初级审计理论与实务模拟试题及答案解析1.docx
《初级审计理论与实务模拟试题及答案解析1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级审计理论与实务模拟试题及答案解析1.docx（50页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
初级审计理论与实务模拟试题及答案解析1
初级审计理论与实务模拟试题及答案解析
（1）
（1/30）单项选择题
第1题
【真题（初级）】下列有关审计风险的表述中，正确的是（）。
A.审计风险就是指重大错报风险
B.审计风险仅存在于审计报告编制阶段
C.审计风险可分为固有风险和控制风险两种
D.审计风险虽然存在，但可以加以控制
下一题
（2/30）单项选择题
第2题
【真题（初级）】审计机关应归入项目审计档案文件材料中，其正确的排列顺序是（）。
A.立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料、备查性文件材料
B.备查性文件材料、立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料
C.结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、备查性文件材料
D.证明性文件材料、结论性文件材料、立项性文件材料、备查性文件材料
上一题下一题
（3/30）单项选择题
第3题
【真题（初级）】下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是（）。
A.销货单
B.销货合同
C.销货发票
D.客户订货单
上一题下一题
（4/30）单项选择题
第4题
【真题（初级）】按照内部控制要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（）。
A.会计
B.出纳员
C.销售人员
D.仓库保管员
上一题下一题
（5/30）单项选择题
第5题
【真题（初级）】审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。
A.检查不相容职责是否分离
B.审查销售退回的合理性
C.证实营业收入的真实性
D.证实营业收入的完整性
上一题下一题
（6/30）单项选择题
第6题
【真题（初级）】下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是（）。
A.采用肯定式函证
B.相关内部控制有缺陷
C.应收账款占资产总额比重较低
D.以前年度函证结果良好
上一题下一题
（7/30）单项选择题
第7题
【真题（初级）】审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是（）。
A.向债务单位函证
B.重新计算应收账款账户余额
C.询问会计人员
D.对应收账款账户余额进行分析性复核
上一题下一题
（8/30）单项选择题
第8题
【真题（初级）】在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（）。
A.订购单
B.验收单
C.请购单
D.付款凭单
上一题下一题
（9/30）单项选择题
第9题
【真题（初级）】被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（）。
A.由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
B.建立付款审批制度
C.由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账
D.货款到期立即支付
上一题下一题
（10/30）单项选择题
第10题
【真题（初级）】下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（）。
A.采购人员负责审批采购申请
B.采购人员审批并代表本单位签订采购合同
C.验收人员填制验收单
D.仓库保管人员负责验收货物
上一题下一题
（11/30）单项选择题
第11题
【真题（初级）】下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（）。
A.以虚假发票入账
B.滥用会计政策
C.误报或隐瞒交易
D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销
上一题下一题
（12/30）单项选择题
第12题
【真题（初级）】对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的（）。
A.所有权
B.存在性
C.变动的合理性
D.计价
上一题下一题
（13/30）单项选择题
第13题
【真题（初级）】为了证实实存于被审计单位的同定资产的所有权，审计人员应重点审查的是（）。
A.固定资产总账
B.固定资产明细账
C.契约、产权证明书、发票等凭证
D.固定资产和累计折旧分类汇总表
上一题下一题
（14/30）单项选择题
第14题
【真题（初级）】对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的（）。
A.所有权
B.存在性
C.变动的合理性
D.计价
上一题下一题
（15/30）单项选择题
第15题
【真题（初级）】在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（）。
A.订购单
B.验收单
C.请购单
D.付款凭单
上一题下一题
（16/30）单项选择题
第16题
【真题（初级）】在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止（）。
A.不合格产品入库
B.生产计划不合理
C.篡改会计记录
D.多领材料
上一题下一题
（17/30）单项选择题
第17题
【真题（初级）】审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的（）。
A.真实性
B.所有权
C.完整性
D.计价正确性
上一题下一题
（18/30）单项选择题
第18题
【真题（初级）】审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的（）。
A.总体合理性
B.截止期正确性
C.所有权
D.分类正确性
上一题下一题
（19/30）单项选择题
第19题
【真题（初级）】下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是（）。
A.对成本进行分析性复核
B.审查有关支出是否经过授权
