项目评估报告编制报告格式.docx

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项目评估报告编制报告格式

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附件一

公司客户贷款项目评估报告

编制内容和方法

一、项目评估报告的基本格式

一个完整的项目评估报告应包括以下五个方面的内容：

1、封面：

评估报告名称、评估部门、评估日期、编号。

2、扉页：

项目评估小组组长、其它人员的姓名、单位（部门）、职称（职务）等。

3、目录：

按正文内容的章节排列。

4、正文：

按章节排列。

5、附件：

二、封面

评估报告的封面应说明评估报告的名称、评估部门、评估日期、编号等内容。

参考样式见下：

×××××××××××企业

×××××××××××××项目

评

估

报

告

中国XX银行××××分行

中国XX银行××××分（支）行

××××年××月××日

编号：

××××

三、扉页

评估报告的扉页应说明参加项目评估的人员，如项目评估小组组长、其它人员的姓名、单位（部门）、职称（职务）等。

参考样式见下：

参加评估人员

评估小组姓名单位（部门）职称

组长

其

它

成

员

四、目录

项目评估报告的目录要按正文内容的章节排列，一般应包括下列章节及内容。

目录

第一章企业概况

第二章项目概况

第三章项目市场预测

第四章项目建设条件评估

第五章项目工艺技术评估

第六章项目总投资估算及资金筹措

第七章项目财务效益评估

第八章项目不确定性分析

第九章银行效益与风险防范评估

第一十章项目总评价

五、正文

项目评估报告正文一般应包括以下章节及内容，其中第六、七、八章节的部分内容是介绍项目评估、测算时的方法和要注意的问题，在实际编制评估报告时无需写上。

同时在编写各章节内容时，要根据各个项目的实际情况和特点，具体情况具体分析。

第一章　企业概况

1．1企业名称、性质、成立时间、注册地、注册资本、出资单位、出资金额及占比、各出资股东的基本情况；企业近几年各类获奖情况。

1．2企业的主要经营范围、主要产品的名称、产量、国内市场的占有份额及市场竞争能力；企业目前所处的规模类别、在同行业中的地位等。

1．3企业内部机构设置、人员结构、法定代表人素质及领导班子整体素质情况，法定代表人、总经理（厂长）、财务负责人的简历等情况。

1．4企业近二、三年及近期的生产、经营和管理状况，当前的资产、负债及产销情况，对近二、三年及近期的主要财务指标如总资产、总负债、所有者权益、资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入、利润总额、销售利润率等指标可列表表示，并对企业的生产经营及财务状况作出客观、真实的评价，提出目前存在的主要问题。

1．5企业与农行的合作情况：

如何时建立信贷关系、开户行、是基本帐户还是一般帐户；企业近几年的资信等级评定情况；当年的授信情况、目前实际占用信用总额（列出分项数据）、贷款形态、担保情况等等；企业对农行的贡献度情况（如近二年在我行的日均存款、结算业务特别是国际结算、中间业务等情况）等；企业在其它金融机构的融资情况。

第二章　项目概况

2．1项目名称、项目承办单位和项目负责人；

2．2项目提出的背景、目的及必要性；

2．3项目实施的主要内容、拟建规模及产品方案等；

2．4项目投资构成（如项目总投资、固定资产投资和配套流动资金）；

2．5项目实施的时间计划，可编制项目实施进度计划表。

2．6项目前期准备工作情况：

说明项目的申报及批复情况（如项目建议书、可行性研究报告、初步设计等批复单位、时间、内容），如为已开工项目，则还要说明项目目前的投资完成进度情况、资金使用和来源等。

