费用管理办法Word格式文档下载.docx

费用管理办法Word格式文档下载.docx

《费用管理办法Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《费用管理办法Word格式文档下载.docx（20页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

制定目的

加强省公司本部费用管理，从严、从紧控制各项支出

制定依据

根据《股份公司内部会计制度》、《广东石油分公司内部控制手册实施细则》

适用范围

省公司机关各处室

约束对象

广东石油本部费用管理

涉及的相关制度

/

业务类别

所属层级

1基本要求

1.1为加强费用管理，杜绝浪费，从严、从紧控制各项支出，根据总部相关规定和内控要求，结合省公司本部实际，特制定本办法。

1.2本办法适用于会计核算和资金收支关系在省公司本部的所有单位及部门，包括冠德油站投资公司本部、力源芳村公司、营口海景花都公司、资产广东分公司、捷诚油品质检公司。

1.3本办法所指的成本费用，包括进货运杂费、经营费用、管理费用、财务费用以及其他业务成本、营业外支出。

2成本费用管理原则

2.1合法合规性原则

成本费用支出必须符合国家的法律、法规及股份公司有关制度的规定。

不符合规定或手续不完备的支出，必须予以补正，否则，不予报销。

2.2预算管理原则

本部所有费用实行年度预算管理。

归口部门每年11月前将归口费用的下一年度预算报财务资产处汇总、审核、平衡，经省公司领导班子会议审议通过后实施。

2.3归口管理原则

费用项目按职责划分到具体部门实施归口管理。

归口部门负责对归口费用的年度预算实施控制，并对归口费用的支出进行审核。

2.4事前审批原则

2.4.1根据费用项目的重要性和金额大小，对部分费用项目实行事前审批控制，具体为：

业务招待费、公司内部会议、车辆修理费、团体会费、计划外培训、离退休人员活动经费、出国人员经费、财产保险费（不含车辆保险费）、印刷费（不含发票印刷费）、图书资料费、广告费、业务宣传费、修理费、党团活动经费、招标投标费、警卫消防费、购置用品用具、新租续租房屋或车辆、聘请中介机构；

捐赠、赞助及罚款支出。

2.4.2属于事前审批费用项目按省本部权限指引表（附表一）实行逐级审批，审批流程为：

经办部门提出申请→归口管理部门审核→财务资产处会签→分管领导签审→总经理签批。

2.5成本费用管理原则

2.5.1凡列入招投标控制的费用项目，按“一年一招标”的方式确定供应商或运维商。

由经办部门提出申请→招投标小组组织招投标→经办部门按确定标准实施。

招投标控制大额费用项目：

运费，计量器具、质检耗材、消防器材、信息设备维修材料、劳保用品、办公用品用具，财产保险（不含安保基金），设备运维、车辆维修、印刷费等。

聘请中介机构费可采取询比价方式，要求不少于三家单位参与。

2.5.2实行招投标采购的商品、指定运维商提供的修理材料及办公场所水电费支出，原则上要取得增值税专用发票，如单价标准低于不含税单价的，可采用普通发票报销。

3开支标准与管理规定

3.1运杂费

3.1.1经办部门通过运价招投标方式选定承运商，并根据市场情况适时调整运价标准，经运价管理小组审核后执行。

3.1.2进货运杂费需提供《费用报销单》或《运费结算审批表》办理结算。

3.1.3销货运杂费实行“按月结算、汇总审批”。

物流中心核对承运商运量，根据配送里程和运价标准计算运费，开具《运费结算表》和汇总编制《运费结算汇总审批表》，连同运费结算原始数据资料（电子版）报财务部门审核，按审批权限签批后通知运输公司开票结算。

3.2职工薪酬

职工薪酬包括工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、独生子女费、辞退福利支出、离退休人员费用及其他薪酬。

3.2.1工资、劳务费和社会保险费

3.2.1.1工资和劳务费预算基数及兑现标准、社会保险缴纳标准、住房公积金计缴标准、福利补贴标准以及离退休人员补贴标准等，由人力资源处拟定报公司领导班子会议审议后实施。

