税收征管法考试试题及答案解析.docx
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税收征管法考试试题及答案解析
一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题如果纳税人不能提供纳税担保，经（），税务机关可以采取税收保全措施A税务所局长批准B稽查局局长批准C设区的市、自治以上税务局（分局）局长批准D设区的市、自治以上税务局（分局）局长批准
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局（分局）局长批准。
第2题纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A3%B50‰C30‰D50‰
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分第3题对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。
（）A查账征收B查定征收
C查验征收D定期定额征收
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第4题从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为（）。
A10日B15日C30日D60日
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
从事生产。
经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。
第5题根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报输税务登记的时间是（）。
A自领取营业执照之日起15日内B自领取营业执照之日起30日内C自申请营业执照之日起45日内D自申请营业执照之日起60日内
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，税务机关中报办理税务登记。
向第6题税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起，审核并发给税和登记证件的时间为（）。
A10日B15日C30D60日
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第7题全国统一发票监制章的式样和发票版在印章由（）规定。
A国家税务总局B省国家税务局C直辖市国家税务局D地方税务局
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定，发票监制章由省、自治区，直辖市税务机关制作。
第8题开具发票的单位和个人，对于已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。
A3B5C8D10
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。
第9题纳税人因人特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A1个人B2个月C3个人D6个人
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
本题考查的是延期缴纳税款制度。
纳税人固有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区，直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
第10题专门用于结算销售货物和提供加工、修理劳务使用的发票是。
（）A增值税专用发票B普通发票C专业发票D定额发票
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
第11题从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A30B60C90D180
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分第12题纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起的法定时间内，向原税务机关办理注销登记手续。
这里的法定时间为（）。
A10日B15日C30日D40日
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第13题享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生之日起（）。
A10B15C30D60
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
二、多选题（本大题14小题．每题2.0分，共28.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题在我国，《税收征管法》规定的税收征收管理机关包括（）。
A财政机关B国家税务机关C地方税务局D海关
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分第2题根据我国《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之口起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。
纳税人申报税务登记时应出示的证件的资料有（）。
A营业执照B有关合同、章程、协议书C银行账号证明D法定代表人的居民身份证
【正确答案】：
A,B,D
【本题分数】：
2.0分第3题纳税申报方式包括（）。
A直接申报B上门申报C邮寄申报D数据电文申报
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第4题注销税务登记的知用范围有（）。
A纳税人发生解散、破产、撤销的B纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的D纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第5题税务登记的种类包括（）。
A开业登记B停业登记C复业登记D外出经营活动报验登记
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第6题根据《税收征管法》的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的D纳税人申请的计税依据明显偏低，又无正当理由的
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分
第7题税收保全的措施有（）。
A税务机关责成纳税人提供纳税担保B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额，相当于应纳税款的存款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D扣押、查封纳税人个人及其抚养家属维持生活必须的住房和用品
【正确答案】：
B,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
税收保全的措施有：
书面通知纳税人开户银行或者其他全融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或其他财产。
第8题我国现行税率主要有（）。
A比例税率B超额累进税率C超率累进税率D定额税率
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第9题纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送下列有关证件和资料（）。
A财务会计-报表及其说明资料B与纳税有关的合同、协议书C外出经营活动税收管理证明D税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第10题纳税申报的方式有（）。
A直接申报B邮寄申报C查账申报D查定申报
【正确答案】：
A,B
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
纳税中报的方式：
直接申报，即上门中报；邮寄中报；数据电文申报；实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报，简并征期等申报纳税方式。
第11题发票的使用要求包括（）。
A不得转借、转让、代开发票B未经批准，不得拆本使用发票C不得扩大专业发票的使用范围D禁止倒卖、倒买发票
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第12题下列属于税收保全措施的是（）。
A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款C扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税的商品、货物或其他财产
【正确答案】：
A,C
【本题分数】：
2.0分第13题从事生产经营的纳税人，开业登记的内容有（）。
A单位名称、法人代表B核算方式C注册资金D财务负责人、办税人员
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第14题纳税人办理税务登记后，发生以下情况，应办理税务变更登记（）。
A改变法定代表人B改变住所C改变隶属关系D增减银行账号
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分三、判断题（本大题11小题．每题1.0分，共11.0分。
请对下列各题做出判断，“√”表示正确，“X”表示不正确。
在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。
）第1题查验征收方式主要对生产不固定，账册不健全的单位采用。
（）
【正确答案】：
X
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
查验征收一般适用于烃营品种比较单一，经营地点，时间，和商品来源不固定的纳税单位。
第2题纳税人因有特殊困难，不得按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
（）
【正确答案】：
√
【本题分数】：
1.0分第3题只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。
（）
【正确答案】：
X
【本题分数】：
1.0分第4题从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税局管理。
（）
【正确答案】：
√
【本题分数】：
1.0分第5题开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。
（）
【正确答案】：
X
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
开具发票时应按号顺序填开，填写项日齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。
第6题纳税人改变单位名称或法人代表不需要办理税务登记。
（）
【正确答案】：
X
【本题分数】：
1.0分第7题纳税人在向税务机关办理纳税申报时，要附送财务会计报表。
（）
【正确答案】：
√
【本题分数】：
1.0分第8题对既没有税收纳税义务又不需要领用收费票据的社会团体和个人，不需要税务登记（）
【正确答案】：
X
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
凡是法律。
法规规定的应税收入，应税财产，应税行为的各种纳税人，均应当办理税务登记。
第9题税人发生解散、破产、撤销等，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（）
【正确答案】：
√
【本题分数】：
1.0分第10题从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关注销登记，然后向原税务登记机关注销登记。
（）
【正确答案】：
X
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关注销登记前，持有关证件向原税务登记机关中极办理注销税务登记。
第11题任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票适用范围。
（）
【正确答案】：
√
【本题分数】：
1.0分
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