PS90帐务模拟练习题Word格式文档下载.docx
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短期投资
100,000.00
股票
债券
0.00
03
基金
10
其他
1131
应收帐款
50,000.00
0001
济南造纸厂
25,000.00
在辅助管理的“单位往来”功能中录入
0002
北京丝绸厂
10,000.00
0003
华东机械厂
15,000.00
1133
其他应收款
7,000.00
备用金
2,000.00
001
张峰
300.00
该部分在个人往来功能中录入。
002
李力
550.00
003
王兴东
450.00
004
孙强
150.00
005
陈路
350.00
006
陈刚
200.00
租金
5,000.00
应收股利
04
1141
坏帐准备
贷
100.00
1151
预付帐款
1201
物资采购
1211
原材料
298,000.00
2,350.00
核算数量
原料及主要材料
150,000.00
500.00
辅助材料
修理用备件
250.00
燃料
48,000.00
600.00
1221
包装物
5,800.00
1231
低值易耗品
3,000.00
1232
材料成本差异
1243
库存商品
甲产品
乙产品
1301
待摊费用
1401
长期股权投资
股票投资
150000
其他股权投资
1501
固定资产
355,900.00
1502
累计折旧
1603
在建工程
100,000.00
材料费
办公楼
80,000.00
在专项核算中录入
宿舍楼
人工费
03
利息
1701
固定资产清理
1911
待处理财产损溢
待处理流动资产损溢
待处理固定资产损溢
2101
短期借款
2111
应付票据
250,000.00
2121
应付帐款
165,000.00
0004
山东电力公司
在单位往来中录入
0005
潍坊机械设备公司
0006
青岛机械设备公司
2151
应付工资
2153
应付福利费
47,000.00
医药费
福利费
32,000.00
2171
应交税金
18,600.00
应交增值税
17,000.00
进项税额
45,000.00
已交税金
转出未交增值税
04
减免税款
05
销项税
30,000.00
06
出口退税
07
进项税额转出
08
出口抵减内销产品应纳税额
09
转出多交增值税
10
未交增值税
应交营业税
应交消费税
应交资源税
05
应交所得税
06
应交土地增值税
07
应交城市维护建设税
1000.00
08
应交房产税
09
应交土地使用税
应交车船使用税
11
应交个人所得税
2181
其他应付款
105,000.00
教育费附加
工会经费
滞纳金
.00
2191
预提费用
保险费
借款利息
修理费
2301
长期借款
145,000.00
3101
实收资本（或股本）
3111
资本公积
资本（或股本溢价）
接受捐赠非现金资产准备
接受现金捐赠
股权投资准备
拨款转入
外币资本折算差额
其他资本公积
3121
盈余公积
法定盈余公积
任意盈余公积
法定公益金
储备基金
企业发展基金
利润归还投资
3131
本年利润
3141
利润分配
其他转入
提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖励及福利基金
0.00
应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
11
转作资本（或股本）的普通股股利
15
未分配利润
4101
生产成本
基本生产成本
直接材料
燃料及动力
直接人工费
制造费用
辅助生产成本
4105
工资
折旧费
5101
主营业务收入
设为‘部门核算’
5102
其他业务收入
5301
营业外收入
5401
主营业务成本
5402
主营业务税金及附加
消费税
城建税
5405
其他业务支出
5501
营业费用
运输费
包装费
展览广告费
5502
管理费用
差旅费
办公费
职工教育经费
业务招待费
劳动保险费
5503
财务费用
利息支出
设为借方栏目
手续费
汇兑损益
5601
营业外支出
二、辅助核算初始设置
A、部门核算初始设置
在该厂对销售部门是单独考核的，需要考核各个部门的收入、成本、费用，目前其具体情况是：
销售部主要分为三个部门：
西南分公司、华中分公司、西北分公司，核算各个部门的主营业务收入、主营业务成本、营业费用。
初始步骤：
1、在‘科目设置’菜单中将主营业务收入、主营业务成本、营业费用设为部门核算
