资产管理制度及流程1Word格式.docx

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7、炊事设备

8、其它

（二）新增固定资产管理

1、管理公司购置办公固定资产

（1）需求部门根据《资产配置标准》填写《请购单》，经人力资源部资产管理科和财务审计部审核，主管领导审批后，由资产管理科安排采购事宜。

购置资产超出《资产配置标准》时，由管理公司总裁签批。

（2）固定资产采购完成后，须履行验收入库手续，采购人员与需求部门共同办理验收手续，向管理公司财务审计部提交结算报账凭证，向人力资源部资产管理科提交《资产增加单》，资产管理员将增加资产列入管理公司资产管理账。

验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用。

2、管理公司购置非办公固定资产

需求部门填写《请购单》及购置说明，报人力资源部资产管理科、财务审计部初审，主管领导签批后，采购人员进行采购。

特殊购置由管理公司总裁签批。

3、下辖各公司购置固定资产

（1）各公司购置固定资产，需根据拟购资产计划，由各公司总经理、管理公司采购人员、财务部门会签，报人力资源部资产管理科备案。

人力资源部资产管理科依据相关资产配置标准，对购置情况进行管理和监督。

（2）购置单位价值　万元（不含　万元）以下的资产，各公司财务部审核，各公司总经理审批后，由管理公司人力资源部资产管理科安排采购事宜，相关资料报管理公司人力资源部资产管理科备案。

（3）购置单位价值　万元以上的资产，各公司财务部门审核，各公司总经理与管理公司总裁分别签批后，由管理公司采购人员进行采购，相关资料报人力资源部资产管理科备案。

（4）采购人员向各公司财务部门、人力资源部资产管理科资产管理人员提交《资产增加单》，财务人员、资产管理人员根据增加目录入账。

（5）各公司购置固定资产时，不得通过调控单价等手段，弱化管理公司审核流程。

各公司总经理当月累计签批新增资产金额超过　万元，需提报管理公司初审，由管理公司总裁签批。

4、接受其他组织、单位或个人赠予（奖励）给管理公司或者各公司的资产或因其它原因导致的资产增加，由相关部门或各公司的资产管理员向管理公司人力资源部资产管理科、管理公司财务审计部提交《资产增加单》及说明，人力资源部资产管理科会同财务审计部门合理确定资产入账价值，由财务审计部门办理入账。

（三）固定资产原值的确定

1、原值确定。

管理公司财务审计部及各公司财务部门对固定资产应按会计制度的规定处理入账，入账后固定资产价值不能随意变动，属下列情况者方可进行账务调整

（1）增加补充设备或改良工程

（2）将固定资产一部分拆除

（3）根据实际价值调整原来的暂估价值

（4）发现原有固定资产价值有错误

（5）根据国家规定对固定资产重新估价

（四）固定资产的折旧　

1、管理公司所有在用的固定资产都应按月计提折旧，并记入有关账户，各类固定资产的折旧年限由管理公司财务审计部结合管理公司固定资产的经济使用年限，根据《企业会计准则》制定。

2、固定资产折旧的计算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，须经管理公司董事会批准并经财税机关同意，并在财务报告中予以说明。

（五）固定资产的调拨

1、管理公司与各公司，以及各公司之间实行有偿占用原则，参照市场标准，核定出租、出借的租金。

各公司间是否实行有偿占用？

2、因特殊情况需要进行固定资产无偿调拨的，由资产使用部门向管理公司提出书面申请，经人力资源部资产管理科初审后报主管领导审批。

3、管理公司职能部门的办公类资产调配由人力资源部资产管理科负责。

4、各公司内部资产调拨由各公司负责，资产变动情况以月报形式报管理公司人力资源部资产管理科。

（六）固定资产的出售

1、由于业态调整、产业提升或其它原因需要出售固定资产或出售闲置资产。

具体流程为：

（1）各公司或管理公司职能部门查实拟出售资产的入账所属单位，经入账单位财务审计部确认，并上报有关税务部门后拟定资产处置方案。

（2）管理公司提出固定资产出售的，人力资源部资产管理科发出指令，各公司或资产使用部门根据要求制定出售方案，填写《资产处置流程单》及相关说明，报人力资源部资产管理科、财务审计部等相关部门会签，报管理公司总裁批准。

