基础会计形成考核册作业doc文档格式.docx

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银行存款10000

7、借：

应收账款50000

主营业务收入50000

8、借：

固定资产17500

银行存款17500

9、借：

银行存款50000

10、借：

生产成本——甲产品10000

制造费用1500

管理费用4000

应付职工薪酬——工资15500

11、借：

制造费用1500

管理费用2100

累计折旧3600

12、借：

管理费用1900

库存现金600

13、借：

生产成本——甲产品5500

制造费用5500（=2500+1500+1500）

14、借：

库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）

生产成本——甲产品35500

15、借：

应收账款15000

主营业务收入65000

16、借：

销售费用10000

17、借：

营业税金及附加2250

贷：

应交税费2250

18、借：

主营业务成本32500

库存商品——甲产品32500

19、借：

营业外支出500

库存现金500

20、借：

主营业务收入115000（=65000+50000）

本年利润115000

21、借：

本年利润54250

销售费用10000

管理费用9000（=1000+4000+2100+1900）

营业外支出500

营业税金及附加225

习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）

借方库存现金贷方借方银行存款贷方

期初余额3000④2500期初余额350000①25000

③5000⒆500⑨50000③5000

⑿600⒂50000⑥10000

本期借方发生额5600本期贷方发生额3000⑧17500

⒃10000

期末余额5600

本期借方发生额100000本期贷方发生额67500

期末余额382500

借方固定资产贷方借方原材料贷方

期初余额400000期初余额2000⑤23500

⑧17500①25000

②10000

本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500

期末余额417500期末余额13500

借方应付账款贷方借方销售费用贷方

⑥10000②10000⒃10000（21）10000

本期借方发生额10000本期贷方发生额10000

本期借方发生额10000本期贷方发生额10000

借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方

⑤1000（21）9000（20）115000⑦50000

⑩4000⒂65000

⑾2100本期借方发生额115000本期贷方发生额115000

⑿1900

本期借方发生额9000本期贷方发生额9000

借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方

⑾3600⒅32500（21）32500

本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500

期末余额3600

借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方

⒄2250（21）2250（21）54250（20）115000

本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500

期末余额60750

⑿2500

④2500

借方其他应收款贷方

本期发生额2500

借方制造费用贷方借方生产成本贷方

5

2500⒀5500⑤20000⒁35500

⑩1500⑩10000

⑾1500⒀5500

本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500

借方应收账款贷方借方库存商品贷方

⑦50000⑼50000⒁35500⒅32500

⒂15000本期借方发生额35000本期贷方发生额23500

本期借方发生额65000本期贷方发生额50000

期末余额15000期末余额13500

借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方

⒄2250⑩15500

本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15500

期末余额

2250期末余额15500

借方营业外支出贷方

⒆500（21）500

本期借方发生额500本期贷方发生额500

习题四

本期发生额及余额试算表

编制单位：

某工业公司单位：

元

账户名称

期初余额

本期发生额

借方

贷方

银行存款

350000

10000

67500

382500

库存现金

3000

5600

原材料

2000

35000

23500

13500

应收账款

65000

50000

15000

固定资产

400000

17500

417500

其他应付款

2500

库存商品

35500

32500

累计折旧

3600

应付账款

应交税费

2250

应付职工薪酬

15500

生产成本

制造费用

5500

营业外支出

500

主营业务收入

115000

管理费用

9000

销售费用

营业税金及附加

主营业务成本

本年利润

54250

60750

长期借款

100000

实收资本

655000

合计

755000

535600

837100

习题五

要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表

资产负债表

20*1年12月31日

**工业公司单位：

资产

年初数

期末数

负债及所有者权益

负债合计

117750

413900

未分配利润

所有者权益合计

715750

资产合计

833500

负债及所有者权益合计

损益表

20*1年12月

项目

本月数

本年累计数

一、主营业务收入

减：

营业税金及附加

二、主营业务利润

三、营业利润

所得税费用

四、净利润

80250

61250

15312.5

45937.5

第一次模拟实验

1．

付款凭证

银付字第1号

贷方科目：

银行存款200×

年4月3日附件1张

摘要

借方总账科目

明细科目

记账符号

金额

千

百

十

万

角

分

从银行提取现金

现金

3

6

会计

¥

财务主管记账审核出纳制单

2．

现付字第1号

现金　200×

年4月4日附件1张

王峰借差旅费

其它应收款

王峰

1

8

3．

收款凭证

银收字第1号

借方科目：

银行存款　200×

年4月5日附件1张

收北城公司前欠货款

北城公司

4．

现付字第2号

购买办公用品

7

2

5．

银付字第2号

年4月10日附件1张

支付购买商品运费

物资采购

6．

现付字第3号

库存现金200×

年4月12日附件1张

出售废品收入

4

7．

现收字第1号

年4月16日　附件1张

王峰退回借款

其他应收款

8.

现付字第4号

年4月25日附件1张

报销交通费

管理科目

9.

银付字第3号

年4月27日附件1张

购货

应交增值税（进项税额）

10.

年4月28日　附件1张

收到货币资金

红华公司

转账凭证

　　　　　　转字第2号

200×

年5月2日　　　　　　　附件1张

总帐

科目

明细

科目

√

借　方　金　额

贷　方　金　额

干

销售A产品货款未收

红光工厂

A产品

应交税金

应交增值税

合计

年5月6日　　　　　　　附件1张

购入甲产品

甲商品

滨海工厂

财务主管记账审核出纳制

　　　　　　转字第3号

年5月18日　　　　　　　附件1张

王峰报销差旅费

差旅费

陈海

4.

　　　　　　转字第4号

年5月30日　　　　　　　附件张

结转本月管理费用

5

5.

　　　　　　转字第5号

结转本年利润

9

第二次模拟实验（略）

请参照第一次模拟实验

基础会计作业2答案

1．习题一，

（1）根据经济业务如下：

①借：

银行存款500000

实收资本500000

②借：

无形资产100000

实收资本100000

③借：

银行存款300000

短期借款300000

④借：

固定资产5500000

实收资本5500000

⑤借：

长期借款350000

银行存款350000

⑥借：

原材料70000

实收资本70000

（2）登记账户的方法见第二次实验讲评，此处略。

2．习题二

运费分配率＝¬

750÷

（50＋100）＝5元/吨

甲材料应分摊运费＝50×

5＝250元乙材料应分摊运费＝100×

5＝500元

本题的参考答案为：

（1）根据经济业务编制会计分录如下：

在途物资——甲材料42750

——乙材料60500

应付账款——广州某单位103250

其他应收款——张某3000

库存现金3000

在途物资——丙材料6300

银行存款6300

④