个人所得税练习题Word下载.docx
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12、现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，再减除（）。
A．1300元 B．2000元 C．2800元 D．3500元
13、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。
A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得
C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得
14、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。
A．个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得
C．稿酬所得D．特许权使用费所得
15、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
16、下列表述不正确的是（）。
A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税
C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D．个人的同作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税
17、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A．15％B．30％C．40％D．50%
18、个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除（）。
A．15％B．30％C．50％D．100%
19、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，应（）。
A．继续弥补B．待再次转为查帐征收时继续弥补
C．不得再继续弥补D．按税务机关核定的一定比例弥补
20、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限。
A．500B．800C．1000D．1500
21、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。
A．每年收入额B．每季度收入额C．每月收入额 D.每次收入额
22、个人取得的公务费用扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用实际发生情况调查测算，应报经（）。
A．国务院批准B．财政部批准
C．国家税务总局 D．省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案
23、两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应（）。
A．先分配，分得多的负责缴税
B．先按所得总额缴税，然后各方自行分配
C．按所得总额计算应纳税额，再按各自分得收入占总收入比例分摊税额
D．对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳税款
24、对于可免于申报缴纳个人所得税的在中国境内无住所个人在时间上要满足的条件是（）。
A．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过30日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过90日
B．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过182日
C．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日
D．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过100日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日
25、自2004年7月1日起，在中国境内无住所但在境内居住满l年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（）。
A．由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税
B．由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税
C．均应申报缴纳个人所得税
D．若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税
26、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，该项收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。
A．2B．3C．4D．5
27、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A．利息、股息、红利所得B．劳务报酬所得
C．财产转让所得D．特许权使用费所得28、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,已纳税的一次性补偿收入（）个人所得税。
A．以已纳税款抵免应纳税款B.退还已纳
C．与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴
D．不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴
29、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照《个人所得税法》规定的（）项目缴纳个人所得税
A．特许权使用费所得B．劳务报酬所得C．财产转让所得D．其它所得
30、个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．财产转让所得D．其它所得
31、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照（）项目征收个人所得税
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得
C．利息、股息、红利所得D．特许权使用费所得
32、上市公司员工将行使股票期权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应（）。
A．免征个人所得税
B．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D.按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
33、上市公司员工在行权日之前将股票期权转让的，股票期权的转让净收入，应（）。
B．按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
D．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
34、境内上市公司员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应（）。
35、上市公司员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应（）。
36、个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（）。
B．按利息、股息、红利所得项目减半征收
37、享受免税政策的救济金，是指国家（）支付给个人的生活困难补助费。
A．财政部门B．民政部门C．税务部门D．政府
38、下列的军人所得不属于免税的项目是（）。
A．复员费B．抚恤金C．安家费D．工资、薪金
39、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照（）项目计算缴纳个人所得税。
A．财产转让所得 B．劳务报酬所得C．特许权使用费D．其它所得
40、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照（）项目计算缴纳个人所得税。
41、对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（）。
A．按劳务报酬所得项目减半征收B．按偶然所得项目减半征收
C．按偶然所得项目计征个人所得税D．经主管税务机关核准，免征个人所得税
42、对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（）。
C．按偶然所得项目计征个人所得税D．暂免征收个人所得税
43、个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
A．6B．5C．3D．4
44、下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（）。
A．住房公积金B．失业保险金C．商业养老保险金D．基本养老保险金
45、下列不属于减征个人所得税项目的是（）。
A．残疾、孤老人员所得B．烈属的所得
C．因严重自然灾害造成重大损失的D．医疗保险金
46、对在中国境内无住所，但在境内居住l年以上、不到5年的纳税人，下列符合税法规定的是（）。
A．无论来源于境内境外的所得没有减免优惠
B．经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税
C．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税
D．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税
47、计算个人境外所得税额扣除限额时，应（）。
A．不区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目
B．不区别不同国家或者地区和区别不同应税项目
C．区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目
D．区别不同国家或者地区和不同应税项目
48、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（）向主管税务机关办理纳税申报。
A．1个月内B．2个月内C．3个月内D．4个月内
49、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴人国库。
A．当月7日内B．当月15日内C．次月7日内D．次月15日内
50、个人所得税法规定，临时离境不扣除居住天数，其中临时离境是指在一个纳税年度中，一次离境不超过的天数是（）
A．60B．50C．45D．30
51、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得时，其纳税地点选择应是（）。
A.收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.选择并固定其中一地
二、多项选择题
1、个人所得税的纳税义务人，包括（）。
A.个体工商业户 B.在中国有所得的外籍人员
C.香港、澳门、台湾同胞 D.中国公民
2、判别纳税义务的标准有（）
A.所取得来源于国内的收入占总收入比重 B.住所
C.国籍的区别 D.居住时间
3、个人所得税法中，临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。
A.一次不超过20日 B.一次不超过30日