（3）各公司或资产使用部门根据会签单，落实固定资产出售工作；

将出售结果写入《资产处置流程单》，报人力资源部资产管理科、财务审计部进行账务处理及备案；

出售所得款项必须上缴管理公司财务审计部。

2、出售固定资产的相关资料报管理公司人力资源部资产管理科和财务审计部备案。

（七）固定资产损失

1、固定资产损失指企业机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的损失。

2、固定资产单项金额1万元以内、累计金额5万元以内固定资产损失，由各公司或资产使用部门提出报损申请，提供专业部门技术鉴定和减损说明，经各公司或资产使用部门财务部确认，各公司负责人签批后，报备管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部进行账务处理；

单项金额1万元以上、累计金额5万元以上的固定资产报损，除上述程序外，须由管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科签署意见，报管理公司总裁签批。

固定资产损失后，各公司或资产使用单位编制资产损失报告，上报管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科，重新核定资产，进行账务处理。

3、属非正常原因造成资产损失的，须认定责任并做出处理意见，并由责任人赔偿相应的经济损失。

4、资产使用单位编制资产损失报告，上报管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科备案。

（八）固定资产的日常管理

1、各公司根据固定资产的类别，结合实际情况，编制固定资产目录，固定资产总账、明细账等，加强固定资产价值和实物的管理，做到账账相符、账实相符。

2、固定资产应当定期盘点，每年至少盘点清查一次，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产，应当查明原因并申请处置；

各公司应根据资产性质确定每年盘点次数。

3、申请处置部门需向公司提出申请，按管理权限由公司批准后进行，处置后应及时进行账务处理，调整账面结存数。

经批准的固定资产毁损、盘亏和报废净损失列入当期损益。

4、各公司定期提交应备案的文件。

5、各公司每月5日前，以月报的形式，向管理公司提报上月《新购资产汇总明细表》、《闲置资产明细表》、《资产变动明细表》、（包括资产数量、调配、增加、减少等信息），每月28日前报《下月拟购资产计划明细表》、《下月拟处置资产计划明细表》，由各公司责任人签字后，提报管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部。

（九）处罚

1、如发现有下列行为者，应责令迅速改正并根据情况追究直接责任人和主管领导的责任，要求经济赔偿、追缴经营所得，进行通报批评和经济处罚，严重者予以开除直至追究其法律责任，相关违纪处理规定。

（1）未认真执行《资产管理制度》及相关要求，对本部门或本公司所管辖资产造成严重损失或浪费不反映、不报告、不采取相应管理措施，管理失职，未及时履行职责者。

（2）擅自批准资产产权变动，擅自转让、处置资产造成严重后果的。

（3）不如实进行资产登记、隐瞒真实情况的；

不及时、不如实、不按本制度要求上报各类相关表单者。

（4）授权管理的资产，人力资源部资产管理科要认真履行各项职责，发现管理失职，未及时履行职责者。

（5）不认真履行职责，造成资产账、物不符，私自删除、删改资产各项管理资料者。

（6）未按要求对新增的资产即时、准确地入账者；

未按时制作资产标签者。

（7）未按时组织资产盘点者；

未按时进行资产盘点者。

（8）在资产转移、出售、报损业务中，对资产的技术状况做出虚假鉴定者。

（9）对于盗卖、私自调换、出售、化公为私或在出售过程中有徇私舞弊者。

2、对于人为原因导致的资产损坏、报废、损失及盘亏，直接责任人按估价赔偿；

对新购进未使用的闲置资产未保持完整的，经专业部门鉴定，按估价的损失额进行赔偿。

对于给公司造成损失的，由责任人所在的部门提出初步处理意见，上报管理公司人力资源部资产管理科及财务审计部，视具体情况做出处理决定，情节严重的予以除名。

六、附则

（一）本制度由人力资源部资产管理科起草并负责解释

（二）本制度自颁布之日起实施

资产管理流程

为了加强管理公司的固定资产管理，使固定资产管理流程化，特制定本流程。

本流程适用于管理公司及下辖各公司的固定资产管理。

三、固定资产管理流程

（一）新增固定资产管理流程

1、管理公司购置办公固定资产程序

（1）需求部门根据《资产配置标准》填写《请购单》，经管理公司人力资源部资产管理科和财务审计部审核，主管领导审批后，由采购人员安排采购事宜。

（2）固定资产采购完成后，须履行验收入库手续，采购人员与需求部门共同办理验收手续，向管理公司财务审计部提交结算报销凭证，向管理公司人力资源部资产管理科提交《资产增加单》，管理公司资产管理员将增加资产列入管理公司固定资产管理账。

