中小企业会计实训业务题172.docx

中小企业会计实训业务题172.docx

《中小企业会计实训业务题172.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业会计实训业务题172.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

中小企业会计实训业务题172

2008年7月广州市海乐电器有限公司发生以下经济业务：

1、1日，向广州市正圆设备公司预付设备款10000元。

（原始凭证：

支票存根）

借：

预付账款——广州市正圆设备公司10000

贷：

银行存款10000

2、1日，生产LCD显示屏领用丙部件200件，每件150元；丁部件150件，每件180元。

（原始凭证：

领料单）

借：

生产成本——LCD显示器（直接材料）57000

贷：

原材料——丙部件30000

——丁部件27000

3、2日，销售部李明报销差旅费1345元，原预借差旅费1500元，余额交回现金。

（原始凭证：

差旅费报销单）

借：

销售费用——差旅费1345

库存现金155

贷：

其他应收款——李明1500

4、2日，以银行存款支付本月社保费30726.16元。

（原始凭证：

社会保险费回单）

借：

管理费用——社会保险费22806.16

应付职工薪酬——社会保险费7920

贷：

银行存款30726.16

5、3日，接银行通知，收回清远市奥康公司前欠货款40950元。

（原始凭证：

收款回单）

借：

银行存款40950

贷：

应收账款——清远市奥康公司40950

6、3日，签发现金支票，提取5000元备用金。

（原始凭证：

支票存根）

借：

库存现金5000

贷：

银行存款5000

7、4日，生产电视机领用甲部件200件，每件120元；乙部件150件，每件150元。

（原始凭证：

领料单）

借：

生产成本|——电视机（直接材料）46500

贷：

原材料——甲部件24000

——乙部件22500

8、4日，从东莞市利源公司购入乙部件300件，每件170元。

根据合同约定，材料一周内运抵企业，运费自付，货到三天内付款。

（原始凭证：

购货发票）

借：

在途物资——乙部件43589.74

应交税费——应交增值税（进项税额）7410.26

贷：

应对账款——东莞市利源公司51000

9、4日，购入空白支票，支付工本费30元。

（原始凭证：

空白凭证购买单）

借：

财务费用——空白凭证30

贷：

银行存款30

10、7日，签发转账支票，偿还前欠惠州市润发公司货款40500元。

（原始凭证：

付款回单）

借：

应付账款——惠州市润发公司40500

贷：

银行存款40500

11、7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。

（原始凭证：

购水发票）

借：

管理费用——办公费750

贷：

库存现金750

12、8日，以现金支付广告词翻译费及公证费380元。

（原始凭证：

公证服务发票）

借：

销售费用——广告费380

贷：

库存现金380

13、8日，从广州市中通公司购入丙部件500件，每件175.50元；丁部件400件，每件210.60元，材料已验收入库，签发电汇单支付货款。

（原始凭证：

购货发票、支票存根、收料单）

借：

原材料——丙部件75000

——丁部件72000

应缴税费——应交增值税（进项税额）24990

贷：

银行存款171990

14、8日，从东莞市利源公司采购乙部件运抵企业并验收入库，以现金1516.41元支付运费。

（原始凭证：

收料单、运输发票）

借：

原材料——乙部件45000

应缴税费——应交增值税（进项税额）106.15

贷：

库存现金1516.41

在途物资——乙部件43589.74

15、9日，以银行存款缴纳增值税23486.60元。

（原始凭证：

电子缴税回单）

借：

应交税费——未交增值税23486.60

贷：

银行存款23486.60

16、9日，以银行存款缴纳所得税22605元，市维护建设税1644.06元及教育费附加704.60元。

（原始凭证：

电子缴税回单）

借：

应交税费——应交所得税22605

——应交城市维护建设税1644.06

——应交教育费附加704.60

贷：

银行存款24953.66

17、9日，行政部王凯出差预借差旅费1500元，以现金支付。

（原始凭证：

借款单）

借：

其他应收款——王凯1500

贷：

库存现金1500

18、10日，从广州市中科公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60000元。