第三章　项目市场预测

分析项目产品的国内外供需情况、预测产品的寿命期及目前所处的阶段，分析产品未来市场发展趋势和竞争力，评价项目产品、规模的合理性、可行性及市场发展前景。

如公路项目则要进行交通量预测。

第四章　项目建设条件评估

4．1项目基本建设条件是否具备，如征地、供电、供水、供热、交通运输、排水、消防、环境保护等，是否有相关部门的批文；

4．2项目设计、施工单位是否具有相应的资质；

4．3项目所在地的工程地质、水文气象、地震等自然条件是否符合项目施工要求；

4．4项目地址和工程总体分布方案及建筑工程采用的标准是否符合有关规定；

4．5项目建成投产后所需原辅材料、燃料等的供应是否能满足要求。

第五章　项目工艺技术评估

简要介绍项目所采用的设计方案、生产工艺、工器具及设备等情况，评价其先进性、适用性、经济性、成熟性、可靠性等。

第六章　项目总投资估算及资金筹措

6．1项目总投资估算

项目总投资是指项目的固定资产投资和建成投产后的配套流动资金投资之和。

在项目总投资估算时，应注意以下几点：

1、新建项目总投资=固定资产投资总额+项目建成后所需的配套流动资金；

2、改扩建项目总投资=新增投资+项目范围内原有资产价值（帐面净值或重估值）；新增投资=新增固定资产投资+新增流动资金

3、目前国家对固定资产投资项目实行分级审批制，按照国家对投资规模控制的要求，流动资金总额的30%算作项目的铺底流动资金。

各级计委、经贸委在批复项目可研报告或初步设计时，其项目总投资一般是指固定资产投资加上铺底流动资金。

而我们在进行项目评估时，计算项目投资需要量和投资效益时的项目总投资，应是固定资产投资与全部流动资金之和，即应按照上述二个计算公式来估算项目总投资。

6．1．1项目固定资产投资

项目固定资产投资=建筑工程费+安装工程费+设备购置费+其它费用（如征地费、开办费、支付专利和商标权等费用）+预备费用（包括基本预备费和涨价预备费，对建设期限较短的项目一般可不计算涨价预备费）+固定资产投资方向调节税（由于此税2000年起已不再计提，因此下面不再提及）+建设期利息等；

项目固定资产投资估算时，可以参照项目可行性研究报告、初步设计及其批复文件，同时要注意以下几点：

一是鉴定分析其固定资产投资估算中的分项内容是否完整，有无漏项；

二是鉴定分析其估算的标准和方法是否符合国家、行业、部门的有关规定和要求；

三是鉴定分析预备费的估算是否准确，物价上涨指数的选用是否恰当，是否有一定的依据；

四是鉴定分析建设期借款利息的计算是否准确、利率是否符合国家规定、期限是否与建设期一致等。

在鉴定分析的基础上，对其计算不准确、不合理的部分重新进行调整、测算。

同时要根据项目评估时项目实施所处的不同阶段，来确定项目的实际投资额：

1、如项目初步设计已完成并批复的，可按照初步设计的分项投资来调整估算；

2、项目设备、土建、安装等已完成对外招投标的，可采用实际招投标结果来估算；

3、项目征地已完成的，其征地费、各类补偿费等可采用实际支付的金额列出；

4、项目建设期利息计算。

可按照预计贷款发放日至项目竣工日的实际期限和利率分年测算；固定资产贷款利率的确定有两种方式：

一是如果银行与企业确定的贷款意向中规定了贷款期限和利率，则按已确定的利率计算建设期和生产经营期的固定资产贷款利息；二是如果没有规定，则要根据项目性质、贷款大致偿还期限来设定项目贷款的利率。

如一般技改项目可设定为3-5年期的利率，而基础设施、交通、能源等项目一般可设定为5年期以上的利率。

同时可考虑适当的上浮幅度。

5、项目预备费，对实际已支付或目前已确定投资金额（如已完成招投标）的设备或土建、安装等部分项目，可不再计提预备费。

通过上述步骤，最后编制固定资产投资估算表（见附表）。

在进行项目投资估算时，必须对可研报告或初步设计的分项投资额进行调整、测算，不可完全照搬、照抄。

6．1．2项目配套流动资金

项目配套流动资金估算可采用以下方法：

一是扩大指标估算法：

即参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金铁比率来估算；

二是分项详细估算法：

具体计算方法可参考有关书籍；

三是参考调整法：

即可参照可行性研究报告的估算，但必须对其准确性、合理性进行鉴定分析。

一是要鉴定分析流动资金估算方法是否符合待业特点及一般规定；二是鉴定分析流动资金总额能否满足项目的基本要求；三是鉴定分析所采用的参数是否是待业或部门标准或平均水平。