2、管理公司购置非办公固定资产程序

需求部门严格按当期资产计划填写《请购单》及购置说明，报管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部初审，主管领导签批后，采购人员进行采购，特殊购置由管理公司总裁签批。

3、各公司购置固定资产程序

（1）各公司购置固定资产，需根据拟购资产计划，在计划内购置，由各公司负责人、管理公司采购人员、财务审计部门会签，报管理公司人力资源部资产管理科备案。

管理公司人力资源部资产管理科依据相关资产配置标准，对购置情况进行管理和监督。

（2）购置单位价值万元（不含万元）的资产，各公司财务部审核，公司总经理审批后，由采购人员安排采购事宜，相关资料报管理公司人力资源部资产管理科备案。

（3）购置单位价值万元以上的资产，各公司财务部审核，公司总经理及管理公司总裁依次签批后，由采购人员安排采购事宜，相关资料报管理公司人力资源部资产管理科备案。

（4）采购人员门向各公司财务部门、管理公司人力资源部资产管理科提交《资产增加单》，财务人员、资产管理员根据增加目录入账。

（5）各公司总经理当月累计签批新增资产金额超过万元以上（含万元），需提报管理公司人力资源部资产管理科初审，由管理公司总裁签批。

4、接受其它组织、单位或个人赠予（奖励）给管理公司或者各公司的资产或因其它原因导致的资产增加，由相关部门或各公司的资产管理人员向管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部提交《资产增加单》及说明，管理公司人力资源部资产管理科会同财务审计部门和采购人员门合理确定资产入账价值，由财务审计部门办理入账。

（二）固定资产调拨程序

1、因特殊情况需要进行固定资产无偿调拨的，由资产使用部门向管理公司提出书面申请，经管理公司人力资源部资产管理科初审后报主管领导审批。

2、各公司内部资产调拨由各公司资产管理部门负责，资产变动情况以月报形式报管理公司人力资源部资产管理科。

（四）固定资产的出售程序

1、由于业态调整、产业提升或其它原因需要出售固定资产或出售闲置资产，具体流程：

（1）各公司或职能部门查实拟出售资产的入账所属单位，经入账单位财务部门确认，并上报有关税务部门后拟定资产处置方案。

（2）管理公司提出固定资产出售的，管理公司人力资源部资产管理科发出指令，各公司或资产使用部门根据要求制定出售方案，填写《资产处置流程单》及相关说明，报管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部等相关部门会签，报管理公司总裁批准。

（3）各公司或资产使用部门根据会签单，落实固定资产出售工作，将出售结果写入《资产处置流程单》，报管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部进行账务处理及备案；

（五）固定资产损失程序

1、固定资产单项金额万元以内，累计金额万元以内固定资产损失，由各公司或资产使用部门提出报损申请，提供专业部门技术鉴定和减损说明，经各公司财务部门确认，公司总经理签批后，报管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部进行账务处理；

单项金额万元以上，累计金额万元以上的固定资产报损，除上述程序外，须由管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科签署意见，报管理公司总裁签批。

2、资产使用单位编制资产损失报告，上报管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科备案。

（六）固定资产盘点程序

1、固定资产应当定期盘点，每年至少盘点清查一次，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产，应当查明原因并申请处置。

2、盘点准备：

各部门、各公司于盘点前将账册登记完毕，按账册进行盘点；

管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科根据《资产盘点制度》，编制盘点方案。

3、盘点：

盘点人由资产使用单位资产管理人员担任，负责盘点记录，依实际盘点数详细记录《盘点统计表》，协点人由资产使用部门指定人员担任，负责盘点相关事项的协调工作，监点人由财务部门担任，负责盘点监督。

4、盘点总结：

资产使用单位按照资产类别准确填写《资产分类汇总表》、《资产盘点结果统计表》、《资产盘点账、物不符报告表》；

各公司根据盘点结果及盘点中发现的问题、解决方案等编写《盘点总结》，由各公司负责人签字确认后，报管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科。

5、盘点报告：

管理公司财务审计部协助人力资源部资产管理科编写《资产盘点报告》，说明盈亏差异原因及异常事项的建议等，会签后上报管理公司总裁，经签批后，对盘点中发现的问题进行相应处理。