（原始凭证：

服务发票、支票存根）

借：

无形资产——专利权60000

贷：

银行存款60000

19、10日，向广州市丽特百货商场销售电视机35台，每台1755元；LCD显示屏30台，每台2340元，上月已预收30000元，余款收到转账支票一张。

（原始凭证：

销货发票、银行进账单）

借：

预收账款——广州市丽特百货商场30000

银行存款101625

贷：

主营业务收入——电视机52500

——LCD显示屏60000

应交税费——应交增值税（销项税额）19125

20、10日，以电汇方式支付前欠东莞市利源公司货款51000元。

（原始凭证：

电汇凭证）

借：

应付账款——东莞市利源公司51000

贷：

银行存款51000

21、10日，支付上述电汇手续费10.50元。

（原始凭证：

汇款手续费付款回单）

借：

财务费用——手续费10.50

贷：

银行存款10.50

22、11日，签发现金支票，提取5000元备用金。

（原始凭证：

支票存根）

借：

库存现金5000

贷：

银行存款5000

23、11日，从广州市正圆设备公司购入示波器2台，每台14625元，已预付10000元，余款开出转账支票支付。

（原始凭证：

购货发票、固定资产验收单、付款回单）

借：

固定资产——电子设备（示波器）29250

贷：

预付账款——广州市正圆设备公司10000

银行存款19250

24、11日，从广州市宝利材料厂购进甲部件500件，每件140.40元，乙部件300件，每件175.50元，材料当天运抵企业并验收入库，货款暂欠。

（原始凭证：

购货发票、收料单）

借：

原材料——甲部件60000

——乙部件45000

应交税费——应交增值税（进项税额）17850

贷：

应付账款——广州市宝利材料厂122850

25、14日，行政部王凯报销差旅费1580元，差额以现金补足。

（原始凭证：

差旅费报销单）

借：

管理费用——差旅费1580

贷：

其他应收款——王凯1500

库存现金80

26、14日，以银行存款支付印花税186元。

（原始凭证：

印花税完税凭证）

借：

管理费用——印花税186

贷：

银行存款186

27、14日，以现金支付行政部员工外出办事车费48元。

（原始凭证：

车票）

借：

管理费用——交通费48

贷：

库存现金48

28、15日，为客户维修LCD显示屏（已过保修期）领用丙部件5件，每件150元，领用丁部件4件，每件180元。

（原始凭证：

领料单）

借：

其他业务成本——维修成本1470

贷：

原材料——丙部件750

——丁部件720

29、15日，向佛山市天康公司销售电视机40台，每台1755元；LCD显示屏25个，每个2340元，货款已收回。

（原始凭证：

销货发票、收款回单）

借：

银行存款128700

贷：

主营业务收入——电视机60000

——LCD显示器50000

应交税费——应交增值税（销项税额）

30、15日，购文具用品一批，价值380元，以现金支付。

（原始凭证：

购文具发票）

借：

管理费用——办公费380

贷：

库存现金380

31、16日，为广州市盛元设备公司维修LCD显示屏一批，取得维修收入4680元。

（原始凭证：

维修发票、银行进账单）

借：

银行存款4680

贷：

其他业务收入——维修收入4000

应交税费——应交增值税（销项税额）680

32、16日，增加营业执照中的经营范围，以现金支付变更登记费等110元。

（原始凭证：

非税收入票据）

借：

管理费用——办公费110

贷：

库存现金110

33、17日，银行代扣电话费2437元。

（原始凭证：

电话费发票）

借：

管理费用——电话费2437

贷：

银行存款2437

34、17日，以银行存款支付车间机器清洁保养费1565元。

（原始凭证：

服务发票）

借：

制造费用——保养费1565

贷：

银行存款1565

35、17日，生产LCD显示屏领用丙部件250件，每件150元；丁部件200件，每件180元。

（原始凭证：

领料单）

借：

生产成本——LCD显示器73500

贷：

原材料——丙部件37500

——丁部件36000

36、18日，以现金支付上月快递费500元，其中行政部门300元，销售部门200元。

（原始凭证：

快递发票）

借：

管理费用——快递费300

销售费用——快递费200

贷：

库存现金500

37、18日，以现金购入工具书300元。

（原始凭证：

购书发票）

借：

管理费用——办公费300

贷：

库存现金300

38、18日，生产电视机领用甲部件280件，每件120元；乙部件200件，每件150元。

