注册会计师考试专业阶段《税法》模拟考试二Word文档格式.doc
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A.11.45B.11.20C.11.29D.14.18
6.如果纳税人进口货物的成交价格中不包括下列项目，应调整计入关税完税价格的是（）。
A.境内的复制权费
B.进口环节缴纳的税金
C.支付给进口商在境外设立的采购机构的佣金
D.与该货物的生产和向我国销售有关的，由买方以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件价款
7.某煤矿2010年9月采用分期收款方式销售自行开采的原煤300万吨，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1/3货款，其余货款在下两个月收回；
以开采的部分原煤加工选煤240万吨，当月销售200万吨。
原煤资源税税额3元/吨，煤炭综合回收率为40%。
该煤矿2010年9月应纳资源税（）万元。
A.900B.1500C.1800D.2700
8.根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报
B.房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用
C.纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除
D.土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除
9.某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地共4万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍占地1万平方米，院落占地0.5万平方米。
适用城镇土地使用税年单位税额5元/平方米。
该公司当年应缴纳城镇土地使用税（）万元。
A.4B.6C.7.5D.15
10.某供热公司2010年度拥有生产用房原值5000万元，当年取得供热总收入4000万元，其中直接向居民供热取得的收入800万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2010年应缴纳的房产税为（）万元。
A.1.68B.3C.48D.33.6
11.王某于2010年7月从某汽车生产企业（增值税一般纳税人）购置一辆乘用车自用，支付的全部价款（含增值税）为224500元，其中包括车辆装饰费6500元，另支付修理用工具件价款1200元。
王某应缴纳车辆购置税（）元。
A.22450B.21800C.18632.48D.19290.60
12.2010年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，租期未定。
签订合同时，预收租金8万元，双方已按定额贴花。
9月份合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10万元。
甲公司9月份应补缴印花税（）元。
A.100B.180C.175D.80
13.甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还，2010年8月双方经过协商，进行债务重组，甲企业以房产抵偿该笔债务，甲房产市场价格为200万元，乙企业因此取得该房产的产权，办理了产权转移书据，并支付给甲企业差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%。
下列表述中正确的是（）。
A.甲企业应缴纳契税90000元
B.甲企业应缴纳契税100000元
C.乙企业应缴纳契税90000元
D.乙企业应缴纳契税100000元
14.我国某居民企业2010年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元，与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元（其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠10万元），该企业适用25%的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。
2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.78.75B.76.8C.82.05D.74.3
15.企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。
A.企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得
B.股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定
C.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
D.被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继
16.我国居民甲某2010年12月取得工资薪金收入7500元和年终一次性奖金20000元。
甲某12月份应缴纳个人所得税（）元。
A.2566.67B.2700C.4350D.5000
17.下列关于税收强制执行和税收保全措施的表述中，正确的是（）。
A.税收保全和税收强制执行措施的适用对象相同
B.税收保全和税收强制执行措施均需要县以上税务局局长批准才能执行
C.税务机关必须先执行税收保全措施，才能采取强制执行措施
D.采取税收保全措施时，冻结的存款应该相当于应纳税款的数额
18.下列属于税务机关作出的征税行为的是（）。
A.加收滞纳金
B.停止出口退税权
C.开具外出经营活动税收证明
D.税收保全措施
19.我国居民企业甲向其在A国（所得税税率为15%）的关联企业销售货物时，故意降低价格以达到避税的目的，该种避税方法属于（）方法。
A.通过资金或货物流动避税
B.利用避税地避税
C.利用转让定价避税
D.不合理保留利润避税
20.以下关于税务代理的说法不正确的是（）。
A.税务代理属于民事代理中委托代理的一种
B.税务代理机构是征纳双方的中介机构
C.税务代理的选择一般有单向选择和双向选择
D.税务代理人代理税务机关行使征收管理权
二、多项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分；
不答、错答、漏答均不得分。
1.下列关于税法特点的表述中，正确的有（）。
A.税法具有义务性
B.税法具有固定性
C.税法具有综合性
D.税法具有无偿性
2.下列行为，属于增值税征收范围的有（）。
A.修理房屋
B.销售计算机及软件
C.修理汽车
D.销售经国家版权局注册登记的计算机软件一并转让其著作权和所有权
3.根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。
A.轮胎厂销售农用拖拉机专用轮胎
B.鞭炮厂厂庆燃放自产的鞭炮
C.卷烟厂将自产卷烟用作广告样品
D.卡丁车厂销售卡丁车
4.根据营业税的有关规定，下列关于营业税应纳税额的计算，正确的有（）。
A.某邮局2010年2月取得邮政服务业务应税收入300万元，另取得销售集邮商品销售收入60万元，该邮局应缴纳营业税7.2万元
B.某建筑施工队承包一宾馆改建工程，2010年2月取得应税工程款收入120万元，包括工程耗用的外购原材料50万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元