6、调整账物：

管理公司财务审计部、人力资源部资产管理科根据盘点结果进行账务调整。

四、月度报告程序

各公司每月5日前，以月报形式，向管理公司提报上月《新购资产明细表》、《闲置资产明细表》、《资产变动明细表》（包括资产总数量、调配、增加、减少等信息），每月28日前报《下月拟购资产计划明细表》《下月拟处置资产计划明细表》，由各公司负责人签字后，提报管理公司人力资源部资产管理科、财务审计部。

五、资产核定程序

（一）清查资产：

各公司在本年度12月20日前，组织专人对本公司使用的资产进行清查，做到账账相符、账实相符，并就资产的使用情况进行分类，包括使用中、不需用、闲置中、需维修及待报废等。

（二）提出计划：

各公司在资产清查完成后，应广泛征求资产使用人的使用意见，并根据各公司自身的情况，提出资产的使用或处置方案。

（三）上报计划：

各公司将资产清查结果汇同使用计划编制报告，报给管理公司人力资源部资产管理科，并在报告中提出资产的保值和增值的方案和措施。

（四）计划审核：

管理公司人力资源部资产管理科牵头，会同相关部门对各公司提交的资产保值增值方案和措施进行会审，各相关部门提出审核意见，经管理公司人力资源部资产管理科进行汇总总结，上报管理公司董事会。

（五）计划审批：

管理公司总裁负责对资产保值增值方案和措施进行审批，并签署意见，各公司按计划进行实施。

（六）过程监控：

管理公司人力资源部资产管理科在各公司计划实施过程中，将组织管理公司相关部门，对资产保值增值方案的执行情况进行监督，发现偏差及时进行纠正，避免实施结果偏离计划。

（七）定期总结：

管理公司人力资源部资产管理科会同相关部门在本年度12月20日前，就同年度各公司资产保值增值方案和措施的实施情况进行总结，并将总结结果上报管理公司董事会会。

六、处罚程序

七、附表

（）月资产变动明细表

序号

部门

资产编号

资产名称

责任人

变动原因

变动情况

备注信息

变动内容

变动前

变动后

经办人

日期

其它

资产管理员（签字）：

主管负责人（签字）：

填表说明：

1、变动类型：

增加、转移、报废

2、变动原因：

实际说明情况

3、实际说明无资产编号的变动资产明细及无编号原因

（）月闲置资产明细表

闲置原因

存放地点

资产闲置原因：

（）月新购资产明细表

单价

数量

总价

预算计划

计划内

计划外

购置日期

1、列清新购资产明细，不遗漏

2、简述新购原因和用途。

3、实际说明无资产编号的新增资产明细及无编号原因

（）月拟购资产计划明细表

需求

资产

名称

用途/功能

新增

原因

预算

计划

1、填列预算计划内，拟购置资产的明细。

2、简述新增原因、功能和用途。

（）月拟处置资产计划明细表

使用部门

入账

单位

编号

现状

处置前用途

处置

现存放地点

备注

入账单位财务部门（签字）：

公司总经理（签字）：

资产处置流程单

年月日

使用人

规格型号

购置金额

已使用年限

账面净值

使用部门的处置意见

签字：

使用部门经理签字

管理公司资产管理负责人/各公司总经理签字

专业部门的鉴定意见

财务审计部门的意见

管理公司人力资源部资产管理科的意见

管理公司总裁

使用部门填写处置结果

签字

一式三份：

（1）管理公司人力资源部资产管理科

（2）财务审计部门（3）使用部门

盘点统计表（自盘表）

盘点单位：

类别

规格

型号

现使用人

（或管理人）

存放

地点

与账面是否相符

填表人：

资产管理员：

主管资产负责人：

年月日

资产现状分为在用、闲置、需维修、待报废四类

资产盘点结果统计表

单位名称：

资产类别

账面数量

实物数量

清查盘点结果

有账有物

有账无物

有物无账

合计

主管资产负责人（签字）：

填表人：

资产分类汇总表

资产类别：

资产现状

购置时间

原值

盘点人员（签字）：

填制说明：

资产分类盘点、分类填制表格

资产盘点账、物不符报告表

不符

事项

责任人签字

财务签字：

资产管理员签字：

主管资产负责人签字：

账物不符事项包括三种情况：

有账无物、有物无账及账物不符

资产配置标准？

根据《资产管理制度》，本着“必要、节约、高效”的原则，进一步完善办公类资产配置标准，明确审批权限，便于对办公类资产的配置、使用等工作进行管理和监督。

适用于管理公司各职能部门及下辖各公司的资产配置。