（原始凭证：

领料单）

借：

生产成本——电视机63600

贷：

原材料——甲部件33600

——乙部件30000

39、21日，从广州市华商贸易公司购入4#包装箱400个，每个8.19元，7#包装箱350个，每个10.53元，以银行存款支付。

（原始凭证：

购货发票、支票存根、收料单）

借：

周转材料——4#包装箱2800

——7#包装箱3150

应交税费——应交增值税（进项税额）1011.50

贷：

银行存款6961.50

40、21日，车间维修机器领用乙部件10件，每件150元。

（原始凭证：

领料单）

借：

制造费用——维修费1500

贷：

原材料——乙部件1500

41、21日，盘盈现金15元，原因待查。

（原始凭证：

现金盘点报告表）

借：

库存现金15

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢15

42、22日，盘亏电子设备一台，同类设备市场价格为5000元，已提折旧4000元，盘亏原因待查。

（原始凭证：

盘存单、实存账存对比表）

借：

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1000

累计折旧——电子设备4000

贷：

固定资产——电子设备（电源器）5000

43、22日，以现金880元购入会议室用消毒柜一台。

（原始凭证：

购货发票）

借：

周转材料——消毒柜880

贷：

库存现金880

44、22日，办公室领用消毒柜。

（原始凭证：

出库单）

借：

管理费用——办公费880

贷：

周转材料——消毒柜880

45、23日，根据水电费分配表支付本月水、电费，并进行分配结转。

（原始凭证：

水电费分配表、水费发票、电费发票）

借：

生产成本——电视机8295

——LCD显示器11470

制造费用——水电费5245

管理费用——水电费1435

销售费用——水电费2230

贷：

银行存款28675

46、23日，销售给中山市中正公司电视机30台，每台1755元；LCD显示屏40台，每台2340元，收到一张期限为4个月的银行承兑汇票。

（原始凭证：

销货发票、银行承兑汇票）

借：

应收票据——中山市中正公司146250

贷：

主营业务收入——电视机45000

——LCD显示器80000

应交税费——应交增值税（销项税额）21250

47、23日，以现金支付变更组织代码证书费148元。

（原始凭证：

非税收入票据）

借：

管理费用——办公费148

贷：

库存现金148

48、23日，购电汇单10份，支付工本费5元。

（原始凭证：

空白凭证购买单）

借：

财务费用——空白凭证5

贷：

银行存款5

49、24日，经查，上述盘盈现金无法查明原因，列作营业外收入。

（原始凭证：

股东会决议）

借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢15

贷：

营业外收入15

50、24日，经批准，上述电子设备盘亏是由于保管员失职所致，责令由保管员赔偿200元，余款列作营业外支出处理。

（原始凭证：

固定资产盘盈盘亏报告表）

借：

其他应收款——保管员200

营业外支出——盘亏损失800

贷：

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1000

51、24日，生产电视机领用包装箱131个，每个7元；LCD显示屏领用包装箱124个，每个9元。

（原始凭证：

领料单）

借：

生产成本——电视机917

——LCD显示器1116

贷：

周转材料——4#包装箱917

——7#包装箱1116

52、25日，以银行存款捐赠助学款11000元。

（原始凭证：

捐赠收据、支票存根）

借：

营业外支出——捐赠支出11000

贷：

银行存款11000

53、25日，销售给职工电视机2台，每台1755元，LCD显示屏1台，每台2340元，即收回现金。

（原始凭证：

销售发票）

借：

库存现金5850

贷：

主营业务收入——电视机3000

——LCD显示器2000

应交税费——应交增值税（销项税额）850

54、25日，将现金5850元存入银行。

（原始凭证：

现金缴款单）

借：

银行存款5850

贷：

库存现金5850

55、28日，签发现金支票66130元备发工资。

（原始凭证：

支票存根）

借：

库存现金66130

贷：

银行存款66130

56、28日，以现金发放工资66130元。

（原始凭证：

工资结算汇总表）

借：

应付职工薪酬——工资74050

贷：

库存现金66130