C.审查被审计单位是否制订了成本计划
D.观察存货的盘点
上一题下一题
（20/30）单项选择题
第20题
【真题（初级）】下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是（）。
A.产量与工时记录
B.材料费用分配表
C.存货盘点报告表
D.应收账款明细表
上一题下一题
（21/30）单项选择题
第21题
【真题【初级）】对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。
A.薪酬计算是否正确
B.职工福利费的提取是否正确
C.薪酬费用账务处理是否正确
D.薪酬结算和发放职责是否分离
上一题下一题
（22/30）单项选择题
第22题
【真题（初级）】审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是（）。
A.检查应付职工薪酬的总体合理性
B.审查工资总额的真实性
C.检查工资结算的完整性
D.证实工资分配的正确性
上一题下一题
（23/30）单项选择题
第23题
【真题（初级）】根据筹资和投资循环内部控制要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是（）。
A.公司的总经理
B.公司的财务部门
C.公司的审计部门
D.公司的最高权力机构
上一题下一题
（24/30）单项选择题
第24题
【真题（初级）】审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明（）。
A.机器设备是否归投资者所有
B.机器设备的可用性
C.机器设备折旧计提的正确性
D.机器设备是否存在担保情况
上一题下一题
（25/30）单项选择题
第25题
【真题（初级）】审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的（）。
A.真实性
B.合法性
C.效率性
D.完整性
上一题下一题
（26/30）单项选择题
第26题
【真题（初级）】审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致，是为了证实被审计单位是否遵循了（）。
A.一贯性原则
B.实际成本计价原则
C.稳健性原则
D.重要性原则
上一题下一题
（27/30）单项选择题
第27题
【真题【初级）】下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是（）。
A.固定资产盘亏
B.违约金
C.公益性捐赠
D.业务招待费
上一题下一题
（28/30）单项选择题
第28题
下列有关我国国家审计的表述中，错误的是（）。
A.国家审计与其他经济监督可以相互替代
B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据
C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安排
D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分
上一题下一题
（29/30）单项选择题
第29题
下列有关详查法的表述中，正确的是（）。
A.与全部审计的含义相同
B.适用于业务复杂、业务量大的单位
C.既可以用顺差法，也可以用逆查法
D.具有审计重点突出、针对性强的特点
上一题下一题
（30/30）单项选择题
第30题
下列各项中，符合授权审计要求的是（）。
A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计
B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计
C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计
D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计
上一题下一题
（1/20）多项选择题
第31题
【真题（初级）】下列各项中，属于我国审计机关职责的有（）。
A.对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督
B.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督
C.对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督
D.对内部审计工作进行领导与监督
E.对社会审计机构出具的所有审计报告进行核查
上一题下一题
（2/20）多项选择题
第32题
【真题（初级）】下列各项中，属于我国审计机关职责的有（）。
A.对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督
B.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督
C.对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督
D.对内部审计工作进行领导与监督
E.对社会审计机构出具的所有审计报告进行核查
上一题下一题
（3/20）多项选择题
第33题
【真题（初级）】下列关于我国内部审计的表述中，正确的有（）。
A.法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构
B.内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作
C.内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责
D.内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据
E.内部审计机构可以追究违法违规的单位和人员的行政责任和民事责任
上一题下一题
（4/20）多项选择题
第34题
【真题（初级）】下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有（）。
A.对审计工作底稿进行分级复核
B.对审计人员进行定期培训
C.对审计报告进行复核
D.对被审计单位提出完善内部控制的建议
E.对审计人员的独立性进行监督
上一题下一题
（5/20）多项选择题
第35题
【真题（初级）】下列有关审计目标的提法中，正确的有（）。
A.审计目标是审计行为的出发点
B.审计目标在不同历史时期是相同的
C.根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型
