基金托管人考试试题及答案解析.docx

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基金托管人考试试题及答案解析

　　一、单选题（本大题41小题．每题0.5分，共20.5分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题关于基金托管人的职责说法，不正确的是（A保管基金印章B根据基金管理人的投资指令及时办理清算、交割事宜C基金托管人需要向投资者披露托管人的专门基金托管部门的重大人事变动D基金托管人不具有召集持有人大会的权利

　　【正确答案】：

D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）。

　　[解析]根据《证券投资基金法》第二十九条的规定，按照规定召集基金份额持有人大会为基金托管人应当履行的职责之一。

　　第2题（）是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。

　　A基金托管人B基金份额持有人C基金评级公司D基金管理公司

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分第3题基金（）是指基金托管人以《证券投资基金法》、《证券投资基金会计核算办法》等法律法规为依据，对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。

　　A账务复核

　　B头寸复核C资产净值复核D财务报表复核

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分第4题以下不属于资产保管内部控制范围的是（）。

　　A基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开B托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产C基金托管人应实行严格的岗位分离制度D基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]“基金托管人应实行严格的岗位分离制度”是资金清算的内部控制措施之一。

　　第5题以下关于基金托管要求的说法中，正确的是（）。

　　A基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开B基金托管人为了基金份额持有人的利益可以不经基金管理人授权自行运用、处分、分配基金的资产C基金托管人可以将受托管的基金资产委托给第三人进行托管D基金托管人的债权人可以对托管人托管的基金资产行使请求冻结、扣押和其他权利

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]基金托管人应依法处分基金财产，未接到交易所、登记结算公司的合法数据或者基金管理人的指令，基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何

　　资产；基金托管人不得将受托管的基金资产委托给第三人进行托管；基金托管人的债权人没有对托管人托管的基金资产行使请求冻结、扣押和其他权利。

　　第6题关于交易所交易资金清算的步骤，下列排序正确的是（）。

　　Ⅰ．制作清算指令Ⅱ．接收交易数据Ⅲ．执行清算指令Ⅳ．确认清算结果AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣBⅡ、Ⅰ、Ⅲ、ⅣCⅡ、Ⅲ、Ⅰ、ⅣDⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ

　　【正确答案】：

B

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]交易所资金清算流程如下：

接收交易数据→制作清算指令→执行清算指令→确认清算结果。

　　第7题对所托管基金投资比例超标、资金头寸不足等问题，托管人的处理方式是（）。

　　A电话提示B书面警示C书面报告D定期报告

　　【正确答案】：

B

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]对基金运作中违反法律法规或合同规定的，如投资超比例、资金头寸不足等问题，基金托管人应以书面形式对基金管理人进行提示，督促并要求管理人改正。

　　第8题（）可能出现的风险点主要是：

因为人为或系统原因对于基金管理人的投资违规行为未能及时发现，发现后未能有效制止。

　　A资产保管B资金清算C投资监督D会计核算和估值

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分第9题（）是基金托管人全面行使职责的主要阶段。

　　A签署基金合同B基金募集C基金运作D基金终止

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]基金托管的业务流程包括四个阶段：

签署基金合同，是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段；基金募集，是基金托管人开展基金托管业务的准备阶段；基金运作，是基金托管人全面行使职责的主要阶段；基金终止，是基金托管人尽责的善后阶段。

　　第10题（）是指内部控制制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于托管业务经营管理活动的始终。

　　A合法性原则B完整性原则C及时性原则D审慎性原则

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分第11题

　　《证券投资基金托管资格管理办法》规定，拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于（）人，并具有基金从业资格。

　　A3B5C8D15

　　【正确答案】：

B

　　【本题分数】：

0.5分第12题（）是指托管人通过制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及时防范和化解风险。

　　A环境控制B风险评估C控制活动D信息沟通

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分第13题大的托管银行基金或资产托管部的从业人数一般在（A5B10C15D50

　　【正确答案】：

D

　　【本题分数】：

0.5分第14题基金托管人代基金刻的基金章、基金财务专用章及基金业务章由（）人以上。

）保管。

A基金管理公司B基金托管人C基金份额持有人大会D基金董事会

　　【正确答案】：

B

　　【本题分数】：

0.5分第15题拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于（）人，并具有证券从业资格。

　　A1B3C5D7

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分第16题（）包括基金在银行间市场进行债券买卖、回购交易等所对应的资金清算。

