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财务管理制度

财务管理制度（修订）

第一章总则

第一条为规范会计核算和财务管理，加强公司财务监督，维护公司、投资者及其相关方的合法权益，保护资产的安全、完整，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订）》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》及其他相关法律、行政法规、部门规章、规范性文件，结合本公司实际情况制定本制度。

本制度适用于公司及控股子公司。

第二条公司财务管理的基本原则是：

公司执行国家统一制定的《企业财务通则》和《企业会计准则》，并结合相关行业的法律、法规和有关部门的规定建立财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状态，为经营活动提供决策支持。

依法计算和缴纳国家税收。

真实、准确、完整、及时和公平地进行信息披露，保障投资者权益。

第三条公司的资金筹集和使用均须以《公司章程》（以下简称“《公司章程》”）为依据，按照《董事会议事规则》和《公司经理工作细则》履行必要的审批手续。

第二章财务组织体系

第四条财务机构设置和人员配备

1．公司法定代表人对公司会计核算及财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、完整性负责。

公司财务工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。

2．公司设立财务总监岗位，是公司的财务负责人，全面负责和组织公司的会计核算和财务管理工作。

财务总监必须按《公司法》、《章程》和《财务负责人管理制度》有关规定的任职条件与聘用程序进行聘用或解聘。

3．公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，主要有预算管理、会计核算、会计控制、会计监督、财务管理等。

4．财务部根据业务需要合理设置工作岗位，并制定相应的岗位职责。

会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记等工作。

5．财务部部长是公司会计机构负责人。

6．公司对下属控股子公司财务会计工作实行垂直统一管理，根据所投资控股子公司情况予以委派、推荐财务管理人员，并依照规定程序聘任和解聘。

7．未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。

8．公司聘任财务人员应当实行回避制度。

公司控股股东、董事、监事、高级管理人员的亲属不得担任公司财务负责人和会计机构负责人和出纳等职务，财务负责人和会计机构负责人的直系亲属不得在公司财务部任职。

9．财务人员实行轮岗制度，特别是重要的岗位，公司根据实际情况定期或者不定期实行轮岗制度。

10．财务人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。

第五条财务人员职业道德

1、财务人员在财会工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

2、财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

3、财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。

4、财务人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

5、财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。

6、财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。

7、财务人员应当保守本单位的商业秘密。

除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

第三章会计核算基础工作

第六条按照《企业会计准则》，结合公司实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第七条公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：

款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第八条原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，财务人员必须严格审核原始凭证，不真实、不合法的原始凭证有权不接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度更正补充。

第九条财务人员根据审核无误的原始凭证在财务信息系统中生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据应齐全，如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。

如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应开出分割单进行结算。

更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。

如原始单据数量过大不利于装订时采用另行存放，需要建立索引。

第十条出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采购等主要经营业务的记账在发生后应及时入账，会计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。

第十一条财务人员每月在财务信息系统中及时进行记账、过账和结账，财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制，均需经稽核审验。

财务人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

第十二条财务部应按照企业会计准则的相关规定定期编制财务会计报告，财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等会计报表，附注及财务情况说明书。

财务会计报告必须做到数字真实、准确，内容完整，说明清楚，按时报送。

任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第十三条财务部按时将会计凭证、会计账簿、财务报表装订整齐、汇集全面，经相关人员签字或盖章后由指定专人按照相关法规要求及时归档、妥善保管。

第十四条公司发生前期差错更正和坏账核销等重大事项需要财务部提出申请，财务总监审核，按照权限的大小报总经理、董事会或

者股东大会审批。

第四章货币资金管理

第十五条现金管理

1．现金的使用范围严格遵守国家规定的现金管理制度，公司应根据管理需要，制定具体的现金管理制度，控制范围和额度。

2．不得坐支现金，不准私自挪用现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准白条抵库，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款，私设小金库，不准套取库存现金。

