家电下乡补贴ASL代码调用SQL Server 用户数据库和SQL自定义标量值函数计算机审计方法Word文件下载.docx

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6、通过ASL程序代码实现制作审计报表功能。

主要通过配合使用SQLFORXMLPATH语句块，原创性的解决了根据各种审计疑点制作汇总报表的瓶颈问题。

四、审计事项

预算执行审计/财政专项审计/家电下乡补贴资金/支出真实性审查

预算执行审计/财政专项审计/家电下乡补贴资金/支出合法性审查

预算执行审计/财政专项审计/家电下乡补贴资金/支出效益性审查

五、所需数据

表1本审计方法所需数据资料

序号

数据资料名称

结构化

非结构化

半结构化

1

家电下乡补贴明细表（主表,ORACLEPLSQL导出CSV数据）

√

2

家电销售网点备案表（2012年）

3

全员人口信息表（2012年）

4

城镇低保户信息表（2012年）

5

农村低保户信息表（2012年）

6

农村分散五保户信息表（2012年）

7

集中供养五保户信息表（2012年）

8

村干部工资表（2012年）

9

增值税征收明细表（2009-2012年）

10

政府采购明细表（2010-2012年）

11

财政部门家电下乡补贴会计报表（2009-2012年）

12

财政、商务部门家电下乡工作总结（2009-2012年）

13

财政、商务部门防骗补统计资料（2009-2012年）

14

家电下乡补贴标准等法规文件资料（2009-2012年）

（1）基础表：

家电下乡补贴明细表。

数据元素：

购买者姓名,身份证号码,购买者地址,产品类型,产品价格,补贴金额,受理部门,销售网点,标识卡号,补贴时间,补贴状态。

（2）基础表：

家电销售网点备案表。

ID,字段名称,字段值。

（3）基础表：

全员人口信息表。

户号,户口性质,户口姓名,与户主关系,身份证号码,住址,注销原因,注销时间。

（4）基础表：

城镇低保户信息表。

城低户主姓名,城低家庭成员姓名,城低保障人口数,城低身份证号A,机构号,城低起始发放日期,城低地址,城低身份证号。

（5）基础表：

农村低保户信息表。

对象代码,姓名,身份证号码,家庭住址,发放账号,补贴金额,保障人口数。

（6）基础表：

农村分散五保户信息表。

姓名,身份证号码,家庭住址,发放年度,类别。

（7）基础表：

集中供养五保户信息表。

姓名,身份证号码,类别,街道乡镇,村名,地址。

（8）基础表：

增值税征收明细表。

年度,税务机关,纳税人识别号,纳税人名称,税种,增值税额。

（9）基础表：

村干部工资表。

年度,姓名,身份证号码,家庭住址,类型名称,状态,总金额。

（10）基础表：

政府采购明细表。

采购单位,归口处室,合同编号,采购时间,采购项目,数量,采购方式,资金来源,采购金额,中介名称,中介代理编号,中标商名称,支付进度,是否大型采购,采购品目分类,分类B,分类C,备注。

六、分析步骤

步骤

内容

步骤1：

▲数据完整性检测

1.1

步骤1.1：

全部基础表及其记录数量检测

步骤分析：

通过ASL程序代码【初始】调用用户自定义SQL数据库【库名：

JDXX】，利用[SQL游标]实现对全部基础表及其记录数量检测，并与纸质报表等非结构化数据核对一致。

1.2

步骤1.2：

主表按受理部门总销量和总补贴金额分组检测

通过ASL程序代码调用用户自定义SQL数据库【库名：

JDXX】，利用[SQL动态列转行]，自动按受理部门总销量和总补贴统计数量和金额，并与纸质报表等非结构化数据核对一致。

1.3

步骤1.3：

主表[身份证号码]合规性检测

JDXX】，[调用SQL自定义函数]（函数名：

IS_SFZH、Get_Sex）对[身份证号码]合规性进行检测,生成“身份证号码合规性勘误表”，自动送入用户自定义SQL数据库和AO进行管理，同时以此通知被审计单位进行误报数据更正。

