纳税会计练习题二及答案Word文件下载.docx

纳税会计练习题二及答案Word文件下载.docx

《纳税会计练习题二及答案Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税会计练习题二及答案Word文件下载.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

Ｂ．借：

应交税金――应交消费税贷：

5.将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。

A．（成本＋利润）÷

（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷

（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷

（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷

（1＋增值税税率或征收率）

6.下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。

A.按行业设计税目税率B.征收面广、税负低C.营业税是价内税D.营业税是中央税

7.下列项目不属于营业税的价外费用的是（）。

A.价外收取的基金B.价外收取的手续费C.价外收取的集资费D.支付给客户的广告费

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）。

A.10%B.35%C.12%D20%

9.在《个人所得税法实施条例》中，不在规定附加费用的范围的是（）。

A.在境内外企工作并且取得工资、薪金的人员B.在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人C.应

聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家D.应邀出国讲学的中国教授

10.下列房地产转让行为中，不需交纳土地增值税的是（）。

A.某国家机关将房产无偿拨给下属事业单B.出售国有土地使用权C.某国有企业以房产对外投资，参股分红

D.某国有企业与一外资企业合作建房后出售二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1．下列属于兼营行为的有（）。

A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输D．运输企业既销售货物又负责运输

2．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．用于应税项目的应税劳务的进项税额B．用于免税项目的应税劳务的进项税额C．用于集体福利的购进货物的进项税额D．用于非

正常损失的在产品的购进货物的进项税额

3．下列说法正确的有（）。

A．凡是征收消费税的货物都征收增值税B．凡是征收增值税的货物都征收消费税C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D．应税消费品征收消

费税的，其税基含有增值税

4．下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐

助国家指定的慈善机构的应税消费品

5．对于邮电业务，不应征收营业税的有（）。

Ａ．邮政部门销售集邮商品Ｂ．集邮商品的生产、调拨Ｃ．个人发行报刊Ｄ．电信部门销售移动电话

6．下面收入为免税收入的有（）

A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B．国债利息收入C．符合条件的非营利组织的收入

D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

7．通过“营业税金及附加”科目核算的税种有（）A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.教育附加费

8.下列收入中属于应征城市维护建设税的有（）。

Ａ．管道运输取得的收入Ｂ．计入资本公积的收入Ｃ．寺庙出售纪念品的收入Ｄ．商场销售彩电的收入

9．土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（）

A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.企业所得税

10.下列属于房地产开发费用的项目有（）A．房地产开发公司职工工资B．房地产转让的过户手续费C．房地产销售费用D．房地产开发项目贷款利率

三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）

1．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我国个人所得税的居民纳税人。

（）

2．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。

如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。

（）

3．纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计税。

4．纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。

5．随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。

6．运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的，营业额应为全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额。

7．资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，包括自创商誉。

9．工薪所得是非独立个人劳务取得的报酬，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。

10．资源税须对应税资源在每一流转环节计算征收。

四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）

1．简述纳税会计与财务会计的联系与区别。

2．应纳税所得额与会计利润的区别和联系有哪些？

举例说明.3．什么是永久性差异、暂时性差异？

五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）

1．某工业企业为增值税一般纳税人，原材料成本的核算采用实际成本法，增值税税率为17%。

（1）从A厂购入甲材料，取得的增值税专用发票上注明的价款100000元，税款17000元，款项以银行存款支付。

（2）开出转账支票预付B厂甲材料款30000元。

（3）从国外进口一批乙材料，材料已验收入库，材料成本为1000000元，应纳关税150000元，消费税50000元。

款项以银行存款支付。

（4）从C厂购入丙材料，收到的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元，货款已支付，货物尚未收到。

（5）购入的丙材料运到，验收时发现与合同不符而全部退货并取得当地主管税务机关开具的证明单送交C厂，代垫退货运杂费800元。

（6）收到C厂开来的红字增值税专用发票及款项。

（7）从D厂购入丁材料，采用验单付款，收到的D厂转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上列明数量400公斤，单价每公斤60元，增值税进行税额4080元。

（8）丁材料运到并验收入库，发现短缺20公斤，其中5公斤为定额内损耗，其余为非定额内损耗，原因待查。

（9）收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该企业生产经营用电和职工生产用电是一个电表，所以，增值税专用发票的增值税额中有属于职工个人消费的部分。

本月电价20000

元，其中：

生产用电的电价为18000元，职工生活用电的电价是2000元。

电力公司开来的增值税专用发票，电价20000元，税额3400元，价税合计23400元。

该企业对职工个人

用电部分，在发工资时扣回。

（10）接受S厂以原材料甲进行的投资，开来的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元，直接将货物送到仓库验收入库。

（11）接受W厂投资的丙材料，增值税专用发票上列明价款40000元，税额6800元，材料已验收入库。

（12）购入不动产在建工程用材料，取得的增值税专用发票上注明的价款50000元，税款8500元。

款项已以银行存款支付。

要求：

根据上述资料，作出相应的会计分录。

2、A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工，将生产应税消费品乙产品所用原材料委托C企业加工，A公司、B、C企业均为一般纳税人，增值税税率为17％。

