全国减税降费知识竞赛卷二Word格式.docx

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C.180万元

D.500万元

5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。

如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。

A.25%

B.50%

C.75%

D.90%

6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A.9%，9%

B.8%，9%

C.9%，10%

D.9%，11%

7.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元

A.0

B.1553

C.2330

D.2400

8.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（C）。

A.增值税

B.房产税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

9.根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B）。

A.8年

B.10年

C.15年

D.20年

10.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C）。

A.4%

B.5%

C.8%

D.14%

11.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。

这个抵扣比例是（C）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

12.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；

二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（A）。

A.5%,10%

B.5%,20%

C.10%,20%

D.15%,20%

13.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

A.3

B.5

C.10

D.15

14.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（C）。

A.24000元

B.40000元

C.50000元

D.60000元

15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

A.300

B.400

C.500

D.800

16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。

A.800

B.3200

C.3600

D.4800

17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。

其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

B.1000

C.1200

D.1500

18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（D）元限额内据实扣除。

A.10000元；

60000元

B.12000元；

65000元

C.15000元；

70000元

D.15000元；

80000元

19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

B.900

C.1000

20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标准定额扣除；

纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月（）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

A.1000元，1000元

B.1500元，1500元

C.2000元，2000元

D.2500元，2500元

21.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。

A.次年3月31日前

B.次年4月30日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

22.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。

A.20%

B.30%

C.40%

23.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（A）征收环境保护税。

纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（A）征收环境保护税。

A.75%，50%

B.80%，50%

C.75%，60%

D.80%，60%

24.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A）。

A.15%

B.18%

C.20%

D.25%

25.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。

26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。

多选题

1.2017年10月26日，财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（BCD）。

A.大中型企业

B.小型企业

C.微型企业

D.个体工商户

2.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（BCD）。

A.政府购买服务取得的收入

B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

3.2018年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：

（BCD）。

A.降低45%最高边际税率

B.拉大三档低税率级距，主要惠及中等以下收入群体

C.相应缩小25%税率级距

D.保持三档较高税率级距不变，适当调节收入分配

4.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：

（ABCD）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除

C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查

5.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指（ABCD）。

A.婚生子女

B.非婚生子女

C.继子女

D.养子女

6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（BC）。

A.两套均可扣除

B.选择一套房由购买方扣除

C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除

D.两套均不可扣除

7.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（BC）。

A.父母（含监护人）各扣除100%

B.父母（含监护人）各扣除50%

C.父母（含监护人）选择一方扣除100%

D.不是父母，担任监护人的，扣除50%

8.根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：

（ABC）。

A.适用3%至45%的超额累进税率

B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

C.不办理汇算清缴

D.年度终了后，应当办理汇算清缴

10.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括（ABCD）。

A.个人缴付符合国家规定的企业年金

B.个人缴付符合国家规定的职业年金

C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出

D.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出

11.根据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2017〕20号）规定，自2017年4月1日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括（ABCD）。

A.出入境检验检疫费

B.白蚁防治费

C.房屋转让手续费

D.船舶登记费

12.根据《财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》（财税〔2015〕92号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（BC）。

A.水土保持补偿费

B.船舶港务费

C.船舶临时登记费

D.仲裁收费

判断题

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

答案选：

（对）

NO.错YES.对

2.自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。

（错）

3.自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

NO.错YES.对

4.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；

适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

5.自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；

超过部分，不得扣除并不得结转。

6.自2019年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。

7.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

答案选：

8.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

9.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

10.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

11.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

12.城市维护建设税实行三档税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

纳税人不在市区、县城或镇的，税率为1%。