3.2.1.2财务部门根据人事部门下达的指标计提工资和劳务费，根据财务制度规定比例计提工会经费，福利费、职工教育经费在按财务制度规定提取内据实列支。

3.2.1.3职工因工作需要加班的，加班时间的审定与加班工资发放标准按人事部门规定执行。

3.2.1.4异地交流干部在交流期间按行政级别给予交流补贴；

公司派驻扶贫点工作人员补贴，放标准按人事部门规定执行。

3.2.2职工探亲费用

职工探亲须经人力资源处同意，报销需提供《职工探亲登记卡》。

符合条件的，报销乘坐火车硬座、硬卧（在车上过夜或连续乘车12小时以上）或轮船三等舱、普通客车等的长途交通费；

中途需住宿转车的，如在地级市以上城市中转的，标准为150元/天内，其他市县为100元/天内。

探亲费用报销时，由职工填报费用报销单，连同《职工探亲登记卡》报所在部门负责人、人事部门负责人和财务部门负责人审核。

3.2.3职工教育经费

3.2.3.1开支标准

（1）内部培训一般安排在培训中心。

标准如下：

培训费开支标准

培训地点

餐费标准

（元/人/天）

学员文具资料标准

（元/人）

珠海培训中心

55元

5元

培训讲师酬金标准

讲师类别

课时酬金标准

（元/课时）

备注

内部讲师

助理职称/一般人员

40元

授课一天按8课时计，半天按4课时计。

培训中心培训管理人员的授课费按相应标准的1/2执行。

中级职称/副处级人员

50元

副高级职称/正处级人员

60元

正高职称/公司领导

100元

外聘讲师

经办部门结合实际在不高于培训市场价格标准内编制酬金预算，经人力资源处审核后实施。

（2）外部培训开支按文件或通知要求的标准执行。

3.2.3.2管理规定

（1）公司内部培训：

每月25日前，经办部门按要求在年度计划内将下月需实施的培训安排报人力资源处，由人力资源处统一编制下月培训计划，经审批后安排培训中心实施。

年度计划外临时增加的培训项目，由经办部门提出申请，经人力资源处审核、财务资产处会签、分管经理和总会计师共同签批后纳入月度计划实施。

（2）参加中石化或系统外单位的培训（包括以会议名义举办的培训），经办部门根据培训通知提出意见，人力资源处审核，部门正职以上人员报总经理批准后实施，其他人员由分管经理批准。

超出培训通知所列明收费标准的，个人自付。

（3）计划外培训：

费用发生部门提出培训申请，经人力资源处审核和财务资产处会签，分管经理、分管人事经理和总会计师共同签批，如超20000元以上（含20000元）的培训，需经总经理签批。

