出纳工作职责Word格式文档下载.docx

出纳工作职责Word格式文档下载.docx

《出纳工作职责Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳工作职责Word格式文档下载.docx（13页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

工作事项及审验等程序

失误防范及纠正程序

现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"

现金付讫章”。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行.

不得"

坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

做好现金结报单，防止现金盈亏。

下班后现金与等价物交还总经理处.

5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续.

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。

若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。

若不相符,应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。

若无，不予报销。

出纳工作岗位职责和工作要求

按照相关财务法规和公司财务制度，负责公司款项收付手续、报销单据审核，并做好相关帐务处理。

一、支票管理

1．银行票据的发放：

①根据业务需要，申请人领用银行票据须填写《支票领用单》，并

经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。

若遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥”标识，以限定其最高使用额度。

②根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》,正

确出具银行票据。

审核《支票领用单》上是否填写齐全规范，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。

③使用支票管理系统，填制支票或其它银行票据,并打印出具.

2．银行票据的购买：

为方便公司对银行票据的管理，购买银行票据事先经财务主管签字批准，每一次购买的数量限定支票为100张、其它票据为两本。

对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使其有可追溯性。

未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。

3.银行票据的作废：

对作废的银行票据要做到及时回收,杜绝在外单位或不相关的部门保管。

4.银行票据的跟踪核销：

为便于帐目的管理，支票及其它银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记帐目或录入“金蝶"

财务系统.

5．余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理

员（周琼）审核签字，后方可出票。

6．支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因

并提醒相关业务人员及时收回.

对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和“金蝶"

7．银行票据出票后，及时整理《支票领用单》，并与支票管理系统

出票记录核对,使其一致。

每使用支票（100张、包括作废票据）需打印出票清单，附在《支票领用单》中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存.

8．支票管理系统要每周做一次备份。

二．现金管理和报销款的支付：

1。

对所有现金报销的单据要审核发票的真实性，业务的合理性，金

额的正确性,检查是否有陈平董事长签字和经办人员签字。

对不符合财务要求的报销单应要求报销人重填并重新审核。

发票

涂改或严重缺损的应拒绝接收。

3、核对无误后,按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签

字,作为签收依据。

4、驾驶员报销要先审核其出车记录，查看行车时间任务、地点、汽

油消耗是否符合公司标准（每升油行驶10—13公里）、用车人签字。

同时其他停车费、过路费、汽油费发票必须有使用人或证明人签字证明方可报销。

5、交纳水、电、煤、电话费及物业管理费时，须按月按号分别做好

登记,记录以备核查。

6、严格执行每周统一付款制度。

7、为确保现金的安全性，除每月发薪日外，保险箱内现金总额不

得超过1万元整.

三、工资发放：

1、每月按工资表发放工资、补贴等报酬。

2、对享受手机补贴的员工，须按其电话帐单或发票金额参照报销，

对金额小于补贴金额的按发票金额实报，并要求未达到补贴金额的退回差额。

按照工资保密的原则，发放工资前要把相应的内容隐蔽，不得以

任何形式向任何人透露与其不相关的内容。

4、发放工资时，需经当事人当面点清,核实发放金额是否正确。

四、签章与保险箱钥匙的管理：

1、印签章与支票必须分开存放,并妥善保管。

2、保险箱钥匙必须随身携带,并要分两地存放.

定期更新保险箱密码。

五、帐务处理:

1、每日10点前结算出每个银行余额,编制银行余款日报表并上报公司领导.

2、依据单据在“金蝶”财务系统中填制会计凭证，摘要栏要尽量写完整业务相关内容,以备日后查询。

3、每日依部门审核ERP软件中往来帐收付款金额的正确性。

4、每天及时登记银行存款手工日记帐，检查进帐单大小写的正确性,银行业务章盖是否戳盖.

银行日记帐与现金日记帐必需做到日结日清。

6、月底必须核对银行帐,如发现以外支付情况必须当场汇报公司领导.按时填写银行“未达帐调节表”。

7、公司购入的固定资产,办公易耗品等物品报销时，须收回相应的保修卡，保修单等资料并妥善保管，以备不时之需。

六、其他事项:

1、遇请假或出差，临时交付其他财务人员工作时，应以书面的方式交接工作，做好备忘记录,当事人双方签字认可.接班后也以书面的方式交接工作。

2、按公司需要办理银行开户或撤销账户业务，及时交纳各种费用。

3、处理公司领导临时交办的任务。

出纳基本业务

1．出纳人员的基本条件和素质有哪些要求？

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

出纳人员要有较高的政策水平，随时学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平；

作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事项的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力，不断提高业务技能；

出纳人员要有严谨细致的工作作风；

要增强自身的保安意识,把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务来完成;

出纳人员应具备良好的职业道德修养，财政部《会计基础工作规范》中规定,会计人员的职业道德主要包括：

敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密六个方面.

