财务部分营销策划.docx
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财务部分营销策划
财务部分营销策划
10财务分析
10.1财务风险
企业融资风险、债务风险、应收账款风险和风险投资家撤回投资风险等，都和企业的运作与否紧密相关。
10.2对策：
用留存收益来缓解资金周转困难；
采取分期偿还债务及费用预提策略解决债务风险；
采取一系列的措施，应收账款迅速收回；
转让风险投资家股份或提取准备款解决风险投资家撤回投资的风险。
10.3主要会计政策
（1）会计制度：
《企业会计制度》
（2）会计年度：
1月1日——12月31日
（3）记账本位币：
以人民币为记账本位币。
（4）记账基础和计价原则：
以权责发生制为记账原则；以成本与市价孰低法为计价原则。
（5）坏账核算方法：
应收账款账龄分析法。
逾期账龄
计提比例（%）
1年内
1
1——2年
3
2——3年
6
3——4年
25
4——5年
55
5年以上
100
（6）固定资产折旧方法：
直线法；残值率为3‰
（7）所得税处理方法;
依国家税法政策，新建企业前两年所得税全免，后三年实行减半，即“两免三减半”政策。
10.4投资和股本分析
公司注册资金2180万元
***大学入股700万元，共占股份32.11%
创业团队200万元共占股份9.18%
流动资金贷款500万元共占股份22.94%
风险投资780万元共占股份35.77%
10．5资金筹措方案和预算安排
10．5．1项目投资预算
公司拟建在安徽省**市经济开发区。
税务实行“免二减三”政策
公司拟建在安徽省**市经济开发区，“两免三减半”政策。
两班制年生产1170万/年产空心砌块（规格0.39*0.24*0.19）约为37.83万立方米。
机械及自动化控制技术攻关投资：
50万
实验设备及材料费用~25万元
新产品检测、推介费用~80万元
技术方案、系列产品模数方案编制15万
产业化场地选址费：
108万元
生产流动资金：
1710万元
市场进入许可费，调控联合企业管理费：
50万元
公司销售费用:
150万元
投资合计：
2188万元
10．5．2资金筹措方案
投资累计：
2188万元
其中自有资金300万元设备100万元
风险投资1208万元
流动资金贷款500万元
申请科技扶持资金180万元
10．5．3科技计划项目扶持资金使用计划
技术攻关研发~146万元
新产品检测推介费~24万元
市场准入许可费等~10万元
合计~180元
年消耗成本表
项目成本
备注
总计（万元）
原材料成本
38元/立方米
368
工人工资
1100/月/人
22.2
水电费
耗电30度/小时（1元/度）;耗水20吨/天（2元/吨）
15.6
设备折旧
设备按10年折旧摊销
13.76
模具和托板折旧
模具1．5万元／套，4套／年；托板21元／块，2000块三年折旧
7.4
合计
426.96
年利润表
年销量
9.7万立方米
出厂价（1.8元/块）
100.8元/立方米
总销售收入
977.76万元
总成本
426.96万元
增值税
0万元
年利润
550.8万元
恒天公司产业化期收益：
20个月
投资回收期
48个月
10.6项目可行性的判定
主要假设:
公司的设备、原材料供应商的信誉足够的,设备到货安装调试在1-3个月内完成，生产中能够保证产品质量。
1）投资净现值
n
NPV=∑（CI-CO）t（1+i）-tNPV=198.55（万元），
t=1
此时，NPV=198.55大于零。
计算期内盈利能力很好，投资方案可行。
2）投资回收期
通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算，投资回收期为两年零八个月约两年，方案可行
3）内含报酬率
n
NPV=∑（CI-CO）t（1+IRR）-tIRR=58.80%
t=1
内含报酬率达到58.80%远大于28.08%，主要因为本产品优质低价，使得销售利润率较高。
根据上述指标可得出：
净现值指标考虑了资金的时间价值。
项目计算期内的全部净现金流量的投资风险。
投资回收期能直观地反映原始投资的返本期限，便于理解，计算简单，可以直接利用回收期之前的净现金流量的信息。
内部收益率指标既可以动态的角度直接反映投资项目的实际收益水平，又不受基准收益率高低的影响。
较客观，综上几点分析，该项目具有可行性。
4）保本点分析
单位产品价格P=1.8元/块
产量为Q
总固定成本F=4269600元
单位变动成本v=0.6元/块
（1）保本产量
Q=F/（P-V）=355.8万块
（2）目标利润（π）产量
Q=（F+π）/（P-V）=1170万块
（3）安全边际
安全边际=1170-355.8=814.8万块
安全边际率=814.8/1170*100%=79.6%
1.财务分析
开展财务分析需要运用一定的方法，公司可以根据财务指标分析。
流动比率=流动资产/流动负债=1505/500=3.01。
流动比率表明企业财务状况稳定可靠，有足够的财务偿付债务能力。
销售净利率=净利润/销售收入=550.80/977.76*100%=56.33%
营业增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额=（1869.28-977.76）/977.76*100%=91.18%
总结和评价企业的财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标、发展能力指标。
上述分别从四个指标分析企业财务状况均为企业财务稳定、营业利润非常高，企业收益较高。
第一年收益表单位：
万元
项目
1
2
3
4
5
6
一、产品销售收入
63.00
75.60
79.20
81.00
82.80
84.60
减：
产品销售成本
22.01
22.58
23.32
23.96
24.48
25.67
产品销售费用
5.69
6.17
6.69
6.96
7.03
7.20
二、产品销售利润
35.30
46.85
49.19
50.08
51.29
51.73
减：
管理费用
0.45
0.08
0.16
0.39
0.27
0.49
财务费用
1.02
1.02
1.02
1.02
1.02
1.02
三、利润总额
33.83
45.75
48.01
48.67
50.00
50.22
减：
所得税
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
四、净利润
33.83