部门正职以上人员报总经理批准后实施，其他人员由分管经理批准。

3.3公务性支出

公务性支出包括业务招待费、办公费、差旅费、低值易耗品、会议费、通讯费、印刷费、图书资料费、车辆费、咨询费与聘请中介机构费等。

3.3.1业务招待费

省公司业务招待费实行定额指标管理，指标划分为总经理办公室统筹掌握费用和管理部门定额费用两部分。

3.3.1.1管理部门定额费用

（1）总经理办公室根据各管理部门的工作性质核定部门年度业务招待费定额，定额费用含上级对口部门、外部对口部门、兄弟单位（含大区公司，下同）对口部门的接待费用。

管理部门不得再以接待上述人员名义提出专项报告，额外申请预算指标。

标准包含除住宿费以外的所有接待费用。

（2）本省系统内接待均安排在公司饭堂用餐，最高标准为40元/天/人（遇节假日饭堂停餐，外出用餐按此标准执行）。

除省公司组织的综合大检查、调研或审计以外，其他系统内接待费用在部门定额指标内列支。

（3）管理部门定额费用支出不需要事前审批。

费用报销时，经办人填制《费用报销单》送财务部门负责人会签，报分管经理和总会计师签批，如单笔金额超5000元（含5000元）以上，报总经理批准。

3.3.1.2总经理办公室统筹掌握费用

（1）总经理办公室统筹掌握费用为：

总经理办公室负责组织接待集团公司、股份公司各综合管理部和各事业部班子成员及以上领导；

上级单位以及兄弟单位联合考察、调研、检查等综合性团队费用；

节日费用；

公司领导对外接待。

按实施主体划分为：

公司领导费用、节日费用、专项费用，费用开支须严格履行报批手续。

（2）公司领导费用支出不需要事前审批。

费用报销时，总经理办公室填写《费用报销单》，送财务负责人会签，经总会计师签审，报公司总经理批准报销。

（3）节日费用是指中秋、春节等重大节日需对外拜访和赠送礼品的支出。

由经办部门提出申请，总经理办公室审核、汇总编制总预算，经总会计师和总经理签批后，各经办部门在预算内执行。

总经理办公室负责集中办理报销。

（4）专项费用实行事前审批。

由经办部门提出专项请示（附上《会议、工作检查等公务活动申请审批单》），报总经理办公室、财务部门会签，经分管经理、总会计师签审，报总经理签批。

费用报销时，由经办部门填写《费用报销单》，连同批准后的专项请示（附上《会议、工作检查等公务活动申请审批单》），报总经理办公室、财务部门会签，经分管经理、总会计师签审，报总经理批准报销。

专项请示为：

接待事由、接待人数、天数、接待预算总费用，需单独注明其中住宿费和交通费，请示中不需列明接待对象姓名和级别。

《会议、工作检查等公务活动申请审批单》要按表格内容详细填写，费用报销时，财务部门将此表退回经办部门，不作附件保留。

3.3.1.3管理规定

（1）省公司人员到市公司的，不得接受市公司超标准接待，一旦发现，按支付金额5倍同时扣罚省公司当事人、市公司批准人和经办人绩效工资。

（2）省公司统一安排的上级单位、外部单位、兄弟单位到市公司检查调研，接待费用由省公司承担。

（3）财务部门负责每月将业务招待费开支情况和使用进度报公司总经理审阅。

3.3.2办公费、低值易耗品

3.3.2.1总经理办公室负责通过招投标确定办公用品供应商，并公布常用办公用品清单（含品名、规格、单价）。

办公用品按月采购，不留库存。

每月5日前，各使用部门根据实际需求报送采购计划，经实物资产管理处审核后，总经理办公室汇总编制《办公用品事前审批表》，经分管经理和总会计师共同签批后执行。

用品用具采购应办理验收，使用部门领用单价200元（含）以上、2000元以下的低值易耗品需填制《实物资产验收表》。

总经理办公室需凭《办公用品事前审批表》、《货物签收表》、《实物资产验收表》办理报销。

3.3.2.2公函信件邮递费用据实列支，总经理办公室凭发票和投递凭条办理报销。

3.3.2.3单价较高的传真机、打印机、复印机用的硒鼓及墨盒；

摄影摄像用锂电池、电话机、优盘、计算器；

显示器、键盘、鼠标、移动硬盘等信息设备配件实行“以残换新”。

信息管理处和总经理办公室分别安排专人登统信息设备配件和其他用品的更换情况。

3.3.3差旅费

3.3.3.1住宿费

（1）公司领导出差住宿标准参照销售事业部规定（石化股份粤财〔2005〕58号文）执行，按560元/间/天左右控制。

其他人员到北京、上海及省内各地出差应入住定点酒店,上述地区以外出差的住宿费标准为300元/间/天。

住宿费仅含标准房费、强制性保险及地方基金。

凭酒店开具的发票（发票或住宿清单需注明入住日期、人数、天数以及房间单价）和费用账单办理报销，确因工作需要发生超标准住宿费用的，必须提供相关情况说明，经分管经理和总会计师签批。