在评估时，可根据项目实际情况，选择上述一种方式进行计算。

6．2资金筹措

应说明项目自有资金（资本金）筹措和负债融资的具体方案。

项目自有资金（资本金）部分应说明项目自有资金（资本金）的来源渠道、缴付方式及合法性、可靠性，项目自有资金（资本金）占项目总投资的比例是否符合规定的要求；负债融资部分，应说明融资的机构、融资金额、融资的方式、利率，以及所选用融资方式的合法性和可靠性等。

6．3项目投资计划与资金筹措

在确定项目总投资构成、资金筹措方案的基础上，还要根据项目实施时间（建设期）安排，确定资金分年投入比例及金额，据此编制项目投资计划与资金筹措表（见附表）。

第七章　项目财务效益评估

主要是对项目的盈利能力、清偿能力等进行分析评估。

7．1项目计算期确定

在进行项目财务效益测算前，必须先确定项目的计算期。

项目计算期=项目建设期+项目生产（经营）期

项目建设期一般可从项目正式开工日至项目竣工投产日计算

项目生产（经营）期要根据项目的实际运行情况确定。

对一般加工企业的技改项目，生产经营期一般可设定为10年，对交通等其它项目一般可设定为20年。

7．2年销售（营业）收入和销售税金及附加估算

7．2．1年销售（营业）收入估算

在估算时，要注意和说明以下几点：

1、假设生产出来的产品全部售出，销售量等于生产量，销售价格一般采用市场价格确定，外销产品价格参照同类产品近年国际市场离岸价确定。

2、确定投产前几年的生产负荷。

要根据投产后的生产经营情况，确定投产期（一般为1—2年）的生产负荷（即实际产量占设计生产能力的比例）情况，以此来计算投产期各年的销售收入。

3、说明计算的销售收入是否包含销项税。

由于增值税是价外税，在计算销售收入时应说明是含税销售收入还是不含税的销售收入。

在项目评估时，我们建议采用含税的销售收入，则下面计算的销售税金及附加中也应包括增值税，总成本费用估算中的外购原材料、燃料动力中也应是含进项税的成本。

7．2．2年销售（营业）税金及附加估算

销售（营业）税金及附加主要是指增值税（营业税、资源税）、城市维护建设税、教育费附加等，各种税金及附加按现行税法规定的税目、税率计税依据进行计算。

1、增值税=销项税额—进项税额

其中：

销项税额=销售收入（不含销项税）*税率

或=销售收入（含销项税）/（1+税率）*税率

进项税额=外购原材料燃料动力（不含进项税）*税率或=外购原材料燃料动力（含进项税）/（1+税率）*税率

以上的税率一般为17%或13%两档。

2、营业税=营业额*税率

3、资源税=课税数量*单位税额

4、城市维护建设税及教育费附加以增值税（营业税、资源税）额为课税额度，按国家规定的比率计算。

根据上述计算结果，编制项目销售（营业）收入和销售税金及附加估算表（见附表）。

7．3总成本费用估算

总成本费用估算有两种方式：

方式1：

总成本费用=生产成本+销售费用+管理费用+财务费用

方式2：

总成本费用=外购原辅材料+燃料及动力+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其它费用

经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

总成本=变动成本+固定成本

一般情况下可作如下归类：

变动成本=外购原辅材料+燃料及动力

固定成本=工资及福利费+折旧费+修理费+摊销费+利息支出+其它费用

要求对总成本费用构成要素逐项进行计算，并编制固定资产折旧费估算表、无形及递延资产摊销估算表、总成本费用估算表。

目前在评估时一般采用方式2进行总成本费用估算。

7．3．1外购原辅材料

按项目可行性研究报告或初步设计提供的原辅材料耗用量及其购入价格计算。

可列出原辅材料费用表（如原辅材料名称、数量、单价、总金额等），同时要注意原辅材料的价格是含税价还是不含税价。

7．3．2燃料及动力

估算方式同上。

7．3．3工资及福利费

根据项目设计定员及职工平均工资水平计算，职工福利费按职工工资总额的14%计提。