C.某运输公司2010年8月取得运输收入70万元，运输过程中收取保管费2.8万元，装卸费1.2万元，该运输公司应缴纳营业税2.22万元
D.某文化公司2010年4月举办文艺演出，取得应税收入80万元，支付场租费5万元，该文化公司应缴纳营业税2.4万元
5.下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中，正确的有（）。
A.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B.因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库
C.对国家重大水利工程建设基金免征城建税
D.对“三税”实行先征后退、即征即退办法的，随“三税”附征的城建税和教育费附加，应同时返还
6.下列关于关税的强制执行说法中，正确的有（）。
A.征收滞纳金应由海关关长批准，自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收
B.纳税义务人自关税缴纳期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除
D.纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取在纳税人开户银行的存款中直接扣缴税款的强制措施
7.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的有（）。
A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照销售数量作为计税依据代扣代缴资源税
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.除独立矿山、联合企业外其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D.个体户收购的未税矿产品，按开采单位的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
8.下列项目中，无需缴纳土地增值税的有（）。
A.破产企业以房产抵偿债权人债务的
B.因国家建设需要经政府批准征用、收回的房地产
C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产
D.自建房产用于出租的
9.下列各项中，应当征收房产税的有（）。
A.房产租赁合同约定有免收租金期限的，在免收租金期间的房产
B.房地产开发企业售出前已使用或出租、出借的商品房
C.居民住宅内业主共有的经营性房产
D.投资者以房产投资联营，收取固定收益，不承担联营风险的房屋
10.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。
A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，由各省、自治区、直辖市人民政府所属地税局确定所辖地区的适用税额
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年
C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税
D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
11.下列关于房地产投资的说法，符合税收制度规定的有（）。
A.房地产开发企业以开发的产品对外投资的，应按照规定缴纳土地增值税
B.以房产对外投资入股，参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的，不征收营业税
C.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，不征收房产税
D.以房产投资联营给房地产开发企业，投资者参与投资利润分红，共担风险的，暂免征收土地增值税
12.根据车船税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.已办理退税的被盗车船，失而复得的，纳税人应从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
B.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
13.下列单位或个人属于印花税纳税义务人的有（）。
A.贷款合同的担保人
B.借款合同的贷款人
C.与个人签订的用于生活居住的房产租赁合同的房地产管理部门
D.运输合同的托运方
14.根据企业所得税的有关规定，下列关于企业发生的与生产经营有关的佣金支出，在所得税前扣除的说法，正确的有（）。
A.财产保险企业按当年的全部保费收入的15%计算扣除限额
B.企业以现金等非转账方式支付的佣金，按照合同确认的收入金额的5%计算扣除限额
C.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的佣金不得在税前扣除
D.企业已计入固定资产等相关资产的佣金应当通过折旧的方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
15.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以收入发生地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以由纳税人自行选择一地汇总缴纳企业所得税
16.下列居民企业纳税人，税务机关可以采取“核定征收”方式征收企业所得税的有（）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C.企业财务会计管理人员水平有限，会计报表编制格式有问题的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
17.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2010年6月办理了内部退养手续，当月领取工资1800元和一次性收入60000元。
下列关于王某取得一次性收入的个人所得税处理的说法，正确的有（）。
A.王某2010年6月应纳个人所得税5955元
B.王某取得一次性收入60000元按照“工资、薪金所得”税目计算缴纳个人所得税
C.王某取得一次性收入60000元应单独作为一个月工资计算缴纳个人所得税
D.王某取得一次性收入60000元在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税
18.行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的有（）。
A.被申请人认为需要停止执行的
B.申请人认为需要停止执行的
C.行政复议机关认为需要停止执行的
D.地方政府认为需要停止执行的
19.下列关于预约定价安排的说法，正确的有（）。
A.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3～5个连续年度的关联交易
B.预约定价安排的谈签并不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
C.追溯期适用转让定价调查的有关规定，最长可达5年
D.如果企业在预约定价安排期满后需要续签，可在预约定价安排执行期满前90天向税务机关提出续签申请