（1）7月1日从B企业收回的应税消费品用于直接销售，提货时受托方代扣代缴消费税5000元，以用银行存款支付。

（2）7月5日从C企业收回的应税消费品用于连续生产乙应税消费品，提货时受托方代扣代缴消费税2500元。

以用银行存款支付。

代缴的消费税按规定准予抵扣。

（3）7月12日将此次生产的乙产品全部销售，售价100000元（不含增值税），甲产品消费税税率为10％。

货款尚未收到。

（4）8月1日，以银行存款上交上月就交的消费税。

编制A公司有关会计分录。

《纳税会计》模拟练习题第三套

三、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）

1.犯骗出口退税罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款罚金（）。

A.1倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以下C.10000元D.5倍以上

2.实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（）。

应交税金――应交增值税贷：

应交税金――未交增值税

银行存款Ｃ．借：

应交税金――应交增值税（已交税金）贷：

应交税金――应交增值税（已交税金）

3.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。

Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元

4.进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（）。

Ａ．“应交税金”贷方Ｂ．“主营业务税金及附加”借方Ｃ．“应交税金”借方Ｄ．“物资采购”借方

5.下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。

6.甲企业2021年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（）。

A.150B.200C.50D.100

7.某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人。

2021年5月该专家取得工资、薪金收入18000元，该专家应纳个人所得税为（月纳税所得额

为5000―20000元的，税率为20%，速算扣除数为375元）（）。

A.2585B.3225C.2265D3175

8.纳税人申报土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。

A.工商执照原件B.税务登记证原件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书

9.进口关税计税方法有（）。

Ａ．从量定额计税Ｂ．从价定率计税Ｃ．核定税额计税Ｄ．从量定额和从价定率同时采用的复合计税

10.下列地区中不征收房产税的是（）。

A.城镇B.农村C.县城D.建制镇和工矿区四、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）

1.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（）。

A．将自产的设备作固定资产使用B．将外购的货物用于职工福利C．食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D．将外购

的货物用于分配给投资者

2.增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（）。

A．销售货物支付的运输费用和建设费B．外购货物支付的运输费用和建设费C．向小规模纳税人购买农业产品的支出D．向农业生产单位购买免税农产品的支出

3、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。

A．酒精B．保健食品C．化妆品D．乘用车

4、下列情况中属于自制应税消费品的为（）。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助加工的应税消费品

C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

5.下列混合销售行为中应征营业税的有（）。

Ａ．商场卖货并负责运输和统一核算Ｂ．商场卖货并负责安装调试和统一核算Ｃ．影院销售饮料Ｄ．音乐茶座销售点心等小吃

6.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除（）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.与经营活动无关的无形资产C.自创商誉。

D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

7.除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）。

A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

8．某纳税人下列所得在计算个人所得税应纳税所得额时实行费用定额扣除的有（）。

A．财产转让收入8000元B．劳务报酬800元C．中奖所得1000元D．承包（不拥有所有权）费2000元

9.下列工资薪金应计入应纳税所得额的有（）。

A．交通费补贴B．年终加薪C．交纳住房公积金的工资D．政府特殊津贴

10.下列房地产转让行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.某国家机关将房地产无偿下拨给下属事业单位B.出租房产C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D.某国有企业与一外国企业合作建房后出售

1.一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。

2.未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。

3.工业生产企业和商贸企业委托外贸企业出口应税消费品，可按规定办理出口退税。

4.单位和个人将不动产无偿赠予他人，因未取得收入，所以不征营业税。

5.按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

6.偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。

7.支付工资、薪金所得的单位，在支付款项时，无论是内企业代为负担还是由个人自己负担，均借记“应付工资”，贷记“应交税金――应交个人所得税”。

8.因国家建设需要征用、收回的房地产免征土地增值税。

9.王某将他价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从价计征规定计算缴纳房产税。

10.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

1．简述货物发生非正常损失时其进项税额的处理方法。

2．我国土地增值税，从其课征制度来看具有哪几个主要特点？

3．按照企业所得税法规定，企业的免税收入有哪些？

1．某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）从国内某汽车制造厂购入小轿车20辆，价款为300万元，汽车制造厂已依9%的税率计算缴纳消费税27万元，增值税51万元。

外贸进出口

公司用银行存款支付了货款，并将该批汽车出口到某国，按规定申请办理消费税出口退税。

2．光华企业是2021年1月1日注册成立的公司，适用的所得税税率为25％。

2021年度有关所得税会计处理的资料如下：

（1）本年度实现税前会计利润200万元；

（2）取得国债利息收入20万元；

（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元；

（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元；

5）计提存货跌价准备10万元

（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值

与会计规定相同，折旧费用全部计入当年损益。

（2021年度除上述事项外，无其他纳税调整事项）

（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税。

（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额。

（3）计算应计入当期损益的所得税费用，并做出相关的会计

分录。

《纳税会计》模拟练习题第四套

五、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）

1.纳税会计以下列哪个选项为依据（）。

A.会计制度B.会计准则C.国家税收法律法规D.财务会计

2.纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（）。

A.1倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以下C.10倍以下D.5倍以上

A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额

Ａ.“应交税金”贷方Ｂ.“主营业务税金及附加”借方Ｃ.“应交税金”借方Ｄ.“物资采购”借方

5.下列属于营业税纳税人的是（）。

Ａ.从事修理业的个人Ｂ.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位Ｃ.将房产遗赠给后代的个人Ｄ.将不动产无偿赠送他人的企业

7.国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（）。

A.2240B.2360C.3200D.2500

8.某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，

则评估价格为（）。

A.200B.400C.380D.270

9.企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（）。

A.借记“物资采购”科目B.贷记“物资采购”科目C.借记“应交税金――应交资源税”科目D.贷记“应交税金――应交资源税”科目

10.缴纳城镇土地使用税时，会计上应记入的借方科目是（）。

A.制造费用B.生产成本C.管理费用D.固定资产

感谢您的阅读，祝您生活愉快。