7．3．4折旧费

项目的固定资产投资最终形成固定资产、无形资产和递延资产三部分，因此要根据固定资产投资构成情况，将固定资产投资分为固定资产、无形资产和递延资产。

1、固定资产。

固定资产一般包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工（器）具等。

因此可把固定资产投资估算表中建筑工程费、设备购置费、安装工程费、预备费用、建设期利息和其它费用中（扣除无形资产、递延资产）的一部分作为固定资产。

2、无形资产。

无形资产一般指土地使用权、专利权、商标权、非专利技术等。

因此一般可把固定资产投资估算表其它费用中，有关涉及土地征用部分的费用、技术转让费等作为无形资产。

3、递延资产。

递延资产指不能全部计入当年损益，应当在以后年度分期摊销的各项费用。

一般可把固定资产投资估算表其它费用中，有关项目开办费、勘察设计费、职工培训费、样品样机购置费等作为递延资产。

根据上述分类，计算出项目的固定资产原值。

固定资产折旧一般可按平均年限法计算。

同时在具体计算时可分类计算，也可综合计算。

机器设备的折旧年限一般可设定为10年，房屋建筑物的折旧年限一般可设定为20-30年。

计算公式为：

年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限

年折旧额=固定资产原值*年折旧率

预计净残值率根据国家、部门（或行业）参数及项目固定资产的特点来选取，一般取3%-5%。

根据以上计算结果，编制固定资产折旧估算表（见附表）。

7．3．5修理费

修理费一般根据固定资产原值或固定资产折旧额的一定比例计提，此比例可根据经验数据或参照同类企业的实际数据加以确定。

7．3．6摊销费

摊销费包括无形资产和递延资产的摊销费用。

无形资产和递延资产的原值按7.3.4节内容确定。

无形资产按规定年限平均摊销，没有规定年限的，按不少于10年分年摊销。

如征土费用和土地使用权等作为无形资产，其摊销年限应为土地的规定使用年限。

递延资产一般按不少于5年的期限分期摊销。

根据上述计算结果，编制无形及递延资产摊销费估算表（见附表）。

7．3．7利息支出

利息支出主要是指生产经营期内发生的固定资产贷款和流动资金贷款的利息，分别计算。

其中固定资产贷款利息由于每年初的贷款本金不一，需在借款还本付息估算表中逐年计算，总成本费用表中固定资产贷款利息支出数可从借款还本付息估算表中本年应付利息栏中摘抄。

流动资金贷款一般保持一定额度，一次计算即可。

在此需说明固定资产贷款和流动资金贷款各自的金额和利率。

7．3．8其它费用

其它费用是指制造费用、管理费用、财务费用和销售费用中扣除工资及福利费、折旧费、摊销费和利息支出后的费用。

也就是在上述各项费用之外的，应计入生产总成本费用的其它所有费用。

其它费用可按上列各项费用（7.3.1至7.3.7）之和或工资总额或销售收入的一定比例来测算。

最后根据上述各项费用计算结果，编制总成本费用估算表（见附表）。

7．4项目盈利能力分析

根据项目销售收入和销售税金及附加估算表、项目总成本费用估算表，编制项目损益表（见附表）。

并根据损益表计算以下指标：

1、年均销售（营业）收入；2、年均利润总额；3、销售利润率；4、销售利税率5、投资利润率；6、投资利税率；7、资本金利润率等指标。

在计算投资利税率和销售利税率时,其中的税金应是销售税金及附加,而且应包括增值税。

投资应是项目总投资,即固定资产投资+配套流动资金。

7．5贷款偿还能力分析

编制借款还本付息计算表（见附表）。

编制该表时，应与总成本费用估算表、损益表同时编制，先根据本年初固定资产贷款本金计算出当年应付利息，填入总成本费用估算表中中长期贷款利息栏，算出当年的总成本费用，填入损益表的总成本费用栏，算出当年可用于归还贷款的利润，填入借款还本付息表中可还贷资金来源的利润栏，从而算出本年的本金归还数，再算出下年的贷款本金，通过上述循环计算，可编制借款还本付息表、总成本费用估算表和损益表。