3．建立健全现金日记账，由出纳员逐笔登记现金收付，以结出当日余额。

库存现金应每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符，如有不符，出纳员应于当天报告财务部经理。

每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符，总账会计应定期或不定期抽盘库存现金并编制现金盘点表，由盘点人、监盘人和财务部经理签字。

第十六条银行结算管理

1．公司和控股子公司开设银行账户必须由财务总监审批后才能开立。

2．出纳人员按银行名称和账号分别开设银行存款日记账，逐笔登记银行收付，逐日结出余额。

会计应每月编制银行存款余额调节表，由财务部部长复核并签名，对超过一个月的调整事项应追查原因。

3．不准出租、出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行信

用。

4．网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，按照权限由网上银行经办人、复核人审核后方可支付。

第十七条票据和财务印鉴管理

1．支票必须按编号顺序使用，不得套开支票、出借支票。

应建立支票领取登记簿，详细登记购买、使用数量和起讫号码，对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期检查，防止丢失或发生营私舞弊现象等事项。

2．公司的财务印章主要包括:

财务专用章、法人私章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫章等。

其中财务专用章和法人私章为银行预留印鉴，不得由同一人保管。

发票专用章由税务会计保管，专用于开具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳人员保管，专用于资金收付业务。

第十八条出纳人员不得与控股股东、实际控制人、公司董事、监事、高级管理人员、会计机构负责人构成亲属关系。

第十九条实行钱账分管制度，出纳人员不得负责总账的记录，不得兼任凭证稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债务债权等会计科目的登记。

第二十条出纳必须根据合法的经相关权限人审批的单据办理款项收支，对于违反规定的收支，应当拒绝办理；对于内容不详、手续不全、数字差错的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向相关领导反映。

第二十一条公司对于资金支付建立分级审批制度，按照不同职位级别设定不同的审批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。

第五章应收款项的管理

第二十二条应收款项是指公司对外销售产成品、材料、提供劳务等形成的应收账款及各种应收、暂付款项，如日常一般资金往来、暂付款、备用金等形成的其它应收款。

第二十三条公司财务部由专人负责对应收款项的日常核算，定期编制应收款项明细表和进行账龄分析，定期与销售部和其他有关单位、部门、人员进行对账。

业务部门和业务经办人员负有向客户联系催收应收款项的责任。

第二十四条建立坏账准备金制度，坏账的计提方法见《资产减值准备管理制度》。

当债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回或者债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回时，进行坏账损失的确认。

第二十五条发生坏账损失时，应由业务人员提出申请，经业务部门提交损失报告，详细说明坏账形成的原因、过程及相关责任的认定，履行必要的报批程序后进行处理。

第二十六条坏账一经确认，财务部应按《企业会计准则》规定进行账务处理，并向税务部门办理报批手续。

对于已转作坏账损失的应收账款，财务部应同时做好备查登记，并保留继续要求有关人员催

讨的权利。

一旦收回要正确入账，避免出现报损后收回不入账的情况。

第六章存货管理

第二十七条公司存货实行归口管理的原则:

1．原材料、包装物、在产品、低值易耗品、委托加工物资、产成品由物控部负责管理；

2．财务部对公司存货进行财务核算和财务监督。

第二十八条对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理相关手续，并由财务部据实核算。

第二十九条归口管理部门应建立存货收发存台账，及时进行登记，并定期向财务部提交相关报表。

第三十条公司采用永续盘存制进行存货盘存，建立定期与不定期盘存制度，财务部应进行抽盘或全盘，形成盘点纪录，进行账账、账实核对。

第三十一条对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，由物控部提出申请，说明存货盘盈、盘亏、报损形成的原因、过程及相关责任的认定，履行必要的报批程序后进行处理。

