审计学原理形考答案.docx
《审计学原理形考答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计学原理形考答案.docx（19页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
审计学原理形考答案
审计学原理形成性考核答案1
一、单项选择题
1．审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位。
A审计人 B被审计人 C委托人 D当事人
2．审计产生的客观基础是（A）
A受托经济责任关系 B生产发展的需要 C会计发展的需要 D管理的现代化
3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）
A1994.1.1 B1995.1.1 C1996.1.1 D 1997.1.1
4．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）的专用名词。
A财会审核 B经济监督 C经济执法 D财政监督
5．审计的职能不包括（B）
A经济监督 B经济司法 C经济鉴证 D经济评价
6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）
A定期审计 B不定期审计 C事前审计 D事中审计
7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关。
A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统
8．逆查法应先从（D）查起
A原始凭证 B记账凭证 C会计账簿 D会计报表
9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。
A无形资产 B固定资产 C往来款项 D流动资产
10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A鉴定法 B调节法 C盘存法 D抽样法
11．民间审计属于（A）
A任意审计 B强制审计 C专项审计 D突击审计
12．民间审计的业务范围不包括（D）
A验资 B审计业务 C会计咨询业务 D会计监督NPuR!
h
13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）
A1986.7.1 B1993.10.1 C1994.1.1 D1995.1.1
14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D）两种。
A核查法 B询查法 C查证法 D函证法
15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力。
A证明 B公证 C公示 D确定
16．内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督。
A国家 B社会 C国家审计机关 D社会审计组织
17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织。
A全国性 B地方性 C综合性 D特定性
18．两权分离或经营管理者（A ）是审计产生与发展的社会条件。
A内部分权制 B内部合作制 C内部集权制 D内部协调制E
19．我国社会主义审计的作用包括（C ）性和促进性。
A制裁 B制度 C制约 D体制
20．审计的客体是（A）
A被审计单位 B专职审计机构或人员 C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准
一、单项选择题
1.审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定和高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。
A.高层次B.低层次C.审计制度D.会计制度
2.国家出台审计准则的主要原因是增强（B）的可信性。
A.会计档案B.会计报表C.会计帐簿D.会计凭证
3.总体审计计划包括的内容有（A）
A.审计目的B.审计程序C.审计时间D.审计领域
4.收集审计证据的阶段是（B）
A．准备阶段B实施阶段C。
终结阶段D。
后续审计阶段
5.审计通知书应由（B）下达
A．会计师事务所B。
国家审计机关C》内部审计机构D。
审计小组
6.不属于审计准备阶段的内容是（C）
A．明确审计任务B确定审计重点C正确处理期后事项D编制审计计划
7.确定重要性水平是在审计（A）中进行
A．准备阶段B。
实施阶段C。
终结阶段D。
后续阶段
8.审计计划由（B）编制
A．部门经理B。
项目负责人C助理人员D主任会计师
9.审计准则最早产生于（C）
A中国B英国C美国D法国
10.审计程序的内容有（A）
A．准备阶段B检查阶段C调查阶段D分析阶段
11.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D）
A经济效益审计B财政审计C离任审计D财务报表审计
12.评价审计证据的阶段是审计的（D）
A准备阶段B终结阶段C实施阶段D后续审计阶段
13.审计业务约定书一般由（C）起草。
A被审计单位B审计人员C委托人D会计师事务所与审计委托人共同
14.审计法律由（D）制定和颁布
A国家执法机关B国家立法机关C国家司法机关D国务院
15.工作准则亦被称为审计的（D）准则
A行为B运用C内勤D外勤
16.被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（B）
A固有风险B控制风险C抽查风险D经营风险
17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B）
A事中审计B复审C再度审计D连续审计
18.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（A）
A完全相同B完全不同C基本相同但各有特点D基本不同，但个别一致