应付职工薪酬——社会保险费7920

57、28日，根据工资结算汇总表结转工资费用。

（原始凭证：

以工资结算汇总表为依据）

借：

生产成本——电视机16500

——LCD显示器24000

制造费用——工资8500

管理费用——工资12100

销售费用——工资12950

贷：

应付职工薪酬——工资74050

58、28日，按工资总额14%提取职工福利费。

（原始凭证：

福利费分配表）

借：

生产成本——电视机2310

——LCD显示器3360

制造费用——福利费1190

管理费用——福利费1694

销售费用——福利费1813

贷：

应付职工薪酬——职工福利10367

59、29日，江门市艾美公司因内部原因，终止与我公司合同，收到违约金50000元。

（原始凭证：

收款收据、收款回单）

借：

银行存款50000

贷：

营业外收入50000

60、29日，销售给广州市广运公司LCD显示屏50台，每台2340元，货款及税金未收。

（原始凭证：

销货发票）

借：

应收账款——广州市广运公司117000

贷：

主营业务收入——LCD显示器100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

61、30日，公司被授予“重合同守信用”企业称号，支付称号牌匾工本费500元。

（原始凭证：

销售发票）

借：

管理费用——办公费500

贷：

库存现金500

62、31日，计提本月借款利息2500元。

（月利率5‰）。

（原始凭证：

借款利息计提表）

借：

财务费用——利息支出2500

贷：

长期借款——应计利息2500

63、31日，根据这就费用分配表计提当月折旧费。

（原始凭证：

折旧费计提表）

借：

生产成本——电视机3528

——LCD显示器4154

制造费用——折旧费2400

管理费用——折旧费1787

贷：

累计折旧——机械设备8075

——电子设备3794

64、31日，摊销本月报刊杂志费150元。

（原始凭证：

报刊摊销计算表）

借：

管理费用——办公费150

贷：

预付账款——广州人民广播电台150

65、31日，摊销无形资产价值2500元，其中商标权月摊销额1500元，专利权月摊销额1000元。

（原始凭证：

无形资产摊销计算表）

借：

管理费用——无形资产摊销2500

贷：

累计摊销——商标权1500

——专利权1000

66、31日，根据制造费用账户记录，按生产工时比例分配转入生产成本账户。

（原始凭证：

制造费用分配表）（电视机本月生产工时180小时，LCD显示屏本月生产工时228小时）

借：

生产成本——电视机9000

——LCD显示器11400

贷：

制造费用——保养费1565

——维修费1500

——水电费5245

——工资8500

——福利费1190

——折旧费2400

67、31日，本月投产的电视机131台、LCD显示屏124台均全部完工，结转本月已完工产品生产成本。

（原始凭证：

生产成本明细账、完工产品成本计算表、产品入库单）

借：

库存商品——电视机150650

——LCD显示器186000

贷：

生产成本——电视机150650

——LCD显示器186000

68、31日，结转本月已售产品的成本。

（原始凭证：

主营业务成本计算单）

借：

主营业务成本——电视机123050

——LCD显示器219000

贷：

库存商品——电视机123050

——LCD显示器219000

69、31日，计提本月城市维护建设税及教育费附加。

（原始凭证：

城建税计提表、教育费附加计提表）

借：

营业税金及附加2623.71

贷：

应交税费——应交城市维护建设税1836.60

——应交教育费附加787.11

70、31日，转出本月未交增值税。

借：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）26237.09

贷：

应交税费——未交增值税26237.09

71、31日，结转当月损益到“本年利润”账户。

借：

主营业务收入452500

其他业务收入4000

营业外收入50015

贷：

本年利润506515

借：

本年利润429498.37

贷：

主营业务成本342050

其他业务成本1470

管理费用50091.16

销售费用18918

财务费用2545.50

营业外支出11800

营业税金及附加2623.71

72、31日，计算并结转本月应交所得税。

（原始凭证：

所得税计算表）

借：

所得税费用19254.16

贷：

应交税费——应交所得税19254.16

借：

本年利润19254.16

贷：

所得税费用19254.16