步骤2：

▲建立审计中间表

2.1

步骤2.1：

清洗基础表[姓名]字段

Get_Chinese）清洗基础表中[姓名]字段的非汉字字符，制备标准的[姓名]中文字段。

2.2

步骤2.2：

清洗基础表[身份证号码]字段

Get_Number）去除[身份证号码]中的隐藏非[0-9]和非英语字母[X]的字符，调用方法：

【AA_SQL审计专用函数库.dbo.Get_Number（身份证号码）】，制备标准的[身份证号码]字段。

2.3

步骤2.3：

整理基础表

JDXX】，利用[ASL双层嵌套循环及IF分支结构]实现SQL动态行列转置，将以WORD文档方式保存的非结构化原始基础表进行标准化改造。

生成[临时表A]时运用了SQLServer2008的排名开窗函数（结构与SQL用法：

row_number（）over（partitionby字段名称orderbyID）），为源数据表的同一或不同分区添加序列号。

本步骤在4处创建了SQL聚集索引以提高执行效率和整体性能。

2.4

步骤2.4：

创建审计中间表

JDXX】，在leftjoin连接查询中[调用SQL自定义函数]（函数名：

ID18TO15、Get_Number），简化运算。

生成审计中间表。

步骤3：

▲数据集成分析性复核

3.1

步骤3.1：

按产品类型分年度总体趋势分析

JDXX】，配合使用[SQL动态交叉表]，生成“按产品类型分年度总体趋势分析结果表”。

根据变动趋势研究确定延伸审计重点。

3.2

步骤3.2：

按受理部门分产品趋势分析

JDXX】，配合使用[SQL动态交叉表]，生成“按受理部门分产品趋势分析结果表”。

根据变动趋势研究确定延伸审计重点。

3.3

步骤3.3：

按受理部门分年度分产品趋势分析

JDXX】，配合使用[SQL动态交叉表]，生成“按受理部门分年度分产品趋势分析结果表”。

3.4

步骤3.4：

按销售网点分年度分产品趋势分析

JDXX】，配合使用[SQL动态交叉表]，生成“按销售网点分年度分产品趋势分析结果表”。

3.5

步骤3.5：

按销售网点（异地分店）分年度分产品趋势分析

JDXX】，配合使用[SQL动态交叉表]，生成“按销售网点（异地分店）分年度分产品趋势分析结果表”。

3.6

步骤3.6：

销售网点增值税纳税数据趋势分析

JDXX】，配合使用[SQL动态交叉表]，生成“销售网点增值税纳税数据趋势分析结果表”。

根据波动情况重点抽查核实商家偷逃增值税的问题事实。

3.7

步骤3.7：

按政府采购相关数据趋势分析

JDXX】，配合使用[SQL动态交叉表]，生成“按政府采购相关数据趋势分析结果表”。

根据变动趋势确定党政机关外调重点。

发现疑点现场拍照。

步骤4：

▲图表分析