2．出纳人员的职责有哪些？

主要负责哪些工作？

根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具有以下职责:

按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；

严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；

随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；

保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;

按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务;

但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。

货币资金核算包括:

办理现金收付；

办理银行结算，规范使用支票；

登记日记账,保证日清月结;

保管库存现金和有价证券；

复核收人凭证,办理销售核算；

保管有关印章.往来结算包括:

建立往来款项的结算业务，建立清算制度；

核算其他往来款项,防止坏账损失。

工资核算包括：

执行工资计划，监督工资使用;

核算工资单据，发放工资奖金。

3．出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？

如何协作?

会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：

作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。

它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务,缺一不可。

同时，他们之间互相牵制。

出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账,总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。

这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。

会计工作必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。

总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

4．现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？

企业应当设置“现金日记账”,现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式），由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符.

有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

5．银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？

企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”.银行存款日记账必须采用订本式账簿,一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式）,由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月度终了,企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额,则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”.

有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算.

6．现金日记账和银行存款日记账如何结账？

现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

结账时，应当结出每个账户的期末余额。

需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；

12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。

全年累计发生额下面应当通栏划双红线.

年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。

年度终了,要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；

在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

7．国家对现金的使用和管理有哪些规定？

根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定,现金的使用范围主要有以下几个方面：

（1）职工工资、各种工资性津贴。

（2）个人的劳务报酬。

包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等.

（3）支付给个人的各种奖金。

包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金.

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出.如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。

（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。

例

如,金银、工艺品、废旧物资等的价款。

（6）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费.

（7）结算起点以下的零星支出。

按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

例如,因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。

对于这类支出，开户单位应向银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后，予以支付现金。

凡不属于国家现金结算范围的支出,一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。

8．在银行可以开设哪些存款账户？

如何开设？

各有哪些规定？

根据《银行账户管理办法》的规定，银行存款账户分为：

基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

存款人的工资奖金等现金的支付，只能通过本账户办理。

下列存款人可申请开立基本存款账户：

企业法人；

法人内部单独核算的单位;

管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；

实行财政管理的行政机关、事业单位;

县级（含）以上军队、武警单位；

外国驻华机构；

社会团体；

单位附设的食堂、招待所、幼儿园；

外国常设机构;

私营企业、个体经济户、承包户和个人。

存款人应持下列文件之一，申请开立基本存款账户：

当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》；

中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；

军队军以上、武警总队财会部门的开户证明；

驻地有关部门对外的常设机构的批文；

承包双方签订的承包协议；

个人居民身份证和户口簿。

开户程序为：

填制开户申请书，提供本办法规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立账户。

一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户.存款人可以通过此账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支付。

在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立一般存款账户,必须向开户行出具借款合同或借款借据;

与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立一般存款账户,必须向开户行出具基本存款账户的存款人同意开户的证明。

临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

存款人可以通过此账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付.外地临时机构申请开立临时存款账户时，应当出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批件。

专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。

特定用途的资金包括：

基本建设资金;

更新改造资金；

其他特定用途、需要专户管理的资金。

存款人申请开立时应出具经有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。

根据《银行账户管理办法》第二十一条的规定：

存款人申请开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。

9．单位的库存现金的限额最多少？

日常工作中有哪些业务可以支付现金？

库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。

核定限额的依据一般是企业3－5天的正常零星开支量.远离银行机构或交通不便的企业可以根据情况适当放宽，但最高不超过15天。

对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户银行可根据情节的轻重处以罚款。

根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，日常工作中，可支付现金的业务主要有:

（1）支付职工工资、各种工资性津贴；

支付个人的劳务报酬;

支付给个人的各种奖金；

支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出.

（2）收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。

（3）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费.

（4）结算起点以下的零星支出。

（5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.

10．什么用途可以到银行提取现金?

如何提现？

各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时,除了按规定可用非业务性现金收人补充以及国家规定可以坐支外,均可以按规定从银行提取现金。

提取现金的程序为：

出纳员先认真填写好现金支票,由各单位取款人持现金支票到银行取款.银行经办出纳人员对支票进行审核，办理规定的付款手续。

手续齐备后呼叫领取单位名称，并询问取款数量，核对无误后银行经办人员即照支票付款.各单位用现金支票提取现金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，借记“现金"

科目，贷记“银行存款”科目。

11．现金长款和短款如何处理？

根据《企业会计制度》的规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢"

科目核算:

属于现金短缺的金额,借记“待处理财产损溢-—待处理流动资产损溢”科目,贷记“现金”科目;

属于现金溢余,按实际溢余的金额，借记“现金”科目,贷记“待理财产损溢—-待处理流动资产损溢”科目。

待查明原因后做如下处理：

如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX个人）”或“现金"

等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；

属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；

属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢"

科目.

如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款--应付现金溢余”（XX个人或单位）科目；

属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢"

科目，贷记“营业外收人--现金溢余"

科目。

12．什么时间进行银行对账？

对账单如何取得？

如何对账？

对账出现不符如何处理？

企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对.

银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联,由银行定期送交企业进行账目核对。

一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次,并写出书面检查意见。

在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。

但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的。

所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账,另一方尚未人账的会计事项。

如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额。

调节以后的账面余额如果相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误,应及时查明原因予以更正。

此外，还应注意的是，调节账面余额并不是要更改账簿记录。