19.选用审计依据，不能只考虑眼前利益，不要考虑（D）
A国家利益B企业利益C长远利益D社会效益
20.我国独立审计准则的制定依据是（C）
A《审计法》B《会计法》C《注册会计师法》D《企业会计准则》
1．（B）是内部控制的描述方法
a.鉴定法 b.流程图法 c.逆查法 d.抽查法
2．（D）业务属于不相容职务
a．经理和董事长 b.采购员和购销科长 c.保管员和车间主任 d.记录日记账和记录总帐
3．（D）易于判断选择
a.文字描述法 b.流程图法 c.绘图法 d.调查表法
4．功能测试的目的是证明（C）的有效性
a．控制 b.程序 c.控制程序 d.强化控制
5．不相容业务分工，即禁止（C）经济业务
a.一机构承办 b.一组人承办 c.一人包办 d.包办
6内部控制源于（B）
a．会计 b.审计 c.统计 d.控制
7．总分类账与日记账的记录（A）分工
a.必须 b.无须 c.可酌性 d.无须认真
8．按（D）发放内部控制制度调查表
a.部门 b.单位 c.班组 d.人
9．法人重组可促使（B）发生转化
a.控制 b.风险 c.人员 d.行为
10．（D）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施
a．经济效益控制 b.财务程序控制 c.财务管理控制 d.内部会计控制
1． 统计抽样与非统计抽样（A）
a. 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能
b. 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能
c. 两者都可以用概率论方法评价审计风险
d. 两者都不可以用概率论方法评价审计风险
2从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A）
a．停－走抽样 b.发现抽样 c.属性抽样 d.变量抽样
3 将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D）
a．分段 b.分部 c.分组 d.分层
4．注册会计师的审计报告的主要作用是（A）
a.检查 b.评价 c.鉴证 d.监督
5．当注册会计师表示（A）意见时，审计报告的说明段可以省略
a.无保留意见 b.保留意见 c.否定意见 d.无法表示意见
6．具有法定证明效力的审计报告是（B）
a．国家审计报告 b.民间审计报告 c.部门审计报告 d.单位审计报告
7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（C）
a．审计意见 b.审计报告 c.审计记录 d.审计工作底稿
8．审计报告的标题统一规范为（B）
a．审计意见 b.审计报告 c.审计记录 d.审计工作底稿
9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D）
a．委托单位 b.国家审计机关 c.注册会计师 d.会计师事务所
10．提交（D）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现
a．审计报告 b.审计业务约定书 c.审计工作底稿 d.管理建议书
1．管理建议书是提供给被审单位的（A）
a．内部控制报告 b.会计咨询报告 c.审计报告 d.财务状况说明书
12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）
a．保留意见 b.无保留意见 c.否定意见 d.无法表示意见
13．民间审计报告应遵循的要求是（A）
a．内容完整 b.书写端正 c.措辞恰当 d.报送及时
14．管理建议书与审计报告的区别主要是（B）
a．时间不同 b.对象不同 c.编写单位不同 d.地点不同
15．在复审期间，原审计结论和决定（A）
a．照常执行 b.拒绝执行 c.暂缓执行 d.禁止执行
二、多项选择题
1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A审计人 B被审计人 C审计委托人 D当事人
2．审计的基本特征可以概括为（ACD）
3．审计的独立性主要表现为（ABCE）
A机构独立 B人员独立 C工作独立 D思想独立 E经济独立
4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）
A两者起源密切相关 B两者本质完全相同 C两者彼此渗透、融汇
D两者职能基本相同 E两者目的最终一致9M
5．审计与会计的区别主要表现为（ABCD）
A产生的基础不同 B方法不同 C工作程序不同 D职能不同
6．审计的基本职能有（ADE）
A经济监督 B经济司法 C经济建设 D经济评价 E经济鉴证
7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）
A经济监督是最基本的职能 B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 D经济鉴证只能表现在民间审计中
8．审计的制约作用可以概括为（ABC）
A揭露损失浪费 B揭露贪污舞弊 C揭露失职渎职
D可以加强廉政建设E可以加强宏观调控
9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）
A全部审计 B民间审计 C内部审计 D政府审计
10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）
A民间审计 B部分审计 C送达审计 D强制审计 E就地审计
11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）
A全部审计 B局部审计 C送达审计 D强制审计 E专项审计
12．审查书面资料的方法有（ABC）
A审阅法 B核对法 C查询法 D比较法
13．核对法包括（ABCDE）
A证证核对 B账证核对 C账表核对 D表表核对 E账账核对
14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）