　　A交易所交易资金清算B全国银行间债券市场交易资金清算C场外资金清算D场内资金清算

　　【正确答案】：

B

　　【本题分数】：

0.5分第17题（）负责将复核后的基金会计信息对外予以披露。

　　A中国证券登记结算公司B基金托管人

　　C基金管理公司D证券公司

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分第18题下列关于基金托管人内部控制的说法，不正确的是（A内部控制的原则既包括审慎性原则也包括有效性原则B资产保管的内部控制要求基金托管人应建立定期对账制度，定期核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符C采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值D基金托管人应实行集中管理制度，由专人负责操作管理托管业务的整个流程

　　【正确答案】：

D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）。

　　[解析]基金托管人应实行严格的岗位分离制度。

在岗位分工的基础上明确各资金清算岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。

　　第19题（）负责保管基金的重大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券的凭证等重要文件。

　　A基金管理人B基金经理C督察员D基金托管人

　　【正确答案】：

D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]基金财产保管的内容包括：

保管基金印章；基金资产账户管理；重要文件保管；核对基金资产。

其中，重要文件保管是指基金托管人负责保管基金的重大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券的凭证等重要文件。

　　第20题（）是指以托管人和基金联名的方式在中国证券登记结算有限责任公司开立的证券账户，用于登记存管基金持有的、在交易所交易的证券。

　　A交易所证券账户B全国银行间市场债券托管账户C证券交易账户D基金管理账户

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分第21题（）是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。

　　A结算备付金账户B基金银行存款账户C证券账户D股票账户

　　【正确答案】：

B

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]基金银行存款账户是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。

　　该类账户是托管人为办理资金清算需要而设立，由托管人开立并管理。

　　第22题（）是指基金托管人以《证券投资基金法》、《证券投资基金会计核算办法》和《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》等法律、法规为依据，对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。

　　A基金账务的复核B基金资产净值的复核C基金财务报表的复核

　　D基金头寸的复核

　　【正确答案】：

B

　　【本题分数】：

0.5分第23题我国《证券投资基金法》规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的（）担任。

　　A信托投资公司B政策性银行C商业银行D保险公司

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分第24题基金债券托管账户在交易当日核对，如无交易，每（A1天B3天C5天D1周

　　【正确答案】：

D

　　【本题分数】：

0.5分第25题一般情况下，基金银行存款账户、基金清算备付金余额、基金证券账户的各类证券资产数量和余额（）核对。

　　A每日B每周C每半个月D每月）核对一次。

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分第26题（）构成了托管人内部控制的基础。

　　A环境控制B风险评估C控制活动D信息沟通

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分第27题基金头寸一般是指（）。

　　A基金持有的股票资产余额B基金持有的债券资产余额C基金持有的现金类账户的资金余额D基金的资产净值

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分第28题对所托管基金投资比例接近超标或者对媒体和舆论反映集中的问题等，托管人一般采取的措施是（）。

　　A定期报告B书面报告C书面警示D电话提示

　　【正确答案】：

D

　　【本题分数】：

0.5分第29题

　　（）是指内部控制制度应根据国家政策、法律及经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。

　　A合法性原则B完整性原则C有效性原则D审慎性原则

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分第30题编制持仓统计表，（A每日B每周C每季D每年

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分第31题《证券投资基金托管资格管理办法》对托管人资产规模的要求是最近3个会计年度的年末净资产均不低于（）亿元人民币。

　　A1B10C20D100

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）对基金的持仓情况编制日报，并向监管机构报告。

　　[解析]《证券投资基金托管资格管理办法》对托管业务准入有更详细的规定。

　　如，最近3个会计年度的年末净资产均不低于20亿元人民币；设有专门的基金

　　托管部门；基金托管部门拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露等业务的执业人员不少于5人，并具有基金从业资格；有安全保管基金财产的条件等。

　　第32题证券投资基金会计的会计主体是（A基金管理公司B基金托管人C基金份额持有人D基金

　　【正确答案】：

D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）。

　　[解析]对所托管的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算。

　　第33题根据沪、深证券交易所现行的资金清算规则，交易资金采用（ATBT+1CT+2DT+3

　　【正确答案】：

B

　　【本题分数】：

0.5分第34题关于基金托管人保管基金财产的说法，不正确的是（A基金财产的债权应与基金管理人的债务相抵消B对管理人不合规的投资指令拒绝执行C严守基金商业秘密D与管理人的共同行为给基金财产造成损害的，应承担连带赔偿责任