4.1

步骤4.1：

普通模式输出图表分析

JDXX】，配合使用ASL程序代码的图表输出功能，进行图形化分析。

4.2

步骤4.2：

循环模式输出图表分析

JDXX】，配合使用ASL程序代码图表输出功能，进行动态图形化分析。

步骤5：

▲数据分类分析性复核

5.1

步骤5.1：

输入参数查询虚构连续购买（每户单品2台）行为套取补贴审查

JDXX】，输入参数查询虚构连续购买（每户单品2台）行为，生成“普查表”、“重点排查表”。

经检查，确实存在虚构连续购买情况，且第二次虚构行为的时间集中出现在一到两周（1-15天）以内。

这些情况已予以重点关注。

实证反映这也是占比较大的严重违规行为，商家垫付阶段较普遍。

5.2

步骤5.2：

超标核准购买和补贴每户单品2台以上审查

JDXX】，查询生成“超标核准每户单品购买和补贴2台以上明细表”。

按照全国家电下乡补贴信息系统设计要求，此类情况是不可出现的，但经检查发现，系统存在一定控制漏洞，这一部分疑点应予重点关注。

5.3

步骤5.3：

商家利用本家庭户籍虚构销售行为套取补贴审查

JDXX】，生成“商家利用本家庭户籍虚构销售行为明细表”，延伸调查核实商家监守自盗的问题。

这是一种性质较为严重问题，应予重点关注。

5.4

步骤5.4：

持同一户口本异地冒领补贴审查

JDXX】，生成“持同一户口本异地冒领补贴明细表”。

实证反映，大部分为异地商家交换农户户籍资料所致，商家垫付阶段较普遍。

5.5

步骤5.5：

冒用去世人员户籍虚构销售套取补贴审查

Get_Chinese），检查冒用去世人员户籍虚构销售套取补贴情况，生成“冒用去世人员户籍虚构销售套取补贴明细表”。

这是一种性质较为严重问题，应予重点关注。

反映出了当前我国农村信用缺失的问题比较突出，一些商家越过了社会道德底线，主要是农村户籍来之不拒的情况时有发生，也反映出各地户籍管理存在薄弱环节。

延伸调查时，应分为主观故意和非主观区别对待。

5.6

步骤5.6：

直接利用非农户籍套取补贴审查

JDXX】，检查直接利用非农户籍套取补贴情况，生成“直接利用非农户籍套取补贴明细表”。

按照全国家电下乡补贴信息系统设计要求，此类情况是不可出现的，但家电下乡补贴只针对农户，非农户是不能享受的。

本步骤目的：

检查是否存在设计漏洞。

经检查，确实存在普遍违规情况。

经研究发现，这与我国现存的户籍登记管理多样性有关，如：

行政区划的变更频繁等，都是产生此类问题的原因。

5.7

步骤5.7：

利用村干部户籍（每户单品2台以上）套取补贴审查

ID18TO15），一方面重点检查利用村干部户籍（每户单品2台以上）套取补贴情况，另一方面重点检查有无村干部兼家电下乡店老板监守自盗，或与商家联手造假套取等问题。