第七章固定资产管理

第三十二条固定资产采用分级核算、分级归口管理的办法。

财务部负责固定资产的核算和财务监督。

公司固定资产管理的总扎口部门为保障部。

其中：

运输设备、办公家具及办公设施归口总务部实行二级管理，各种办公自动化设备归口信息中心实行二级管理。

设备保

障部和各归口部门建立、登记固定资产卡片和台账，做好维护和管理。

第三十三条固定资产的购入、售出、调入、调出、租入、租出、内部转移，均需报经归口的部门同意，经相关权限人批准后，报财务部作账务处理。

第三十四条固定资产平常可根据需要进行盘查，年度终了，必须由财务部组织进行一次全面的盘点清查，进行账实核对以及账账核对。

第三十五条固定资产的盘盈、盘亏、失窃、报废，均由使用部门书面说明原因，及时上报归口部门和财务部。

对报废的财产，归口部门应组织有关人员进行鉴定，对确无使用价值的固定资产报相关权限人批准后处理；对盘亏、失窃的固定资产，要查明原因，落实责任，由相关责任人承担，责任人不明确的由使用、管理部门承担，并按公司相关制度进行赔偿。

第三十六条期末财务部应会同归口管理部门对固定资产逐项进行检查和评估，进行减值测试。

第八章在建工程管理

第三十七条在建工程由设备保障部或项目实施部门按照公司有关项目管理的规定进行管理，立项审批后进行。

第三十八条财务部应严格按合同支付工程款项，工程施工单位报送工程进度表和工程价款单，经项目负责人审核、财务部复核、报相关权限人批准后，支付工程进度款。

第三十九条在建工程在达到固定资产投资项目批准文件所规定的内容、具备使用和投产条件的，项目实施部门应及时组织竣工验收，提交竣工验收报告，财务部同时做好资产入账工作。

第四十条工程竣工决算办理后，项目实施部门将固定资产清册，连同可行性研究报告、项目评价报告、设计图纸、工程预决算及土地使用证、红线图等文件、资料、证件，造具清册一并立卷存档，妥善管理，长期保管。

第九章无形资产管理

第四十一条无形资产由公司各相关部门进行归口管理，负责申请、申报和管理工作。

财务部负责无形资产的价值管理工作，进行财务核算。

第四十二条内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

内部研究开发项目开发阶段的支出在满足一定条件时，确认为无形资产。

第四十三条公司员工完成的职务发明创造或技术成果，知识产权归公司所有。

职务发明、技术成果的发明人及设计人，在离开公司时应将从事相关工作的全部技术资料、实验资料、样品及产品等交还公司。

第四十四条财务部应做好无形资产的价值认定工作，监督其收益实现情况，同时应于每年年末对无形资产的账面价值进行减值测试。

第十章资产减值、损失及处理管理

第四十五条资产减值是指资产发生市场价值低于账面价值的情况，资产损失准备或减值准备包括:

坏账准备、存货跌价准备、投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等。

第四十六条公司对资产减值准备的计提应根据会计准则的要求，针对不同资产性质对减值准备的计提比例或方式形成相关会计政策，经董事会审议批准后执行。

第四十七条公司在每年年度终了时，在完成核对对账、全面盘点的基础上，资产进行减值测试，从技术和财务两个方面对存在减值迹象资产的可变现净值进行测试，并与其账面价值相比较，确定是否发生减值。

对发生减值的资产，应计提减值准备，并按照相关权限报公司总经理、董事会或股东大会审批。

第四十八条资产损失是指公司实际发生的各项资产的灭失，包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资损失、担保损失、外汇交易、委托理财等高风险业务的损失等。

资产损失的一般处理程序如下:

1．公司内部有关责任部门经过取证，提出资产损失报告，说明原因和责任。

2．公司审计部经过责任追究，提出结案意见。

3．涉及未决诉讼的资产损失，应当委托律师出具法律意见书；

重大资产损失应由中介机构出具经济鉴定证明。

4．公司财务部经过审核后，对确认的资产损失提出财务处理意见，按照公司相关制度的规定，提交总经理、董事会或股东大会审批执行。

第四十九条资产处理是公司对有权处理的资产以出售、租赁、抵押、置换、封存和报废等方式进行处理的行为。

公司制定专门的管理办法，对资产处理的审批权限、损失细则、财务审核及责任追究做出明确规范。

重大资产处理是指公司为了调整经营方向或者实施财务重组处理主营业务所用的关键设备、设施、房屋等固定资产的行为。

公司重大的资产处理行为依照《公司章程》规定执行。

第十一章对外投资管理

第五十条对外投资是公司根据国家法律法规的规定，以货币资金、实物、无形资产向其他单位投资或购买其他单位的股票、债券、基金等。

对外投资分为长期股权投资、长期债券投资和短期投资，长期股权投资是公司投出的期限在一年以上（不含一年）的各种股权性质的投资，包括股票投资和其他股权投资。

长期债权投资是公司购入的在一年以内（不含一年）不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资。

短期投资是公司购入的能随时变现并持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。

第五十一条公司应审慎选择投资项目，尤其是进行股票、期货等高风险性投资。

公司对外投资应按照公司《公司章程》和《对外投资管理制度》的规定，履行公司必要的分析与决策程序后，方可办理公司对外投资。

控股子公司未经公司批准或授权，不得办理对外投资业务。

第五十二条财务部根据最终审批的投资方案办理资金支付或实物资产的划拨手续，负责对外投资和投资收益的核算和监督。

审计部定期对对外投资项目的投资效益（盈利能力、风险状况、变现能力、发展前景）进行审计，提出评价意见，报公司财务总监、总经理和董事会审阅，以适时调整投资对象，达到资产优化配置。

第十二章成本费用管理

第五十三条公司的成本费用指在经营活动中发生的与经营活动有关的支出，包括生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。

第五十四条公司本部和各控股子公司都应结合自身职能和生产经营特点制定本单位的成本、费用核算方法。

公司成本费用管理的基本目标是:

通过预算、核算、控制、分析和考核，反映生产经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力降低成本费用。

第五十五条成本管理应遵循历史成本、分期核算、权责发生制、一致性、配比性、划分生产费用和期间费用等基本原则，划清各种成本界限和成本开支范围、不能混淆不清、弄虚作假，影响成本核算的准确性，应做到:

1．正确划分收益性支出和资本性支出，购建固定资产、无形资产或其他资产的支出不得列入成本，保证产品成本计算的准确性。

2．按照会计分期的原则，正确将各项生产费用分别归属不同会计期间，保证产品成本计算的正确性和一致性。

3．按照生产费用和成本计算对象之间的关系，正确划分直接费用和间接费用。

4．对各个成本计算对象所归集的生产费用，应根据不同的情况在完工产品与在产品之间进行分配。

5．不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。

6．不得将被没收的财物、支付的滞纳金、罚金、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠等支出列入成本和费用。

第五十六条公司实行成本费用预算控制，各部门负责人为预算责任人，在预算内开支，对执行结果承担考核责任。

第十三章对控股子公司的管理

第五十七条公司对控股子公司财务管理实行统一管理，由公司财务部对控股子公司财务进行业务管理、指导与监督考核，控股子公司统一接受具有证券资格会计师事务所的审计。

第五十八条各控股子公司财务管理原则上执行公司颁布的统一财务管理制度，同时，可根据本公司的具体情况，制订具体的财务管理办法，报公司财务部批准后执行。

第五十九条控股子公司必须采用公司统一的会计政策及核算规

则进行会计核算，并按公司财务部指定的财务软件及相关要求进行会计核算。

第六十条对控股子公司管理应参照《分公司、子公司管理制度》的规定制定相关的财务管理制度，对控股子公司财务人员的管理、财务报告、资金往来、资金借贷、对外担保、重大资金支出等作出相关规定。

第六十一条公司审计部不定期对所属各控股子公司进行财务审计，一方面指导下级单位财务工作的开展，一方面查伪堵漏，不断发现管理和财务隐患，采取整治措施，确保良好会计核算秩序。