　　【正确答案】：

A）日交收制度。

）。

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]《证券投资基金法》规定，基金财产独立于管理人、托管人的固有财产，基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵消。

　　第35题在我国，（）负责对基金管理公司的会计核算结果进行复核，基金管理公司负责将复核后的会计信息对外披露。

　　A中国证监会基金部B中国证监会信息中心C基金托管人D中央登记结算公司

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分第36题（）负责对基金管理公司的会计核算结果进行复核。

　　A基金管理公司B中国证券登记结算公司C基金托管人D证券公司

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]对基金管理人的基金资产净值和份额净值进行会计复核属于基金托管人的职责之一。

　　第37题（）即基金托管人按规定为基金资产设立独立的账户，保证基金全部财产的安全完整。

　　A资产保管B资金清算

　　C资产核算D投资运作监督

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分第38题（）是指各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证基金资产的安全与完整。

　　A合法性原则B完整性原则C及时性原则D审慎性原则

　　【正确答案】：

D

　　【本题分数】：

0.5分第39题（）可能存在的风险包括：

各类账户开设不及时、不独立；印章使用不规范；重要合同没有按规定保管；没有认真对账，导致基金账务出现差错等。

　　A资产保管B资金清算C投资监督D会计核算和估值

　　【正确答案】：

A

　　【本题分数】：

0.5分第40题（定。

　　）即监督基金管理人的投资运作行为是否符合法律、法规及基金合同的规

　　A资产保管B资金清算C资产核算

　　D投资运作监督

　　【正确答案】：

D

　　【本题分数】：

0.5分第41题全国银行间市场债券托管账户是以（A基金托管人B基金管理公司C基金D基金托管人和基金

　　【正确答案】：

C

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）的名义开立的。

　　[解析]全国银行间市场债券托管账户是指以基金名义在中央国债登记结算有限公司开立的乙类债券托管财产，用于登记存管基金持有的、在全国银行间同业拆借市场交易的债券。

　　二、多选题（本大题35小题．每题0.5分，共17.5分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题在我国，基金托管人主要依据（行监督和核查。

　　A《证券投资基金法》B《基金合同》C《中华人民共和国公司法》D《托管协议》

　　【正确答案】：

A,B,D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）及国家有关法律、法规，对基金的运作进

　　[解析]在我国，基金托管人主要依据《证券投资基金法》、《基金合同》、《托管协议》及国家有关法律、法规，对基金投资范围、基金资产的投资组合比例、基金资产核算、基金价格的计算方法、基金管理人报酬的计提和支付、基金收益分配等行为的合法性、合规性进行监督和核查。

　　第2题为了遵循基金托管人内部控制的独立性原则，应采取的措施包括（）。

　　A托管人托管的基金资产、托管人的自有资产、托管人托管的其他资产应当分离B直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离C内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门D托管业务经营活动必须在发生时能准确及时地记录

　　【正确答案】：

A,B,C

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]内部控制的独立性原则采取的措施包括：

①托管人托管的基金资产、托管人的自有资产、托管人托管的其他资产应当分离；②直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；③内部控制制度的检查、评价部门必须独立于内部控制制度的制定和执行部门。

　　D项为及时性原则采取的措施。

　　第3题基金托管人对基金会计的复核包括（A基金账务的复核B基金资产净值的复核C基金财务报表的复核D基金头寸的复核

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）。

　　[解析]基金托管人对会计核算进行复核的主要内容包括：

基金账务的复核、基金头寸的复核、基金资产净值的复核、基金财务报表的复核、基金费用与收益分配的复核和业绩表现数据的复核等。

　　第4题基金资产账户主要包括（）。

　　A银行存款账户B结算备付金账户C交易所证券账户D全国银行间市场债券托管账户

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。

　　其中证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。

　　第5题基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督，包括（A投资对象B投资范围C投资比例D禁止投资行为

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）。

　　[解析]基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督的主要内容包括：

对基金投资范围、投资对象的监督；对基金投融资比例的监督；对基金投资禁止行为的监督；对参与银行间同业拆借市场交易的监督；对基金管理人选择存款银行的监督。

　　第6题实际运作中，托管人对基金管理人投资运作的监督有以下（A不同基金类型监督的依据和内容不同B日常运作中，托管人对基金管理人投资运作行为的监督主要是基金投资范围、投资比例、交易对手、投资风格等方面C根据投资需要和监管机构的要求，不断增加、完善监督内容D场内交易主要通过技术系统实现，场外交易主要借助于人工手段完成）特点。