5.8

步骤5.8：

利用城镇低保户籍虚构销售套取补贴审查

ID18TO15），检查利用城镇低保户籍虚构销售套取补贴情况。

理由：

在购买出现基本饱和的情况下，一些尚未购买也没有购买能力的户籍资料成为商家变通处理的对象，其中就包含城镇低保户籍资料。

5.9

步骤5.9：

利用农村低保户籍虚构销售套取补贴

JDXX】，[调用SQL自定义函数]（函数名：

ID18TO15），检查利用农村低保户籍虚构销售套取补贴情况。

在购买出现基本饱和的情况下，一些尚未购买也没有购买能力的户籍资料成为商家变通处理的对象，其中就包含农村低保户籍资料。

经查验，这种情况在整个家电下乡补贴兑付过程中普遍存在。

5.10

步骤5.10：

利用农村分散五保户籍虚构销售套取补贴审查

ID18TO15），检查利用农村分散五保户籍虚构销售套取补贴情况。

在购买出现基本饱和的情况下，一些尚未购买也没有购买能力的户籍资料成为商家变通处理的对象，其中就包含分散五保户户籍资料。

经查验，这种情况在整个家电下乡补贴兑付过程中也普遍存在。

5.11

步骤5.11：

利用农村集中供养五保户籍虚构销售套取补贴审查

ID18TO15），检查利用农村集中供养五保户籍虚构销售套取补贴情况。

在购买出现基本饱和的情况下，一些尚未购买也没有购买能力的户籍资料成为商家变通处理的对象，其中就包含集中供养五保户籍资料。

5.12

步骤5.12：

冒用单身户籍虚构销售套取补贴审查

JDXX】，检查冒用单身户籍虚构销售套取补贴情况。

经查验，部分商家认为冒用单身户籍的“风险”比较小。

体现了一种审计新思路。

步骤6：

▲制作审计疑点汇总报表

6.1

步骤6.1：

创建审计疑点汇总中间表

JDXX】，配合使用[SQLFORXMLPATH语句]，创建审计疑点汇总中间表。

审计疑点汇总是一门科学，但过去常常被忽略，大数据审计过程中，这种客观需求越来越多。

将不同形式的违规属性以逗号隔开、去除重复、横排一行显示，方便了后期核查。

也可直接据此延伸调查依据。

6.2

步骤6.2：

审计疑点记录汇总统计

JDXX】，配合使用[SQL游标]，便于从总体上评估和把握审计结果。

6.3

步骤6.3：

按产品类型分组汇总审计疑点

JDXX】，配合使用[SQL动态交叉表]方法。

实现数据透视功能，展现逐步汇总审计疑点的方法。

6.4

步骤6.4：

按受理部门分组汇总审计疑点

6.5

步骤6.5：

按销售网点和产品类型分组汇总审计疑点

6.6

步骤6.6：

审计疑点分层汇总统计

JDXX】，配合使用[SQLCASEWHEN语句]方法，从总体上把握审计疑点分布状况，借以进一步确定延伸调查的范围和方式方法。

同时，结束调用用户自定义SQL数据库，恢复开始调用前的[master]状态。

步骤7：

▲决策延伸调查作出审计结论

本步骤没有实质性审查程序运行，只有提示结束窗口。

八、方法语言

//步骤1：

数据完整性检测

//步骤1.1：

全部基础表及其记录数量检测[SQL游标]

varSqlStr1;

SqlStr2;

SqlStr3;

SqlStr4;

//定义变量

begin

SqlStr1:

='

use[JDXX]'

;

ExecuteUpdate（SqlStr1）;

//ASL调用用户自定义SQL数据库

//引用sysobjects以及SQL游标检索基础表记录数量核对一致

SqlStr2:

createtable[JDXX]..tmp（Recordcountint,tableNamevarchar（500））

+'

declare@tablenamevarchar（500）'

declare@sqlvarchar（500）'

declare@strvarchar（500）'

declaretablecursorcursorfor'

selectnamefrom[JDXX]..sysobjectswherextype=N'

'

u'

'

opentablecursor'

fetchnextfromtablecursorinto@tablename'

while@@fetch_status=0'

begin'

set@str=@tablename'

set@sql='

insertinto[JDXX]..tmp（recordcount,tablename）selectcount（*）,'

+'

+@tablename+'

from[JDXX]..'

+@tablename'

exec（@sql）'

end'

closetablecursor'

deallocatetablecursor'

write（SqlStr2）;

//输出SQL游标语句块

ExecuteUpdate（SqlStr2）;

//SQL游标方法分别统计当前数据库实例所有表[数据库记录总条数]

SqlStr3:

SELECTrecordcountas记录数量,tablenameas表名称FROM[JDXX]..tmpwheretablename<

>

tmp'

CreateTempTable（'

B基础表及其记录数量检测结果表'

SqlStr3）;

//创建临时表

AddTable（'

）;

//创建记录数量检测结果表

SqlStr4:

droptable[JDXX]..tmp'

ExecuteUpdate（SqlStr4）;

//删除临时表

end.

//步骤1.2：

主表按受理部门总销量和总补贴金额分组检测[SQL动态列转行]

//ASL代码调用用户自定义SQL数据库实例

ExecuteUpdate（'

deletefrom[JDXX]..家电下乡补贴明细表where补贴状态<

是'

//删除主表中的冗余数据，以简化运算.

ExecuteUpdat