（2）总经理办公室负责每季更新、公布定点酒店名单及标准，如同一地区有两个或两个以上定点酒店，入住非定点酒店房费不得高于最低标准定点酒店，在交易会或其他大型盛会期间，入住定点酒店可凭住宿清单的超标准房费据实报销，入住非定点酒店只能按照不高于定点酒店标准房费报销。

（3）公司领导带队出差的，随同人员可入住同一酒店的标准双人房。

部门正职可安排1人1间，其他人员同性别的安排两人1间。

（4）省公司负责接待或安排市公司接待总部、兄弟单位或外部单位的，在接待中石化内部人员标准内发生的住宿费原则上由对方承担，特殊情况发生超标准费用或需由我方承担全部住宿费用及交通费用的，经办部门须提供相关情况说明，经分管经理和总会计师签批。

接待中石化内部人员住宿标准

来访人员

住宿标准（元/间/天）

企业领导人（可单人单间）

不高于560

处级人员（可单人单间）

不高于280

一般人员

不高于240

（5）省公司人员到市公司出差发生的住宿费由省公司承担，不得在市公司列支。

如市公司代垫支付的，一旦发现，按支付金额5倍同时扣罚省公司当事人、市公司批准人和经办人绩效工资。

（6）聘请中介机构实施审计或评估，按合同协议约定工作期间需由我方承担其住宿费用的，安排入住定点酒店。

3.3.3.2交通费

（1）市内交通费

市内交通费实行部门定额管理，按部门在岗人数（含人事批准借调人员）和人均60元/月标准核定部门定额，财务部门根据人事部门的人员变动通知按月调整部门定额标准。

费用发生部门按月凭合规市内交通发票办理报销。

（2）异地交通费

1）总经理办公室为本部定点购票的管理部门，负责机票定点供应商的选择，制定购票流程并指定专人办理机票结算。

出差人员负责办理定点购票费用报销，每月5日前，财务部门将上月已支付未报销购票款余额表发给各部门，由出差人签字确认后送部门负责人审批；

对已支付超1个月未报销购票款，财务部门将进行通报。

2）公司领导出差，不受舱位限制，可乘坐飞机公务舱、头等舱、高铁一等座等。

3）处级及处级以下员工省内出差，可乘坐火车硬席、硬卧（在车上过夜或连续乘车时间超过12小时）、轮船普通舱位、长途汽车空调大巴和高铁二等座，长途出差不得乘坐出租车。

4）处级及处级以下员工省外出差，可自行选乘交通工具，为鼓励其乘坐火车或购买低折扣机票，凡购买票价低于飞机经济舱全价票8折标准（仅限广州至北京、广州至上海、北京至上海的往返线路），低于飞机经济舱全价票7折标准（其他线路），实行奖励。

总经理办公室要根据市场波动情况不定期公布线路购票奖励标准。

奖励标准为：

实际票价低于公布购票奖励标准的，按差额的50%给予差旅费补贴；

实际票价高于购票奖励标准的，在定点售票商订票且在经济舱全价票标准内的可据实报销，在非定点售票商订票只能按购票奖励标准报销。

因特殊情况发生退票或机票改签发生的费用必须提供相关情况说明，经分管领导批准。

5）员工省外出差往返出发地至出发地机场（含高铁站或火车站）的交通费只能按照机场快线或地铁票价标准给予报销，如回程到达机场（高铁站或火车站）时间超过22点，可乘坐出租车，费用与当次其他差费一起报销；