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分第7题商业银行申请基金托管人资格，必须经（A中国证券业协会B中国银监会C财政部D中国证监会

　　【正确答案】：

B,D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）审查批准。

　　[解析]基金托管人，一般是由政府主管机关批准的金融机构担任。

我国基金托管人由中国证监会和中国银监会批准的商业银行担任。

　　第8题各托管银行的基金托管业务技术系统主要特征有（A主要托管业务活动通过技术系统完成B系统配置完整、独立运作C系统管理严格D系统安全运作

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分第9题基金资金清算根据交易场所的不同分为（A本地债券市场结算B交易所交易资金清算C全国银行间市场交易资金清算D场外资金清算）。

　　）。

　　【正确答案】：

B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分第10题基金托管人应当具备的条件有（A总资产和资本充足率符合有关规定B设有专门的基金托管部门，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数C有安全保管基金财产的条件，有安全高效的清算、交割系统，有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施D有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度

　　【正确答案】：

B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）。

　　[解析]基金托管人应当具备的条件之一是净资产和资本充足率符合有关规定。

　　第11题基金投资运作监督的方式包括（A电话提示B书面警示C书面报告D定期报告

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分第12题场外资金清算步骤包括（）。

　　）。

　　A托管人通过卫星系统接收交易数据B基金托管人通过加密传真等方式接收管理人的投资指令C基金托管人对指令的真实性、合法性、完整性进行审核D对指令的执行情况进行查询，并将执行结果通知基金管理人

　　【正确答案】：

B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分第13题基金资产保管的主要内容包括（A保管基金印章B基金资产账户管理C基金重要文件保管D核对基金资产

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分第14题基金资产账户管理时应注意的内容有（）。

　　）。

　　A基金托管人应做好基金资产账户的更名、销户及资产过户等工作B托管人负责开立全部基金资产账户，保证基金账户独立于托管银行账户C严格按照基金管理人的有效指令办理资金支付，并保证基金的一切货币收支活动均通过基金的托管账户进行D不同基金可用一个账户管理，也可分账户管理

　　【正确答案】：

A,B

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]基金资产账户管理应注意的内容包括：

基金托管人应做好基金资产账户的开立、更名、销户及资产过户等工作；托管人负责开立全部基金资产账户，保证基金账户独立于托管银行账户；不同基金的资产也相互独立，对每一个基金单独设账，分账管理；严格按照相关规定和基金管理人的有效指令办理资金划拨和支付，并保证基金的一切货币收支活动均通过基金的银行账户进行；保证基金账户的开立和使用只限于开展基金业务的需要，基金托管人和基金管理人不得假借基金的名义开设任何其他账户，亦不得使用基金的任何账户进行基金业务以外的活动，基金托管人和基金管理人也不得出借和擅自转让基金的任何证券账户。

　　第15题下列哪些选项符合《证券投资基金托管资格管理办法》对托管业务准入的规定?

（）

　　A最近3个会计年度的年末净资产均不低于20亿元人民币B设有专门的基金托管部门C基金托管部门拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露等业务的执业人员不少于5人，并具有基金从业资格D有安全保管基金财产的条件

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分第16题基金托管人内部控制的基本要素包括（A环境评估B风险评估C业务活动D信息沟通

　　【正确答案】：

B,D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）。

　　[解析]基金托管人内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。

　　第17题基金托管人内部控制的原则除合法性原则和完整性原则外，还包括（A及时性原则B审慎性原则C有效性原则D独立性原则

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分第18题会计核算和估值针对各个风险控制点建立的会计系统控制措施包括（）。

）。

A对所托管的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算B建立凭证管理制度C建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序D采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】

　　[解析]会计核算和估值针对各个风险控制点建立的会计系统控制措施包括：

①对所托管的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算；②建立凭证管理制度；③建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序；④建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生；⑤采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值；⑥建立严格的会计事前、事中和事后监督制度；⑦制定完善的会计档案保管和财务交接制度。

　　第19题基金托管人内部控制的内容主要包括（A资产保管B资金清算C投资监督D会计核算和估值

　　【正确答案】：

A,B,C,D

　　【本题分数】：

0.5分

　　【答案解析】）以及技术系统等方面。

　　[解析]基金托管人内部控制的内容主要包括资产保管、资金清算、投资监督、会计核算和估值、技术系统五个方面。

　　第20题基金托管人对基金管理人投资运作监督的定期报告包括（A编制说明函B