A核对法 B盘存法 C调节法 D观察法 E鉴定法
15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）
A科学原则 B独立原则 C公证原则 D客观原则
16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BDE）
A监督检查权 B行政处分权 C行政处罚权 D刑事处分权 E行政违法规定权
17．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ADE）
A立法型 B联合型 C纪律型 D司法型 E行政型
18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）。
A一般原则 B专业胜任能力与技术规范 C对客户的责任D对同行的责任 E其它原则
19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）
A行政责任 B民事责任 C违约责任 D过失责任 E欺诈责任
20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）
A普通过失责任 B行政责任 C重大过失责任 D民事责任 E刑事责任
21．我国审计专业技术职称包括（BCD）
A注册会计师 B高级审计师 C审计师 D助理审计师E高级会计师
22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）等项条件。
A专业教育B资格考试 C资格审核 D工作经验E专业学历
23．会计咨询、会计业务指（ABC）
A代理纳税申报 B验资 C代理记账 D会计报表审计
24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
A独立原则 B客观原则 C公正原则 D可靠原则
25．审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面。
A政治素质 B工作经验 C业务素质 D品德修养
1.一般公认审计准则由（ABD）等构成
A一般准则B工作准则C报表准则D报告准则
2.一般准则包括（ABD）
A独立性B训练与能力C制定审计计划D职业道德
3.我国独立审计基本准则包括（BCD）
A独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范指南
4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC）等依据
A法律B法规C制度D法理
5.审计人员选项用审计依据，必须遵遁的原则为（ABCD）
A准确性B针对性C状证性D有效性
6.审计的特点为（ACDE）
A层次性B可比性C相关性D时效性E地域性
7.审计程序一般包括（ACD），每个阶段又包括若干具体工作内容。
A准备阶段B计划阶段C实施阶段D终结阶段E报告阶段
8.技术经济标准是指（ACD）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。
A相对数B绝对数C平均数D有效数E参数
9.审计业务约定书的内容有（AB）
A审计范围B审计目的C审计计划D审计事项
10.（ACDE）为审计终结阶段工作的内容
A复核审计工作底稿B签署审计业务约定书C正确处理期后事项D关注或有负债E撰写审计报告
11.下列（AC）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位基本情况。
、
A经营规模B管理者管理经验C经营风险D财务会计工作组织
12.我国独立审计基本准则包括（BCD）
A独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范指南
13.审计人员依据不同的要求和方法，从审计对像总体中选取若干（CD），就构成了不同（）
A抽样风险B抽样风险C控制风险D检查风险
15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括（ABEFG）
A了解被审计单位的基本情况B签定审计业务约定书C初步了解和评价被审计单位的内部了控制制度D收集审计证据E分析审计风险F初步界定审计重要性G编制审计计划
1． 审计证据按形式分类，可分为（BCDE）
a． 直接证据 b.实物证据 c.书面证据 d.口头证据 e.环境证据
2． 收集审计证据的基本要求是（ABDE）
a．充分性 b.成本效益性 c.独立性 d.重要性 e.相关性
3．审计工作底稿按类别划分，可分为（BDE）
a．表格 b.流程图 c.综合类工作底稿 d.业务类工作底稿 e.备查类工作底稿
4．（ABCDE）为内部控制的要素
a.控制环境 b.风险评估 c.控制活动 d.信息交流 e.备查类工作底稿
5．内部会计控制包括（ABCD）
a．会计凭证控制 b.会计帐簿控制 c.会计报表控制 d.会计分析控制
6．流程图法的优点有（AD）
a.直观 b.省事省力 c.深入 d.灵活
7．流程图法的局限性是（AB）
a.专业素质要求高 b.复杂 c.灵活 d.直观
8．（ABC）为禁止无关人员接触的主要物品
a.现金 b.支票 c.报表 d.办公用品
9内部控制总评的要点是（BCD）
a.核对法 b.穿行试验法 c.检查证据法 d.现场观察法
10．内部控制总评的要点是（ABC）
a.健全性和科学性 b.层次性和适用性 c.经济性和协调性 d.合理性和可行性
11．审计证据的鉴定方法主要有（ACD）
a.分类 b.盘存 c.计算 d.比较
12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ABCD）
a.要素齐全 b.格式规范 c.标识一致 d.记录清晰
13．内部控制按工作范围分为（AB）
a.内部会计控制 b.内部管理控制 c.内部核对控制 d.内部分析控制
14．下列各项可以作为书面证据的有（ABCE）
a.会计凭证 b.会计账簿 c.经济合同 d.联营协议 e.会计报表
15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD）的复核