往返目的地至目的地机场（含高铁站或火车站）的交通费据实报销。

6）员工省外出差，参加会议、培训、调研或总部借用的，不能报销异地市内交通费；

其他事由出差的，按40元/天/人标准报销异地市内交通费（含出租车费用），4人（含）以内的，出租车费用按1人标准报销。

7）员工省内出差，如未安排车辆接送的，按20元/天/人标准报销异地市内交通费（含出租车费用），4人（含）以内的，出租车费用按1人标准报销。

如已安排车辆的，不得报销异地市内交通费。

8）员工经分管经理批准因公出差期间就近回家探亲或办事的，按出差直线单程交通费用与因私绕道交通费用孰低原则办理报销。

因中转增加的住宿费不能报销。

9）物流中心为组织油轮过驳发生的租船费用据实列支，报销时须注明接收油料的批次、船号。

10）省内异地交流干部、借调人员可报销每月两次往返借调地的长途交通费用；

公派学习人员每学期可报销一次往返住地的长途交通费用。

标准参照因公出差标准执行。

11）员工已由公司统一购买交通意外保险的，不予报销其他交通意外保险费用。

3.3.3.3差旅费补贴

（1）员工省内出差不予报销差旅费补贴；

省外出差，给予40元/天/人的补贴；

澳门出差，给予200元/天/人的补贴，不再报销异地市内交通费；

香港出差，给予250元/天/人的补贴，不再报销异地市内交通费。

会议及培训仅报销往返在途天数的差旅费补贴。

（2）总部借用人员未享受总部补贴的，借用期10天（含）以下的，按40元/天/人标准给予补贴；

连续借用10天以上的，按20元/天/人标准给予补贴。

3.3.3.4会议费

（1）部门组织召开的会议，原则上采取视频形式。

需召开现场会议的，安排在机关大楼会议室。

确需在外安排的，经办部门要事前申请，经分管经理与总会计师批准。

经办部门凭请示、发票及费用账单办理报销。

具体标准：

会议费开支标准

会议召开地点

开支标准（元/人/天）

开支内容

培训中心（经理会议）

餐标85元

培训中心（部门会议）

餐标75元

外出召开（经理会议）

300元以下

标准含食宿等费用，会场租赁费在批准会议预算内据实列支。

外出召开（部门会议）

180元以下

（2）参加中石化或系统外单位的会议，经办部门根据会议通知提出意见，报分管经理审批。

超出会议通知所列明收费标准的，个人自付。

3.3.3.5车辆费

（1）实物资产处负责集中管理本部车辆，负责根据《省公司本部公务用车管理办法》办理车辆费用的审核与报销（含车船使用税）。

车辆费用实行“单车核算、动态管理”，实物资产处填制《车辆动态费用登记表》，登统各项费用使用情况，并由使用人签字确认。

（2）车辆实行定点维修，由实物资产处负责招投标并选定修理商。

单车单次在3000元以上（含3000元）的车辆修理费实行事前审批控制，经分管经理与总会计师共同签批请示。

3.3.3.6通讯费

（1）办公通讯费

信息管理处负责办理办公固话费用的结算、分摊，凭发票及《办公话费部门分摊表》办理报销。

各部门必须严格控制办公固话费用支出。

省市公司之间联系业务尽量使用集群网内的移动电话。

严禁员工使用办公电话拨打信息台、咨询台，违反规定者，由使用人承担费用并予通报，再次发现，双倍扣罚。

（2）网络使用费

新增网络线路租用费用或续签租用协议的，实行事前审批控制，经分管经理签批后实施。

3.3.3.7图书资料费

原则上，各部门不能订阅与工作无关的报刊、杂志。

如确因工作需要订阅的，经办部门编制《年度订阅计划》，总经理办公室汇总编制《图书资料年度订阅计划审批表》，经分管经理总会计师共同签批后实施。

因业务需要或总部部门要求临时订购刊物和图书资料的，单笔金额在1000元以下的，可直接办理费用报销；

单笔金额在1000元以上（含1000元），按流程实行事前审批。

3.3.3.8印刷费

（1）常用账表册、内部期刊印刷以及打印纸购置，应选用中标单位印刷，总经理办公室负责定期收集承印商服务情况（包括印刷质量、装订质量、送达时间、售后服务等），经核实确实存在质量问题或延误送货时间的，结算货款时应予以扣罚或重新选定印刷厂家。