2、在辅助管理子系统中录入以下内容：
2.1、系统设置（系统---系统设置）
部门结构核算级数：
第一级：
第二级：
2.2、部门目录设置
部门目录
一级
二级
01华中分公司
01太原代表处
02武汉代表处
02西南分公司
01成都代表处
02昆明代表处
03西北分公司
01西安代表处
02银川代表处
B、专项核算
该企业需要考核各个在建工程的费用情况。
可以把160301在建工程-材料费科目设成专项核算，设置步骤如下：
1、在“科目设置”菜单中将160301在建工程-材料费设为专项核算。
2、在辅助管理子系统中录入以下内容：
2.1在辅助管理子系统的“专项核算---核算项目设置”中录入核算类别。
类别编号类别名称
01工程项目
2.2核算项目（专项核算---核算项目设置）
核算编号核算对象
01办公楼
02宿舍楼
2.3核算科目（专项核算---核算项目设置）
核算科目：
160301在建工程-材料费
C、单位往来
1、在帐务处理子系统的“科目设置”菜单中将“应收帐款”、“应付帐款”设为单位往来。
在辅助管理子系统中录入以下内容：
a、设置单位类别和地区结构级数。
（系统---系统设置）
（1）单位类别：
核算级数：
1
（2）地区结构：
第一级：
2第一级：
第二级：
b、在辅助管理子系统中“单位往来—往来初始—地区设置”中录入各个地区。
01国内
01山东
02北京
03上海
02国外
c、在“单位往来—往来初始—单位类别”中录入单位类别。
01供应商
02代理商
03客户
d、在“单位往来—往来初始—往来单位设置”中录入明细单位。
单位类别地区单位编号单位名称
客户山东0001济南造纸厂
客户北京0002北京丝绸厂
客户上海0003华东机械厂
供应商山东0004山东电力公司
供应商山东0005潍坊机械设备公司
供应商山东0006青岛机械设备公司
D、个人往来
设置步骤：
（1）、在帐务处理子系统中“科目设置”中将“其他应收款”的明细科目“备用金”设为“个人往来”科目。
（2）、在辅助管理子系统中录入以下内容：
a、输入内部单位（部门核算——部门目录设置）
单位编号内部单位名称
04内部单位
01财务科
02人事科
03企管科
04办公室
b、在辅助管理子系统“个人往来——个人往来目录”中录入职工姓名。
所在单位职工编号职工姓名
财务科001张峰
财务科002李力
人事科003王兴东
人事科004孙强
企管科005陈路
办公室006陈刚
E、台帐
利用台帐功能可满足一些特殊需求，如：
可以通过台帐编制一个“固定资产增减变动台帐”，将来可以在报表子系统中，利用从台帐取数生成一张‘固定资产变动表’。
在辅助管理子系统中录入：
1、台帐类别（台帐---台帐要素设置）
类别编号台帐类别
01固定资产增减变动台帐
2、台帐项目（台帐---台帐要素设置）
项目编号
项目名称
国家拨款购建完成
盘盈
捐赠转入
投资转入
固定资产重估增值
出售
报废
盘亏
固定资产重估减值
3、核算科目（台帐---台帐要素设置）
将1501固定资产所属明细科目设为‘固定资产增减变动台帐’类。
三、余额初始（初始---科目——余额初始）
将所有科目对应的明细科目的当前余额录入。
注：
10020202美元户用斜体表示帐面金额是外币金额，输入1211原材料的数量余额，对应辅助核算的科目首先点击“辅助核算初始”录入辅助核算有关数据，系统自动汇总到科目上。
四、其他初始设置
1、凭证类型（初始---凭证）
类型凭证字
记帐凭证记
2、结算方式（初始——出纳）
方式编号方式名称是否进行支票管理
01现金支票是
02转帐支票是
03商业承兑汇票否
04银行承兑汇票否
五、帐务日常业务处理
（一）凭证处理部分：
（帐务处理子系统）
某企业本月发生业务如下，在财务软件中录入这些凭证，并将录入的凭证进行复核、记帐。
注：
1.（）内的为台帐要素；
2.〈〉内的为核算对象；
3.“”中的为“单位往来”中的单位。
1、提现金。
借：
1001现金800.00
贷：
100201银行存款——工行800.002、付生产车间修理费。
410504制造费用——修理费250.00
1001现金250.003、李力报差旅费250.00元。
550204管理费用——差旅费250.00
贷：
1001现金250.00
4、从国外进口原材料25吨，每吨价格为600美元，共计15000.00美元，当日市场汇率为1美元=8.70元人民币，进口关税为49800元人民币，支付进口增值税22185元人民币，货款由外币存款支付，进口关税及增值税由银行存款人民币户支付。
转帐支票号0298
121101原材料——原料及主要材料180,300.00（25*600.00*8.70+49800）