C.多次累计不超过90日 D.多次累计不超过180日
4、个人所得税的居民纳税义务人包括有（）
A.在中国境内定居的中国公民
B.在中国境内定居的外国侨民
C.在外国定居的中国公民
D.在一个纳税年度内居住在中国境内住满365日的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞
5、个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（）
A.工资、薪金 B.奖金、年终加薪C.劳动分红 D.津贴、补贴
6、下列补贴、津贴不予征税的有（）
A.独生子女补贴；
B.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
C.托儿补助费；
D.差旅费津贴、误餐补助；
7、下列各项所得适用累进税率形式的有（）。
A．工资薪金所得B．个体工商户生产经营所得
C．财产转让所得D．承包承租经营所得
8、财产转让所得，是指个人转让（）取得的所得。
A.有价证券、股权 B.建筑物、土地使用权C.机器设备、车船 D.其他财产
9、偶然所得项目包括（）
A.个人得奖 B.个人中奖 C.个人中彩 D.其他偶然性质的所得
10、适用20%税率的个人所得税项目有（）
A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得
11、个人出租房屋，应（）
A.出租经营用房适用20%的税率 B.出租经营用房适用10%的税率
C.出租居民住用房适用20%的税率 D.出租居民住用房适用10%的税率
12、特许权使用费所得的费用扣除标准是（）
A．减除费用800元B．减除20％的费用
C．每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
D．4000元以上的，减除20％的费用
13、下列适用“每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额”的标准的有（）。
A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得
14、以每次收入额为应纳税所得额的项目有（）
A.利息、股息、红利所得B.偶然所得C.劳务所得D.其他所得
15、附加减除费用适用的范围，包括（）
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
16、下列所得项目按次计算征税的有（）。
A.劳务报酬所得，稿酬所得B.特许权使用费所得、财产租赁所得
C.利息、股息、红利所得D.偶然所得和其他所得
17、下列关于劳务报酬所得“次”的规定，下列表述正确的有（）
A.只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
B.只有一次性收入的，以l个月内取得各项收入之和为一次
C.属于同一事项连续取得收入的，以１天取得的收入为一次
D.属于同一事项连续取得收入的，以l个月内取得的收入为一次
18、关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（）。
A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得税应合并为一次所得征税
C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税
D.同一作品分次付稿酬应合并为一次所得征税
19、财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（）。
A.财产租赁过程中缴纳的税费
B.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
C.税法规定的费用扣除标准
D.捐赠
20、转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的（）等税金。
A.营业税B.城市维护建设税、教育费附加C.土地增值税D.印花税
21、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标（），在计算个人所得税时允许扣除。
A.手续费B.诉讼费C.审计评估费D.缴纳的税金
22、计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。
A.按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用
B.教育费附加
C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
D.财产所有者缴纳的个人所得税
23、工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。
A.独立劳动与非独立劳动的关系B.雇佣与被雇佣的关系
C.积极所得与消极所得的关系D.经常所得与偶然所得的关系
24、我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。
A.本人直接申报纳税B.委托他人代为申报纳税
C.邮寄申报纳税D.电话申报纳税
25、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（）。
A．军人的转业费和复员费B．国家发行的金融债券的利息收入
C．保险赔款
D．某省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金
26、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
A．张某获得的保险赔款B．王某出租房屋所得
C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
27、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A．利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
B．个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C．保险赔款免征个人所得税
D．对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税
28、根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。
A．见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金
B．省级政府颁发的科技奖金
C．中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金
D．国务院颁发的环保奖金
29、军人获得下列（）项目免征个人所得税。
A.抚恤金 B.保险赔款 C.转业费 D.复员费
30、职工个人取得的按国家统一标准发放的下列（）项目免征个人所得税。
A.安家费 B.退职费 C.退休工资 D.离休工资及生活补助
31、某普通群众获得的下列（）项目免征个人所得税。
A.福利费 B.救济金 C.财产损失获得保险赔款 D.中奖500元
32、下列（）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。
A.国务院部委 B.中国人民解放军军以上单位 C.外国组织 D.省级人民政府
33、外籍个人获得下列（）项目可享受的暂免征收个人所得税的优惠。
A.实报实销形式取得的住房、伙食补贴B.境内、外出差补贴
C.非现金形式的搬迁费、洗衣费D.语言训练费、子女教育费
34、凡属下列（）的外籍专家取得的工资、薪金所得皆可免征个人所得税。
A.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家
B.联合国组织直接派往我国工作的专家
C.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
D.为联合国援助项目来华工作的专家
35、个人所得税的纳税办法，有（）。
A.代收代缴B.代征代缴C.自行申报纳税D.代扣代缴
36、下列不包含在l2万元中的所得项目有（）。
A.免税所得B.暂免征税所得
C.可以免税的来源于中国境外的所得D.偶然所得
37、下列关于自行纳税申报地点正确的有（）。
A.从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报
B.从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报
C.在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报
D.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报
38、扣缴义务人包括支付个人应纳税所得的（）
A.各类单位B.各类机构C.个体户D.个人
39、共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任的相关人员包括（）
A.纳税人B.财会部门的负责人
C.具体办理代扣代缴税款的办税人员
D.扣缴义务人的法人代表（或单位主要负责人）
40、企业投资于下列（）项目，可按规定投资额的10%直接抵减应纳的所得税额。
A．购置并使用符合条件的环保专用设B、购置并使用符合条件的节能节水专用设备
C、企业投资于基础设施项目 D、企业投资于高新技术项目
41、企业计算固定资产折旧时，税法规定可选择以下方法（ ）。
A.缩短折旧年限，但最少不低于原折旧年限60% B.双倍余额递减法
C.年数总和法 D.平均年限法
42、个人取得的下列所得，其应税所得额计算方法一样（ ）。
A．教授出版教材的所得 B．某博士转让一项自行研发的技术取得所得
C．个人转让有价证券 D．个人因拥有股权而取得的股息、红利所得
三、判断改错题
1、对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。
2、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。
3、区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。
4、在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
5、非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满l年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。
6、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。
7、外国人在中国境内获得的奖金所得、中奖所得和中彩所得属偶然所得，不征个人所得税。
8、年终加薪、劳动分红、津贴和补贴不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。
9、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。
10、翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。
11、对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
12、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5％-35％的五级超额累进税率。
13、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额
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