45.75
48.01
48.67
50.00
50.22
项目
7
8
9
10
11
12
合计
一、产品
销售收入
84.60
90.00
97.20
93.60
74.16
72.00
977.76
减：
产品
销售成本
24.67
25.33
25.98
25.68
22.19
22.27
288.14
产品销售
费用
7.20
8.47
10.67
9.43
6.38
6.11
88.00
二、产品销售利润
52.73
56.20
60.55
58.49
45.59
43.62
601.62
减：
管理
费用
0.30
0.18
0.36
0.21
0.23
0.10
38.60
财务费用
1.02
1.02
1.02
1.02
1.02
1.02
12.22
三、利润
总额
51.41
55.00
59.17
57.26
44.34
42.50
550.80
减：
所得税
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
四、净利润
51.41
55.00
59.17
57.26
44.34
42.50
550.80
项目
1
2
3
4
5
6
流动资产：
货币资金
2.52
3.02
3.17
3.24
3.31
3.38
应收帐款
12.60
15.12
15.84
16.20
16.56
16.92
减：
坏账准备
0.13
0.15
0.16
0.16
0.17
0.17
其他应收款
15.75
18.90
19.80
20.25
20.70
21.15
存货
9.45
11.34
11.88
12.15
12.42
12.69
减：
存货跌价准备
0.76
0.91
0.95
0.97
0.99
1.02
待摊费用
18.90
22.68
23.76
24.30
24.84
25.38
流动资产合计
60.10
72.12
75.56
77.27
78.99
80.71
固定资产：
固定资产原价
675
675
675
675
675
675
减：
累计折旧
5.14
5.14
5.14
5.14
5.14
5.14
固定资产净值
669.86
669.86
669.86
669.86
669.86
669.86
减：
固定资产减值准备
3.35
3.35
3.35
3.35
3.35
3.35
固定资产净额
666.51
666.51
666.51
666.51
666.51
666.51
固定资产合计
666.51
666.51
666.51
666.51
666.51
666.51
无形资产原值
150.00
149.18
148.38
147.59
146.83
146.08
减：
无形资产摊销
0.82
0.80
0.79
0.76
0.75
0.74
无形资产净值
149.18
148.38
147.59
146.83
146.08
145.34
长期待摊费用
100.92
104.24
104.13
104.98
105.20
105.08
资产总计
2235.12
2249.67
2252.21
2254.01
2255.19
2256.05
流动负债：
短期借款
0.56
1.34
0.83
1.28
0.97
1.33
应付职工薪酬
其中：
应付工资
6.23
6.23
6.23
6.23
6.23
6.23
应付福利费
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
应交税金
11.88
14.25
14.93
15.27
15.60
15.94
预提费用
1.75
1.23
1.34
1.69
1.52
1.46
流动负债合计
21.29
23.92
24.20
25.33
25.19
25.83
长期负债：
长期借款
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
长期负债合计
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
负债合计
521.29
523.92
524.20
525.33
525.19
525.83
所有者权益：
实收资本
1680.00
1680.00
1680.00
1680.00
1680.00
1680.00
盈余公积
5.07
6.86
7.20
7.30
7.50
7.53
其中：
法定公益金
1.69
2.29
2.40
2.43
2.50
2.51
留存收益
28.76
38.89
40.81
41.37
42.50
42.69
所有者权益合计
1713.83
1725.75
1728.01
1728.67
1730.00
1730.22
第一年资产负债表单位：
万元
项目
7
8
9
10
11
12
预测方法
货币资金
5.08
5.40
5.83
5.62
4.45
4.32
销售收入的4%-6%
应收帐款
16.92
18.00
19.44
18.72
14.83
14.40
销售收入的20%-25%
减：
坏账准备
0.17
0.18
0.19
0.19
0.15
0.14
应收账款的1%
其他应收款
21.15
22.50
24.30
23.40
18.54
18.00
存货
12.69
13.50
14.58
14.04
11.12
10.80
销售收入的15%-20%
减：
存货跌价准备
1.02
1.08
1.17
1.12
0.89
0.86
存货的8%
待摊费用
25.38
27.00
29.16
28.08
22.25
21.60
流动资产合计
82.40
87.66
94.67
91.17
72.23
70.13
固定资产：
固定资产原价
675.00
675.00
675.00
675.00
675.00
675.00
减：
累计折旧
5.14
5.14
5.14
5.14
5.14
5.14
固定资产净值
669.86
669.86
669.86
669.86
669.86
669.86
减：
固定资产减值准备
3.35
3.35
3.35
3.35
3.35
3.35
固定资产净值的5‰
固定资产净额
666.51
666.51
666.51
666.51
666.51
666.51
固定资产合计
666.51
666.51
666.51
666.51
666.51
666.51
无形资产及其他资产：
无形资产原值
145.34
144.62
143.93
143.26
142.62
142.00
减：
无形资产摊销