D.审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次
E.审计目标对审计全过程都有影响
上一题下一题
（6/20）多项选择题
第36题
【真题（初级）】审计标准的特点包括（）。
A.重要性
B.层次性
C.时效性
D.可靠性
E.地域性
上一题下一题
（7/20）多项选择题
第37题
【真题（初级）】下列有关审计证据质量特征的表述，正确的有（）。
A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好
B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信
C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性
D.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据的具体环境
E.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性
上一题下一题
（8/20）多项选择题
第38题
【真题（初级）】下列有关审计证据充分性的表述中，正确的有（）。
A.充分性是审计证据的质量特征之一
B.充分性就是要求审计证据越多越好
C.充分性是指审计证据的数量足以证明审计事项并支持审计意见
D.充分性是指审计证据本身的真实性
E.充分性就是要求审计证据与审计目标之间紧密相关
上一题下一题
（9/20）多项选择题
第39题
【真题（初级）】下列有关顺查法的提法中，正确的有（）。
A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B.审计人员沿着原始凭证→记账凭证→会计账簿→财务报表的顺序进行审查
C.方法简单、易于掌握
D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
上一题下一题
（10/20）多项选择题
第40题
【真题（初级）】为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有（）。
A.投资协议
B.资产评估证明
C.公司章程
D.出资证明
E.盈余公积明细表
上一题下一题
（11/20）多项选择题
第41题
【真题（初级）】下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。
A.出纳员记录现金总账
B.出纳员记录应收账款明细账
C.内部审计人员定期监盘库存现金
D.主管会计同时保管支票与印章
E.主管会计编制银行存款余额调节表
上一题下一题
（12/20）多项选择题
第42题
【真题（初级）】下列关于监盘的说法中正确的是（）。
A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
C.监盘可以证实资产的所有权
D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
E.监盘不能验证资产的完整性
上一题下一题
（13/20）多项选择题
第43题
【真题（初级）】控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括（）。
A.管理当局的观念和经营风格
B.组织结构的设置
C.员工的素质
D.人事政策
E.审计风险的评估
上一题下一题
（14/20）多项选择题
第44题
【真题（初级）】下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有（）。
A.人力资源制度
B.对交易和事项的独立检查
C.对控制的日常监督
D.实物控制
E.管理当局的理念
上一题下一题
（15/20）多项选择题
第45题
【真题（初级）】下列各项中，属于职责分工控制活动的有（）。
A.所有业务执行均需经过授权
B.资产的保管与账实核对相分离
C.凭证应预先连续编号
D.业务的执行与记录相分离
E.对资产进行定期盘点
上一题下一题
（16/20）多项选择题
第46题
【真题（初级）】审计人员对内部控制进行调查了解的方法有（）。
A.查阅相关文件
B.分析性复核
C.询问相关人员
D.观察业务活动
E.检查内部控制执行过程中生成的记录
上一题下一题
（17/20）多项选择题
第47题
【真题（初级）】下列内部控制措施中，属于预防式控制的有（）。
A.会计与出纳岗位分离
B.授权审批
C.会计记录核对
D.实物盘点
E.职责分工
上一题下一题
（18/20）多项选择题
第48题
【真题（初级）】下列各项中，属于审计机关审计结果公告的内容有（）。
A.审计发现的问题
B.审计处理情况及建议
C.审计组的人员构成
D.被审计单位的基本情况
E.审计发现问题的整改情况
上一题下一题
（19/20）多项选择题
第49题
【真题（初级）】我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括（）。
A.经济性
B.效率性
C.效果性
D.合规性
E.充分性
上一题下一题
（20/20）多项选择题
第50题
【2010年真题（初级）】下列有关绩效审计的表述中，正确的有（）。
A.绩效审计是对资源管理和使用的有效性进行的检查和评价
B.绩效审计常用的分析方法有定量分析和定性分析两类
C.绩效审计与财政财务审计在审计证据质量特征方面存在根本差别
D.绩效审计可以利用外部专家工作
E.绩效审计的评价标准因具体审计目标不同而不同
上一题下一题
（51~55/共15题）综合分析题
（一）资料
2016年3月，某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。
有关生产与存货循环审计情况和资料如下：
1．为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：
（1）检查生产通知单是否连续编号。
（2）检查直接材料计价方法是否恰当。
（3）抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准。
（4）计算近3年毛利率并进行趋势分析。
2．通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3．审计人员对乙公司存货进行监盘，做法为：
（1）审计人员独立制订盘点计划。
（2）乙公司成立盘点小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行。
（3）对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实。
（4）对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询相关专家。
