确答案】：
A,C,D,E
【本题分数】：
2.0分第14题纳税人的义务有（）。
A依照税法规定申请办理税务登记变更或注销B纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款C依法申请收回多缴的税款D纳税人要接受税务机关的税务检查E纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票
【正确答案】：
B,D,E
【本题分数】：
2.0分第15题纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是（A向税务机关报告，并依法缴清税款B合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任D合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分第16题
）。
纳税人在税收征纳关系中的权利有（A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、㈩口退税C依法提请税务行政复议）。
D依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分第17题纳税人在税收征纳关系中的权利有（A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、出口退税C依法提请税务行政复议D依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分第18题对骗税行为的处罚正确的是（）。
）。
A未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金B骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以5倍以下罚金C骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产D对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第19题
由国税局负责征收管理的税种有（A海洋石油企业所得税和资源税B契税C地方和外资银行金融企业所得税D外籍个人所得税
【正确答案】：
A,C
【本题分数】：
2.0分第20题纳税人办理（A开立银行账户B申请减税、免税、退税C领购发票D办理停业、歇业E办理纳税申报
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第21题纳税人有以下（）权利。
）。
）事项时，必须持税务登记证件。
A纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利D凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝
【正确答案】：
A,B
【本题分数】：
2.0分第22题
税收管理权包括（A税法的审议权B税法的解释权C税法的公布权D免税的审批权E税率的调整权
【正确答案】：
B,D,E
【本题分数】：
2.0分第23题）。
税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（A依照规定可以不设置账簿的B不听劝告，逾期仍不申报的C依照规定应当设置但未设置账薄的D虽设有账簿，但账目混乱、难以查账的）。
E虽设有账簿但成本资料、收入凭证等残缺不全，难以查账的
【正确答案】：
A,B,C,D,E
【本题分数】：
2.0分第24题个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有（）。
A小轿车B自行车C金银首饰D豪华住宅
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
第25题税务机关追缴欠税的主要手段有（A纳税担保B课征滞纳金C强制征收D阻上出境
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分第26题下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有（）。
）。
A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
税务机关应查明事实，予以批准D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算E扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表
【正确答案】：
A,C
【本题分数】：
2.0分第27题审核评税的步骤依次是（A评析B认定C核实D处理
）。
【正确答案】：
A,C,B,D
【本题分数】：
2.0分第28题偷税是纳税人的采取（A在帐簿上多列支出B伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿C延期申报税款D以暴力威胁方法拒绝缴纳税款
【正确答案】：
A,B
【本题分数】：
2.0分第29题税收征收管理程序有（A税务登记管理B账簿、凭证管理C纳税申报；税务行政D税务核算E税款征收；税务检查
【正确答案】：
A,B,C,E
【本题分数】：
2.0分第30题下面关于纳税申报的要求不正确的是（）。
）。
）行为不缴或少缴应纳
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