20.下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有（）。
A.代理填写《申请税务登记报告书》
B.代理填报《税务登记表》
C.代理建账建制
D.代理领取税务登记证件
三、计算分析题（本题共4小题，每小题5分，共20分。
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产的甲类卷烟不含税调拨价120元/条，乙类卷烟不含税调拨价50元/条。
2010年11月生产经营情况如下：
（1）11月期初库存外购已税烟丝买价80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、增值税税额204万元，进口烟丝，到岸价为54万元，境外运费及保险费共计6万元，关税税率为50%，取得进口增值税专用缴款书。
（2）领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，2010年11月向A卷烟批发商销售甲类卷烟800标准箱，向A卷烟批发商开具增值税专用发票；
向B卷烟批发商销售乙类卷烟500标准箱，支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
（3）经烟草专卖机关批准，11月25日签订委托代销协议，委托某商场代销甲类卷烟200箱（标准箱），每箱按不含税价款2.6万元与商场结算，支付商场代销手续费10.4万元；
当月商场代销完毕，卷烟厂已收到全部货款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。
（4）A卷烟批发商11月向B卷烟批发商销售卷烟，取得不含税销售额3480万元，向卷烟零售商批发卷烟，取得不含税销售额1540万元。
已知：
11月末，卷烟厂库存烟丝买价为20万元，甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱；
乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/标准箱，烟丝的消费税税率为30%，相关票据均在当月通过认证。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）2010年11月卷烟厂进口环节缴纳的增值税和消费税；
（2）2010年11月卷烟厂内销环节应缴纳的增值税；
（3）2010年11月卷烟厂准予抵扣的烟丝已纳消费税；
（4）2010年11月卷烟厂内销环节应缴纳的消费税；
（5）2010年11月A卷烟批发商应缴纳的增值税；
（6）2010年11月A卷烟批发商应缴纳的消费税。
2.某综合性公司（小规模纳税人）2010年8月发生有关业务及收入如下：
（1）举办文艺演出，取得收入260万元，支付场租40万元。
（2）为甲企业进行企业形象策划及管理咨询服务，合同规定，形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。
（3）举办文化展览会，取得门票收入60万元。
（4）通过网络文化培训，取得业务收入86万元。
（5）代理发行广告，取得广告代理收入240万元，支付给媒体的广告发布费120万元，广告制作费40万元。
（6）销售游戏光碟取得含税销售收入74万元。
注：
该综合性公司具有文化培训资质，当期无增值税进项税。
（1）该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税。
（2）该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税。
（3）该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税。
（4）该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税。
（5）该综合性公司广告代理应缴纳的营业税。
（6）该综合性公司销售游戏光碟应缴纳的增值税。
3.某市房地产开发公司，2010年发生以下业务：
（1）1月购买土地的使用权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元；
（2）以上述土地的80％开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:
6；
（3）住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金；
（4）写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。
写字楼销售了60％，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10％，契税税率3％。
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）该公司应缴纳的契税；
（2）该公司应缴纳的印花税；
（3）该公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；
（4）该公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税；
（5）该公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
4.甲企业2010年有关固定资产拥有及变动情况如下：
（1）年初企业实际占用的土地面积为10万平方米，其中医务室用地0.5万平方米，厂区内绿化用地2万平方米，在建工程占地0.6万平方米；
年初拥有的房产原值6800万元（不含医务室的房产原值50万元）。
（2）购进一宗土地，合同约定的交付日期是2010年1月，占地15000平方米，支付价款12000万元，每平方米平均地价0.3万元，在该宗土地上建造办公楼，建筑面积6000平方米，建筑成本及费用共计26000万元，公共配套设施及附属设施价值共计1200万元，该办公楼于2010年10月竣工并投入使用。
（3）7月8日，将原值为800万元、占地0.22万平方米的房产与乙企业的原值1070万元、占地0.34万平方米的房屋进行交换，甲企业以银行存款支付差价270万元，当月办理了产权变更手续。
（4）拥有作为班车用的10座以下的大客车5辆；
自重5吨载重汽车10辆；
3吨客货两用车2辆，其中1辆于2006年购进，因在厂区内使用，一直未办理车船登记手续，2010年到车辆管理部门补办登记手续。
该企业所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率3%，机动载货汽车的车船税年税额为每吨30元，10座以下乘人汽车车船税年税额为200元/辆。
（1）甲企业2010年应缴纳的城镇土地使用税；
（2）甲企业2010年应缴纳的房产税；
（3）甲企业2010年应缴纳的契税；
（4）甲企业2010年应缴纳的车船税。
四、综合题
1．某市一汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车及货车，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车不含税出厂平均价格为20万元/辆，不含税最高销售价格为25万元/辆，货车的不含税出厂价格为56万元/辆。
2011年3月该汽车厂业务情况如下：
（1）召开股东大会决定2011年投资方案，决定对A地的某汽车零配件生产企业投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，
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