4．审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短缺了200公斤，乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领用料单尚未提交财会部门。
5．乙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算，审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录，B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映：
（1）12月1日，结存5000件，总成本为3500万元。
（2）12月15日，入库3000件，单位产品成本为0．75万元。
（3）12月20日，销售6000件，结转主营业务成本4150万元。
（4）12月31日，结存2000件，总成本为1600万元。
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案
第51题
“资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为（）。
A.检查生产通知单是否连续编号
B.检查直接材料计价方法是否恰当
C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准
D.计算近3年毛利率并进行趋势分析
第52题
针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为（）。
A.产品销售价格降低
B.产品销售数量增长
C.产品单位生产成本降低
D.产成品发出计价方法变动
第53题
“资料3”中，审计人员监盘存货的做法中恰当的为（）。
A.审计人员独立制订盘点计划
B.乙公司成立盘点小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行
C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实
D.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询相关专家
第54题
针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为（）。
A.直接认定账实不符
B.审查A材料明细账记录
C.审查该批材料的领用单
D.直接要求调减A材料明细账
第55题
针对“资料5”，审计人员初步认定2015年度财务报表生产的影响为（）。
A.多计存货200万元，虚增营业利润200万元
B.少计存货200万元，虚减营业利润200万元
C.多计存货100万元，虚增营业利润100万元
D.少计存货100万元，虚减营业利润100万元
上一题下一题
（56~60/共15题）综合分析题
（一）资料
2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支情况进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：
（1）生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制订筹资计划。
（2）以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行。
（3）重大投资项目决策前，需要进行可行性研究。
（4）对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告做出相关账务处理。
2．在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：
（1）检查相关文件证实举债业务职责分工情况。
（2）询问财会部门人员是否与债权人定期对账。
（3）向债权人函证负债金额，分析函证结果差异。
（4）检查举债筹资手续是否齐全。
3．审计人员在分析所有者权益变动项目时发现，2015年年末丙公司资本公积余额较上年明显减少，会计人员解释主要原因是：
2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有所增加，向股东分配了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。
4．审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。
审计人员拟实施以下审计程序：
（1）索取相关专利权证书。
（2）检查丙公司与A公司签订的投资协议。
（3）向有关部门查询该项专利技术的所有权。
（4）分析该项无形资产的摊销方法是否恰当。
5．审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始日租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515．42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同期间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：
（1）借：
固定资产——融资租入固定资产 5154200
财务费用845800
贷：
长期应付款——应付融资租赁款 6000000
（2）借：
管理费用 10000
贷：
银行存款 10000
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
第56题
“资料1”中，不符合内部控制要求的为（）。
A.生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制订统筹计划
B.以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行
C.重大投资项目决策前，需要进行可行性研究
D.对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告做出相关账务处理
第57题
针对“资料2”，审计人员拟实施的程序中，属于举债筹资业务内部控制测试程序的为（）。
A.检查相关文件证实举债业务职责分工情况
B.询问财会部门人员是否与债权人定期对账
C.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异
D.检查举债筹资手续是否齐全
第58题
针对“资料3”，审计人员认为丙公司会计人员的解释中合理的为（
升级会员 