第十四章财务会计报告和财务分析

第六十二条公司财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

会计报表和会计报表附注应按照企业会计准则和其他相关法规的要求定期进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

第六十三条会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。

会计报表采用《企业会计准则》所规定的会计报表格式。

第六十四条会计报表附注和财务情况说明书的内容包括:

一、会计报表附注主要内容至少包括：

（一）不符合基本会计假设的说明；

（二）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对

财务状况和经营成果的影响；

（三）或有事项和资产负债表日后事项的说明；

（四）关联方关系及其交易的说明；

（五）重要资产转让及其出售情况；

（六）企业合并、分立；

（七）重大投资、融资活动；

（八）会计报表中重要项目的明细资料；

（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

二、财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：

（一）企业生产经营的基本情况；

（二）利润实现和分配情况；

（三）资金增减和周转情况；

（四）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项

第六十五条对外披露的财务报告的报出的内容和期限须遵循披露相关约定，月度财务报表应于月份终了后10天内报出，季度财务报表应于季度终了后30天内报出，半年度财务报表应于中期终了后60天内报出，年度财务报表应于年度终了后120天内报出。

控股子公司的月度财务报表应于月份终了后5天内报送公司，年度会计

报表应于年度终了后30天内报送公司。

公司财务部可根据需要调整公司内部上报的时间。

第六十六条公司对外报送的财务报告应加具封面，装订成册，加盖公章。

封面上应注明:

公司名称、报告所属年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、财务负责人和会计机构负责人签名或盖章。

第六十七条公司年度财务报告必须经公司聘请的会计师事务所进行审计。

第六十八条公司及各控股子公司每月编制财务分析报告，财务分析报告应包括但不限于下列内容:

1．公司经营业务基本情况介绍及总体评价；

2．主体分析，包括但不限于资产状况分析、盈利分析、现金流量分析；

3．其他重大事项说明；

4．存在的主要问题和风险以及改进意见或者风险应对策略；

第十五章预算管理

第六十九条公司实行全面预算管理，财务预算应围绕公司未来年度经营计划开展，是反映预算年度预计财务状况、经营成果以及现金流量等价值指标的各种预算总和。

第七十条财务预算以销售预算为起点编制生产预算、人工预算、原材料消耗及采购预算、经营及管理费用预算、投资预算及资金预算等，形成预算财务报表。

第七十一条财务部，根据公司下达的经营计划和目标，组织各部门、各控股子公司编制下一年度财务预算，于每年11月底完成财务预算编制工作。

第七十二条财务部是公司预算的日常管理部门，负责组织月度预算申报、审批、执行、预算调整、分析与考核工作。

第七十三条公司对各项预算的执行情况，根据预算执行情况分析报告，建立合理的预算执行的调查和奖惩办法，保证预算管理目标的实现。

第十六章财务信息系统管理

第七十四条财务信息系统建立于公司企业资源管理系统中的财务相关模块，是所有业务流程的集成与结果。

公司及控股子公司应在统一的企业资源管理系统下操作。

第七十五条财务信息系统的管理和维护:

1．由公司信息系统管理员进行日常管理与维护，定期进行数据备份和数据库检查，并将备份件与原件分开存放。

2．会计数据的修正和恢复操作必须由系统管理员负责。

第七十六条信息系统授权管理:

1．由公司财务部负责系统的授权管理工作，系统使用者根据具体岗位职责经申请、审批后被赋予相适应的操作权限。

2．严格按照有关规定对不同业务模块数据增加、修改、审核等的权限授权，以保证内控程序的有效运行，防止不恰当的授权。

3．系统管理员每周定期进行上机日志检查工作，对于异常时间、异常修改、异常删除等记录进行有效跟踪和追查。

第十七章会计档案管理

第七十七条会计档案的范围是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要资料和凭据。

第七十八条公司会计凭证、账簿和会计报表，以及会计工作有