21710101应交税金—应交增值税—进项税22,185.00贷：
10020201银行存款—中行—人民币户71,985.00
10020202银行存款—中行-美元户130,500.00
5、华东代表处销售甲产品收入17100.00元，销项税2907.00元，银行收款。
转帐支票号2188
100201银行存款—工行20,007.00
510101主营业务收入—甲产品—<
太原代表处>
17,100.00
21710105应交税金—应交增值税—销项税2,907.00
6、支付广告费20000.00元。
转帐支票3001
〈太原代表处〉8,000.00
〈成都代表处〉6,000.00
〈西安代表处〉6,000.00
550103营业费用—展览广告费
100201银行存款—工行20,000.00
7、销售甲产品，收入85470.00元，销项税14530.00元，但未收货款。
1131应收帐款—“济南造纸厂”100,000.00
21710105应交税金—应交增值税—销项税14,530.00
510101主营业务收入—甲产品—〈太原代表处〉85,470.00
8、购买燃料10吨,每吨252.00元,共计2520.00元，已入库，增值税428.40元，其中运费200.00元，帐单已到，银行划付。
转帐支票号2222
借：
121104原材料—燃料2,720.00
21710101应交税金—应交增值税—进项税428.40
100201银行存款—工行3,148.40
9、收辅助材料100吨,每吨223.00元,共计22300.00元，增值税3791.00元，材料验收入库，货款暂欠。
121101原材料—辅助材料22,300.00
21710101应交税金—应交增值税—进项税3,791.00
2121应付帐款—“潍坊机械设备公司”26,091.00
10、企业新建办公楼，建筑一公司购入各种建筑材料共计15000元，银行已付款。
转帐支票号2212
借：
160301在建工程—材料费（办公楼）15,000.00
贷：
100201银行存款—工行15,000.00
11、在建工程一月份耗用人工费计90000元。
160302在建工程—人工费90,000.00
2151应付工资90,000.00
12、购入某公司股票2000股，每股6.5元，计13000.00元，其中含已宣告分派尚未发放的股利，每股0.50元计1000.00元，同时付手续费160.00元，皆以银行存款付讫（用转帐支票），作短期投资处理。
110101短期投资—股票投资12,160.00
113303其他应收款—应收股利1,000.00
100201银行存款—工行13,160.00
13、收到华东机械厂所欠购甲产品货款10000元。
100201银行存款－工行10,000.00
1131应收帐款－“华东机械厂”（业务号HJ011）5,000.00
（业务号HJ023）1,500.00
（业务号HJ019）3,500.00
14、企业建工程楼，购入施工材料430000元，银行已付款。
160301在建工程—材料费—（办公楼）18,000.00
－（宿舍楼）25,000.00
100201银行存款—工行（转帐支票号4732）18,000.00
100201银行存款-工行（转帐支票号2526）25,000.00
15、根据领料凭证汇总表，做如下凭证。
4101010101生产成本—基本生产成本—甲产品—直接材料54,000.00
4101010201生产成本—基本生产成本—乙产品—直接材料20,000.00
550206管理费用—修理费6,000.00
121101原材料—原材料及主要材料60,000.00（600）
121102原材料—辅助材料12,000.00（120）
121104原材料—燃料8,000.00（80）
括号中的为数量
16、出口销售乙产品1000件,每件单价400美元,，当日市场汇率为1美元=8.88元人民币,货款已收到.
（为简化会计处理,有关出口关税及增值税略）
10020202银行存款—中行-美元户3,552,000.00（1000*400*8.88）
510102主营业务收入—乙产品—〈西安代表处〉3,552,000.00
17、支付银行手续费200元。
550302财务费用－手续费200.00
1001现金200.00
18、销售乙产品，收入95100.00元，销项税16167.00元，但未收货款。
1131应收帐款—“济南造纸厂”111,267.00
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