根据借款还本付息表，计算贷款偿还期。

并分析说明贷款偿还期是否符合信贷政策和要求。

7．6项目现金流量分析

项目现金流量表分为全部投资现金流量表和自有资金现金流量表。

在项目评估时，一般只要求编制全部投资现金流量表（见附表）。

在编制该表时应注意以下几点：

1、计算期终了年份，应将固定资产残值（如果固定资产、无形资产的折旧、摊销年限大于项目生产经营期，固定资产残值应为计算期终了年份的固定资产净值和无形资产净值之和）和流动资金填入回收固定资产残值和回收流动资金栏；

2、现金流出栏之一应是经营成本而不是总成本费用；

3、填入产品销售收入、经营成本、销售税金及附加三栏数时，如果销售收入是含销项税的，则经营成本中的原辅材料、燃料动力等也应是含进项税的，销售税金及附加中应包括增值税。

反之也然。

4、计算净现值时折现率的选取。

可直接按部门或行业的基准收益率（即基准折现率）或以银行的中长期贷款利率作为折现率。

根据现金流量表（全部投资），计算税前和税后的财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期等指标。

一般只要求计算税后的指标。

7．7项目财务指标综述

可将以上计算得到的主要经济技术指标汇总列出。

包括项目总投资，其中固定资产投资、配套流动资金投资；项目自有资金，自有资金比率；项目达到设计生产能力时的产量；项目年均销售（营业）收入；项目年均销售（营业）税金及附加；项目年均利润总额；投资利润率；投资利税率；销售（营业）利润率；贷款偿还期；财务内部收益率；财务净现值；投资回收期等等。

并通过上述各项指标，综合评价项目财务效益的好坏、赢利能力、清偿能力的强弱，贷款风险大小等，说明项目在财务上是否可行。

第八章　项目不确定性分析

项目不确定性分析主要是对项目进行盈亏平衡分析和敏感性分析。

8．1、盈亏平衡分析：

盈亏平衡分析主要是衡量项目适应生产或销售情况变化的能力。

可根据年均销售（营业）收入、年均变动成本、年均固定成本、年均销售税金及附加等数据计算，用生产能力利用率或产量表示。

一般情况下可计算以生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：

盈亏平衡点（生产能力利用率）=年均固定总成本/（年均销售收入—年均变动总成本—年均销售税金及附加）*100%

盈亏平衡点（生产能力利用率）计算值越小，表示该项目适应市场变化的能力越强，抗风险能力越大；相反，若该盈亏平衡点（生产能力利用率）过大或接近于项目设计生产能力利用率，则说明项目达到预期经济效益的可能性越小，抗风险能力越弱。

8．2敏感性分析

敏感性分析是通过分析、预测项目主要因素发生变化时对项目评估指标的影响，从中找出敏感因素并确定其影响程度。

可分为单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。

目前在项目评估时，一般只做单因素敏感性分析。

在项目计算期内可能发生变化的因素包括产品产量（生产负荷）、产品价格、产品成本或主要原辅材料燃料动力价格、固定资产投资、建设工期等。

在项目敏感性分析时，我们一般可简化考虑产品销售收入、经营成本和固定资产投资三个因素单独变化时对项目财务指标（主要是财务内部收益率和静态投资回收期，如要考察这些因素的变化对财务净现值、贷款偿还期的影响，则可一并计算这些指标）的影响。

在选择好不确定因素后，还需根据实际情况设定这些因素可能的变动范围，一般可设定变化范围为±5%至±20%。

但为了尽量减少计算工作量，在项目评估时，一般可设定各因素均向对财务指标不利的方向变动，即分别设定固定资产投资增加10%、经营成本增加10%、销售收入减少10%的单因素变化对内部收益率、投资回收期等指标影响的敏感性分析。