0.72
0.69
0.67
0.64
0.62
0.59
无形资产净值
144.62
143.93
143.26
142.62
142.00
141.41
长期待摊费用
93.06
91.72
43.26
91.69
107.47
36.06
资产总计
2244.99
2248.24
2249.95
2250.40
2246.62
2472.52
流动负债：
短期借款
1.54
1.68
1.34
1.49
1.52
1.67
应付职工薪酬
其中：
应付工资
6.23
6.23
6.23
6.23
6.23
6.23
应付福利费
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
应交税金
15.94
16.96
18.31
17.63
13.98
13.57
预提费用
1.52
1.69
1.83
1.68
1.33
1.40
流动负债合计
26.10
27.43
28.58
27.90
23.93
23.74
长期负债：
长期借款
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
长期负债合计
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
负债合计
526.10
527.43
528.58
527.90
523.93
523.74
所有者权益：
实收资本
1680.00
1680.00
1680.00
1680.00
1680.00
1680.00
盈余公积
7.71
8.25
8.88
8.59
6.65
6.38
税后利润15%
其中：
法定公益金
2.57
2.75
2.96
2.86
2.22
2.13
税后利润5%
留存收益
31.18
32.56
32.50
33.91
36.04
262.40
税后利润-盈余公积
所有者权益合计
1718.89
1720.81
1721.37
1722.50
1722.69
1948.78
负债和所有者权益总计
2244.99
2248.24
2249.95
2250.40
2246.62
2472.52
第一年现金流量表单位:
万元
项目
1
2
3
4
5
6
经营活动产生的现金流量：
净利润
33.83
45.75
48.01
48.67
50.00
50.22
加：
计提的资产减值准备
7.60
7.60
7.60
7.60
7.60
7.60
固定资产折旧
9.74
9.74
9.74
9.74
9.74
9.74
无形资产摊销
0.82
0.80
0.79
0.76
0.75
0.74
财务费用
1.02
1.02
1.02
1.02
1.02
1.02
经营活动产生的现金流量净额
53.01
64.91
67.16
67.79
69.11
69.32
投资活动产生的现金流量：
构建固定资产所支付的现金
1130
现金流出小计
1130
投资活动产生的现金流量净额
1130
筹投资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
780.00
借款所收到的现金
500
现金流入小计
1280.00
偿还债务所支出的现金
21.29
23.92
24.20
25.33
25.19
25.83
偿付利息所支出的现金
0.33
0.33
0.33
0.33
0.33
0.33
现金流出小计
21.62
24.25
24.53
25.66
25.52
26.16
筹投资活动产生的现金流量净额
1258.38
-24.25
-24.53
-25.66
-25.52
-26.16
第一年现金流量表单位:
万元
项目
7
8
9
10
11
12
经营活动产生的现金流量：
净利润
51.41
55.00
59.17
57.26
44.34
42.50
加：
计提的资产减值准备
7.60
7.60
7.60
7.60
7.60
7.60
固定资产折旧
9.74
9.74
9.74
9.74
9.74
9.74
无形资产摊销
0.72
0.69
0.67
0.64
0.62
0.59
财务费用
1.02
1.02
1.02
1.02
1.02
1.02
经营活动产生的现金流量净额
70.49
74.05
78.20
76.26
63.32
61.45
投资活动产生的现金流量：
构建固定资产所支付的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
筹投资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
现金流入小计
偿还债务所支出的现金
26.10
27.43
28.58
27.90
23.93
23.74
偿付利息所支出的现金
0.33
0.33
0.33
0.33
0.33
0.33
现金流出小计
26.43
27.75
28.91
28.23
24.26
24.07
筹投资活动产生的现金流量净额
-26.43
-27.75
-28.91
-28.23
-24.26
-24.07
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
一、产品销售收入
306.00
540.00
558.00
465.28
1,869.28
减：
产品销售成本
82.45
93.71
110.23
77.69
364.08
产品销售费用
29.47
39.89
48.65
40.23
158.24
二、产品销售利润
194.08
406.40
399.12
347.36
1,346.96
减：
管理费用
16.81
17.55
18.66
16.96
69.98
财务费用
2.19
2.19
2.19
2.19
8.74
三、利润总额
175.09
386.67
378.28
328.22
1,268.24
减：
所得税
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
四、净利润
175.09
386.67
378.28
328.22
1,268.24
第二年
收益表
单位:
万元
第二年
资产负债表
单位:
万元
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
流动资产：
货币资金
18.36
32.4
33
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