能源集团财务授权管理制度实施细则.docx

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能源集团财务授权管理制度实施细则

久泰能源集团

财务授权管理制度实施细则

第一条为加强久泰能源集团财务授权管理的实施，规范财务授权审批，提高财务运作效率，根据《久泰能源集团财务授权管理制度》（以下简称《财务授权管理制度》）第二十一条之规定，制定本实施细则。

第二条《财务授权管理制度》第二条规定的“集中管理”是指财务审批权限由集团统一集中管理，任何单位和个人不得擅自行使审批权；“授权审批”是指被授权人在授权权限内行使审批权，XX不得审批，不得越权审批。

第三条《财务授权管理制度》第四条明确规定了分级授权管理体系。

上市公司董事局可以授权给执行委员会；执行委员会可以授权给集团总裁；集团总裁可以书面授权给集团副总裁、总裁助理、各公司或各中心总经理、以及集团总裁认为可以授权的相关人员，被集团总裁授权人员不得再将审批权限下放。

第四条《财务授权管理制度》第四条规定的“审批人不能审批与自己有关事项或费用”，是指审批的事项与自己有关（如：

公司总经理审批自己的费用，无论由谁经办），或事项本身在形式上与审批人无关，但因事项与审批人存在利益关系（如：

审批人的近亲属与公司签订的合同）。

第五条《财务授权管理制度》第五条规定的“阶段性授权”应为书面授权，且由集团总裁亲自签署阶段性授权审批书（格式见附表）。

第六条《财务授权管理制度》第九条规定应由集团总裁一支笔审批的业务包括：

（一）购置车辆：

包括各类货车、轿车、摩托车、压路机、搅拌车、推土机、铲车等机动车辆的购置。

（二）购置的无形资产：

包括土地使用权、专利权、商标使用权、水资源费、探矿权、采矿权、技术转让费、软件使用权等。

（三）各种赞助、捐赠：

包括各类赞助及赞助性质的费用、各类捐赠及捐赠性质的费用、各类馈赠、走访费用。

（四）广告费：

包括电视广告、广播广告、报刊广告、杂志广告、户外广告等。

（五）集团年度资金收支平衡预算。

（六）非流动资产报废或处置：

包括货固定资产、无形资产、长期投资等资产的盘亏、报废及对外销售。

（七）外部会议费包括外单位组织的各类贸易洽谈会、行业（或协会）会议费用。

（八）归还存量银行借款（含承兑）：

归还后不能等额办理的。

（九）应由集团总裁一支笔审批的其他事项，指集团总裁认为不在上述范围内还应由其审批的其他事项。

第七条集团总裁特别授权

1、集团总裁特别授权给行政管理中心总经理审批集团各管理中心0.5万元以下的费用。

2、集团总裁特别授权各公司财务部部长（设财务副总的公司为财务副总）、财务管理中心预算管理部部长审批不超过5000元的内部职工借款，仅在总经理出发期间行使该项特别授权。

第八条生产型公司、建设期间的公司按“各公司授权审批表”规定的授权审批；集团管理中心、非生产型公司、非建设期间的筹建公司按“各中心授权审批表”规定的授权审批。

第九条《财务授权管理制度》第十条授权审批表规定项目，包括：

（一）资本性支出

1、购置生产设备、土建安装及对外投资：

（1）购置生产设备是指与生产有直接关系的设备，包括机械设备、电子设备等。

（2）土建安装包括土建项目、装饰装修项目、道路桥梁涵洞项目、路面硬化、坑道项目、矿井项目、设备电器仪表安装、管道安装、防腐保温、给排水、弱电强电照明、消防工程、绿化工程等。