在编制销售收入减少10%、固定资产投资增加10%、经营成本增加10%的三张全部投资现金流量表时。

可在第七章7.6节编制的现金流量表（全部投资）的基础上，对上述三因素发生变动时，分别作以下处理：

1、销售收入减少10%时，原现金流量表中销售收入栏分别减少10%；回收固定资产残值和流动资金两栏数字不变，现金流出中的固定资产投资、流动资金投资、经营成本三栏不变；但由于销售收入变化，因而销售税金及附加、利润总额、所得税也随之变化，因此需对现金流出中的销售税金及附加、所得税两栏数字作相应的调整，进而计算销售收入减少10%后的内部收益率和投资回收期等指标。

2、固定资产投资增加10%时，原现金流量表中销售收入、回收流动资金两栏数字不变，但由于固定资产投资变化，因此回收固定资产残值栏、固定资产投资栏数字应作相应调整，流动资金投资栏、经营成本栏和销售税金及附加栏数字不变，所得税栏数字因固定资产投资变化，导致折旧、摊销变化，进而导致总成本、利润总额变化，因此所得税也将随之变化。

3、经营成本增加10%时，原现金流量表中销售收入、回收固定资产残值及回收流动资金三栏数字不变，现金流出中的固定资产投资、流动资金投资两栏也不变，经营成本栏数字相应增加10%，销售税金及附加、所得税二栏数字应作相应的调整。

根据以上步骤可编制三个因素分别变动后的三张全部投资现金流量表（见附表），并计算变动后的财务内部收益率、静态投资回收期等指标。

同时根据上述计算结果和基本方案的数字编制财务敏感性分析表。

最后根据计算结果，分析各自的财务指标是否仍在可以接受的范围内，如财务内部收益率高于基准收益率（或基准折现率），投资回收期小于基准投资回收期，净现值大于或等于零。

从而进一步说明该项目的抗风险能力大小。

第九章银行效益与风险防范评估

9．1银行效益评估

一是分析借款人或项目对贷款行带来的直接效益，如利息收入、对公存款等；

二是分析银行从该项贷款中获得的间接效益。

主要进行定性分析：

如项目贷款发放后，对经营行调整和优化信贷客户结构、行业结构、期限结构等方面的作用；对拓展有效信贷资产市场，营销、巩固和维护优良客户等方面的作用；对经营行拓展负债业务、中间业务特别是国际结算、代收代付等方面的作用；对提高农业银行社会知名度和提高同业竞争力等方面的作用等等。

9．2风险防范评估

一是第一还款来源分析。

根据企业和项目的盈利能力、偿债能力，结合借款人的综合还贷能力，说明贷款的第一还款来源是否充足；

二是第二还款来源分析。

根据企业提供的担保方式，分析说明项目或借款人的第二还款来源是否落实、足额、合法。

对保证担保的，要分析说明保证人的经营及财务状况，是否具备担保资格及相应的担保能力；对抵押担保的，要分析说明抵押物是否符合有关规定，抵押物的价值、净值、新旧程度及变现能力；对质押担保的，要分析说明质物的合法性、有效性及变现能力。

三是分析项目存在的主要风险因素，包括财务风险因素和非财务风险因素（如政策法律风险、市场风险、工艺技术风险、建设条件风险、投资规模风险、资金风险、财务风险、管理风险、道德风险、能力风险等等），并提出风险防范的主要措施。

第十章　项目总评估

总评估是对项目的整体评价，可根据以上的章节内容，概括说明以下几点：

1、项目是否符合国家产业政策、行业发展规划，是否符合信贷政策条件和贷款准入要求，项目的发展前景等；

2、项目建设条件及资本金（自有资金）的是否落实；

3、评价项目的财务效益指标和抗风险能力的情况；

4、评价项目将给贷款行带来的效益和贷款的风险情况。

最后，综合以上情况提出结论，明确项目可行或不可行，建议可不可以对该项目发放贷款。

同时，对肯定性的贷款项目还需提出问题和建议。

一是贷款项目目前还存在哪些主要问题；二是对存在的问题提出有针对性的建议和要求；三是对贷款应注意的事项提出建议和相应的限制性条款，如贷多贷少、期限长短、贷款方式等。

相应的限制性条款包括：

贷款发放前，须办妥合法、有效的担保手续；对不具备担保资格或不具备担保能力的，要求更换担保人；要求企业的项目资本金（自有资金）先于贷款到位或贷款发