（2）常用账表册及资料印刷实行事前审批控制，由费用发生部门提出申请，经分管经理与总会计师共同签批后实施，发票印刷费据实报销。

临时性账表册及资料印刷，由经办部门提出申请，总经理办公室通过询比价确定价格标准。

3.3.3.9咨询费、聘请中介机构费

聘请经济技术顾问和法律顾问实行“一事一批”，经办部门提出申请，报分管经理和总会计师共同签批后实施。

向政府机构支付工商查档等零星支出，由经办部门提出申请，经分管经理签批，如单笔超过1000元（含1000元）的需经总会计师签批。

3.4日常操作性支出

日常操作性支出包括化验计量费、警卫消防费、排污费、水电费、修理费（不含汽车修理）、劳动保护费、业务宣传费。

3.4.1化验计量费

计量器具和质检耗材实行统购统管，按招投标小组确定的价格标准执行。

计量质量管理处应指定专人建立、登统实物管理台账，履行收货验收、发货签收手续，按月盘点。

货款结算时，凭发票、收货验收单办理费用报销和资金支付。

3.4.2修理费

按经审批的预算及协议标准执行。

单项1万元（含）以上的工程修理，由招投标小组确定承建商、编制工程预算和办理审计结算。

修理费支出，单笔金额在3000元以下的，可直接办理费用报销；

单笔金额在3000元以上（含3000元），按流程实行事前审批。

3.5对外协议支出

对外协议支出包括代理手续费、商品存储费、租赁费、广告费。

所有对外协议支出必须由具体实施部门对外谈判、起草、审核与签订合同或协议，并按约定办理结算。

3.5.1商品存储费

经办部门根据代储合同、发票和清单办理报销，单笔金额100万元（含）以上的，经总会计师签批。

3.5.2租赁费

3.5.2.1按《关联交易总协议》约定的内部关联租赁费由股份公司与存续公司双方归口管理部门和财务部门审核确认结算金额无误后按月办理结算。

总部核定缴纳的土地租金，由财务部门根据集团公司的缴费通知办理结算。

3.5.2.2实物资产处统一安排省公司异地交流人员、家在异地新分配大学生的住房，如现有房源不足可安排向外租房。

每年12月份，实物资产处根据市场租赁价格水平，拟定全省各地区按人员职别划分的租金标准，经分管经理和总会计师共同签批后公布。

经办部门填制《住房申请审批表》，实物资产处审核租房条件与租金标准，分管经理和总会计师共同审批后实施。

3.5.2.3每年12月份，实物资产处会同人力资源处对公司现有集体宿舍进行清查，核查集体宿舍入住人员情况，盘活闲置房源安排符合条件的员工入住，降低租房费用，并将调查结果与公司目前外租房情况形成报告，报分管经理和总会计师审阅。

3.5.2.4房屋租赁合同一年一签，新租、续租房租标准必须控制在总经理办公室公布的当年租金标准内。

首次租房或续租需支付中介机构的服务费凭中介费发票和租赁协议办理报销。

支付房屋租金应取得“个人出租屋发票”或由税局、中介机构开具的注明“房屋出租收入”发票，出租方开票税费应包含在租金标准内。

3.5.3广告费

广告费凭预算请示、合同以及广告业发票办理报销。

3.6税费性支出

税费性支出包括财产保险费、四小税、行政性收费。

3.6.1财产保险费

安全环保储运处负责安保基金的上缴。

财务资产处负责收集、审核、汇总除安保基金以外财产投保的需求，提交招投标小组确定承保单位和保险费标准，负责办理全省车辆船舶、加油站综合保险及其他临时性增加的保险。

实物资产处负责办理本部公务车辆投保的申报和保险理赔业务，在车辆保险期满一个月前，提供拟购买保险的车辆资料。

物流中心负责办理货物运输保险，提供保险所需船舶及运输等资料。

3.6.2税费支出与行政性收费

税费支出指财务部门按税法规定计提缴纳的各项税费。

行政性收费指根据地方政府的规定要求交纳的除环保行政收费外的各种费用。

3.6.2.1合同印花税：

经办部门与外部单位签订经济合同后，将合同原件及复印件各一份送财务部门登记