（3）对外投资是指对集团外设置新的子公司、追加投资、股票投资等股权性投资。

2、非生产设备及资本性费用

（1）非生产设备是指与生产没有直接关系的设备，包括后勤管理部门及生产管理部门使用的设备。

（2）资本化费用包括环评费、安评费、水土保持费、勘探勘察费、检测检疫费、项目评估费、项目审计费、项目服务费等。

3、非流动资产处置：

包括固定资产、无形资产、在建工程、长期投资等长期资产的出售、出租。

（二）融资支出

1、获得授信额度是指从金融机构获得办理银行贷款、银行承兑、信用证等业务的授信额度。

2、资产抵押是指为了举债、获取信用额度所提供的公司资产抵押。

3、对外担保是指对集团子公司以外的公司提供担保。

4、融资利率是指在金融机构和其他单位获取借款应付的资金成本率。

5、归还银行贷款（含承兑）是指归还后不能再办理的，或不能全额办理的。

6、融资费用是指与融资相关的承诺费用、保险费用、顾问费用、咨询费用等。

7、利息支出包括借款利息、贴现利息。

8、手续费：

包括承兑手续费、借款公证费、工本费、汇款手续费、印花税等。

（三）生产性支出

1、采购甲醇、煤炭，指从集团外部购买甲醇、原料煤和电煤。

2、购置低值易耗品是指不能列作固定资产且单价高于100元的物品。

3、采购辅助及修理材料、电费、蒸汽

（1）辅助材料是日常耗用的五金材料、备品备件、劳保物品、用品用具等。

（2）修理材料包括日常修理、设备保养用材料。

（3）电费、蒸汽费用指生产用的电费、蒸汽费用。

4、存货的盘亏、报废：

指在资产清查过程中出现的存货盘亏、损坏报废等。

5、其他生产性开支：

指不在以上项目内的其他生产性开支，如采购原料、销售产品发生的运输费用等。

（四）非生产性支出

1、各公司总经理费用：

各公司总经理发生的所有费用。

2、招待费用：

包括内部招待费和外部招待费。

招待费与礼品费不能严格划分的，按招待费处理。

3、差旅费用：

包括职工出差发生的车船飞机票、出差补助、住宿费，不包括与出差有关的招待费、礼品费。

4、办公费用：

包括办公用品用具费、打印文印耗材、邮递传真费等。

5、车辆费用：

是指一辆车或一次发生的费用（公司自有运货车发生的运货费用属于运输费用），包括车辆保险费、车辆年检费、车船使用税、加油费、维修费、过桥过路费、停车费等。

任何违章罚款，不得报销。

集中预付的加油卡款各公司可在3万元内行使审批权。

6、行政事业收费：

是指行政事业单位收取的各类费用，主要包括排污费、检测费、检验费、各类证照费、人防费等费用。

7、大修费用包括设备大修、房屋维修、旧房屋重新装饰等费用。

8、促销费用：

指在销售过程中发生的样品费、客户返利等所有促销费用。

9、其他非生产性开支指不包括在以上范围内的、其他非生产性费用。

（五）赊销政策

1、赊销政策指在产品销售过程中采取赊销货款的时间和额度。

2、坏账处置指应收账款、预付账款、其他应收款中不能收回的部分。

（六）职工薪酬、福利

岗位工资津贴福利标准包括职工岗位工资、奖金、津贴、补贴、车间工人的计件工资、销售人员的提成工资、各类职工福利、社会保障费（如五险一金）、职工教育经费、工会经费、辞退职工支出以及非货币性福利等标准。

（七）上交税费

上交税费是指上交各类税费，包括缴纳当月实现税费、缴纳欠税及预交税费。

（八）职工借款

职工是指正式在编人员，且仅限于因公借款。

第十条《财务授权管理制度》第十一条第一款第一项各公司的审批流程完成后，由该公司分管财务的副总经理（未设副总经理的公司由总经理行使该项职能）最后付款时根据资金情况进行审核付款。

第十一条《财务授权管理制度》第十一条第一款第二项各中心的审批流程中，主管中心总经理指被集团总裁授权的中心总经理；今后集团总裁授权按“专项授权审批书”进行授权。

第十三条《财务授权管理制度》第十一条规定的审批流程，各公司根据自己的业务需要设计“支付款/报销审批单”，至少应包括所列的经办人、审核人、审批人，也可参照附件格式。

第十四条《财务授权管理制度》第十二条第一款规定各公司授权外审批事项，由公司财务部填报授权外审批申请书（格式见附表）。

第十五条本实施细则由集团财务管理中心负责解释、修订。

第十六条本实施细则自公布之日起执行。

附表：

专项授权审批书

编号：

被授权人

授权人

授权范围

授权期限

自年月日起，自年月日止

授权事由

授权外审批申请书

编号：

申请单位

申请内容

申请事由

申请单位财务部门意见

申请单位负责人意见

集团意见

业务主管中心总经理审核意见

总裁审批

支付款/报销审批单

年月日集团总裁：

供货单位/报销人

总经理：

项目摘要

金额（大写）

￥

付款计划

实际付款

业务部门负责人

业务分管副总

财务部门负责人

财务分管副总

经办人

附件张数（大写）

支款人（签印）