a.分类 b.主任会计师 c.项目经理 d.部门经理
1．审计抽样按内容划分可分为（CD）
a．统计抽样 b.非统计抽样 c.属性抽样 d.变量抽样
2．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（CD），就构成了不同的（）
a．抽样风险 b.可容忍误差 c.抽样单位 d.样本
3．样本设计需考虑的因素由（AB）
a.审计目的 b.抽样单位 c.抽样方法 d.抽样结果
4．样本选取的方法有（ABCD）
a．随机数表法 b.分层法 c.系统选取法 d.整群选样法
5．下面关于变量抽样的叙述正确的是（BD）
a．用于内部控制符合性测试 b.用来估计总体金额而采用的方法
c．测定总体特征的发生频率而采用的方法 d.用于账户余额或报表项目的实质性测试
6．评价抽样结果的具体步骤为（ABCD）
a．分析样本误差 b.推断总体误差 c.重估抽样风险 d.形成审计结论
7．没有法律效力的审计报告有（ACD）
a．国家审计报告 b.民间审计报告 c.内部审计报告 d.部门审计报告
8．具有法律效力的审计报告是（BC）
a．国家审计报告 b.财政财务审计报告 c.民间审计报告 d.经济效益审计报告
9．审计人员在提出（BD）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由
a．无保留意见 b.保留意见 c.反对意见 d.无法表示意见 e.肯定意见
10．编制审计报告一般需要经过以下步骤：
（ABCD）
a．整理和分析审计工作底稿 b.调整被审计单位的会计报表 c.确定审计报告意见类型和措辞 d.撰写审计报告
11．管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ABD）
a．对象不同 b。
责任不同 c.目的不同 d.影响程度不同
2． 审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（AC）负责
a．真实性 b.正确性 c.合法性 d.合规性
三、判断题
1．审计是一种直接的经济监督活动。
×
2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
√
3．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
×
4．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
×
5．无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。
×
6．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
√
7．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。
√
8．调节法只包括对未达账项的调节。
×
9．内部审计具有权威性和独立性。
×
10．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
√
11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
√
12．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
×
13．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。
√
14．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
√
15．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
×
16．国家审计机关指导监督内部审计的工作。
√
17．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
×
18．审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能×
19．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。
×
20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。
×
1.独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。
X
2审计依据包括审计准则ⅴ
3.审计报告使用人是促进建立审计准则的玉要因素。
X
4.收款不员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴。
X
5.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
X
6.固有风险与检查风险成反向关系。
V
7.审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。
X
8.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。
V
9.审计业务约定收是注册会计师与委托人共同签署的。
X
10.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。
X
1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好（X）
2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据（X）
3．银行对账单属于外部证据（√）
4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强（√）
5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节（X）
6．有效的内部控制离
升级会员 