会计职业道德习题与答案Word下载.docx
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【单选题】采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（ ）。
A.收到货款的当天
B.货物移送的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.取得索取销售款凭据的当天
【单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（ ）。
A.汽车轮胎
B.游艇
C.高档手机
D.高尔夫球及球具
【多选题】以下适用企业所得税税率为25%的企业有：
A.在中国境内的居民企业。
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
C.在中国境内设有机构、场所但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业。
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。
『正确答案』AB
企业所得税的税率
1）基本税率为25%。
适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
2）低税率为20%。
适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。
但在实际征税时，适用10%的税率。
3）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按l5%的税率征收企业所得税。
【判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。
（ ）
『正确答案』错
除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，其他组织都应按规定向税务机关办理税务登记。
【2010年·
多选题】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列单位中，应向税务机关申请办理开业税务登记的有（ ）。
A.国有企业
B.国家机关
C.个体工商户
D.从事生产、经营的事业单位
『正确答案』ACD
开业税务登记的时间基本是30日内，只有外出经营提到180日。
【2008年·
单选题】跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（ ）日内，向所在地税务机关办理注册登记。
A.15
B.30
C.60
D.180
『正确答案』B
单选题】纳税人因住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的，应向原主管税务机关中请办理（ ）。
A.开业登记
B.注销登记
C.变更登记
D.停业登记
注销税务登记先税务后工商。
时间15日。
纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。
（先注销登记，再开业登记）
【2008年·
判断题】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（ ）
注意：
开业、变更税务登记的时间基本是30日内，注销税务登记的时间基本是15日内。
【2007年·
多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有（ ）。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动
『正确答案』AC
注销税务登记的适用范围：
纳税人因经营期限届满而自动解散；
企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；
企业资不抵债而破产；
纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；
纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；
以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形
单选题】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。
A.自动注销税务登记
B.已恢复营业，实施正常的税收管理
C.自动延长停业登记
D.纳税人已自动接受罚款处理
『正确答案』B纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
【2009年·
多选题】企业应当办理税务登记的情形一般包括（ ）。
A.开业
B.增加银行账号
C.停业
D.复业
多选题】下列各项中，属于专业发票的有（ ）。
A.银行转账凭证
B.商品房销售发票
C.增值税专用发票
D.火车票
『正确答案』AD
增值税专用发票，是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。
普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
普通发票由行业发票和专用发票组成。
（1）行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；
（2）专用发票仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；
国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；
国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
单选题】在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是（ ）。
A.发票要全联一次填写
B.A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给B省纳税人在B省使用
C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章
D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票
任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则一律不得开具发票；
任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票；
不得自行扩大专业发票使用范围。
禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；
发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
填写发票应当使用中文。
民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；
外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
开具发票应当按照时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填开，即必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联或抵扣联加盖单位财务专用章或发票专用章。
多选题】下列关于普通发票开具、使用、取得事项中，说法正确的是（ ）。
B.纳税人进行电子商务可以不开具发票
C.发票可以跨省、直辖市、自治区开具
D.开具发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票
判断题】纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。
（ ）『正确答案』对
《税收征管法》规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
【2008年·
多选题】纳税申报的对象包括（ ）。
A.扣缴义务人
B.在纳税期内有应纳税款的纳税人
C.在纳税期内没有应纳税款的纳税人
D.在减税、免税期间享受减税、免税待遇的纳税人
单选题】纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税，该种申报方式被称为（ ）方式。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文
D.其他申报
单选题】税收征收管理工作的中心环节是（ ）。
A.纳税申报
B.税务登记
C.税务稽查
D.税款征收
『正确答案』D
税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。
单选题】在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（ ）。
A.经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位
B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D.无完整考核依据的小型纳税单位
查账征收——税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。
适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
多选题】税款征收方式是指税务机关根据实际情况确定的计算征收税款的方式和形式。
其中查定征收方式一般适用于（ ）的纳税单位。
A.财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务
B.账册不够健全
C.能够控制原材料或进销货
D.无完整考核依据
『正确答案』BC
查定征收——税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。
适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
判断题】定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
『正确答案』对
单选题】某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的税款200000元拖延至12月15日缴纳，根据《中华人民共和国税收征管法》规定，税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
《税收征管法》规定：
“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起（税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止），按日加收滞纳税款万分之5的滞纳金。
”
判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。
纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。
多选题】下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ）。
A.纳税人按规定应当设置账簿但未设置的
B.纳税人账目混乱
C.纳税人拒不提供纳税资料
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
《税收征管法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
【2007年·
多选题】《根据税收征管法》自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理,下列做法不正确的是（ ）。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税并加算银行同期利息
B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款
C.税务机关不予退还多缴税款
D.税务机关只退还多缴税款
『正确答案』BCD
多选题】2010年3月，甲公司财会人员工作调整，进行有关账务清理，发现有两笔收入依法纳税时税率使用错误，多缴了税款，一笔收入发生在2006年7月，当月已缴纳了该笔收入应纳的税款，一笔收入发生在2007年4月，当月也己缴纳其应纳的相关税款。
甲公司立即向税务部门申请退税。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A.2006年7月的收入因税率使用错误多缴税款可以退回
B.2006年7月的收入因税率使用错误多缴税款不能退回
C.2007年4月的收入因税率使用错误多缴税款可以退回
D.2007年4月的收入因税率使用错误多缴税款不能退回
单选题】甲公司因财务人员张某计算错误，少缴税款2万元，税务机关可以追征税款、滞纳金的时限为（ ）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
《税收征管法》规定，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；
有特殊情况的追征期可以延长到5年。
所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。
判断题】对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。
（错 ）
税收征管法》规定：
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；
在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准。
多选题】2008年10月20日，某税务机关对某酒店检查发现该酒店当年9月1日领取营业执照，未申请办理税务登记，下列说法正确的是（ ）。
A.该酒店应于领取营业执照30日内办理税务登记
B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记
C.税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定对该酒店处以罚款
D.税务机关可以吊销该酒店营业执照
单选】偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款（ ）。
A.50%以上5倍以下的罚款
B.50%以上5倍以下的罚金
C.1倍以上5倍以下的罚款
D.1倍以上5倍以下的罚金
单选题】《中华人民共和国刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，应进行的处罚是（ ）。
A.处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
B.处10年以上有划徒刑或者无期徒刑，并处10万元以上100万元以下罚金或者没收财产
C.处3年以上10年以下有划徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
D.剥夺政治权利
【多选题】下列属于国家预算构成的有（ ）。
A.中央预算
B.地方预算
C.总预算
D.部门单位预算
【单选题】《中华人民共和国政府采购法》所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（ ）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
A.财政性资金
B.非财政性资金
C.经营收入
D.捐赠收入
【多选题】我国政府采购的原则包括（ ）。
A.公正原则
B.公平竞争原则
C.公开透明原则
D.诚实信用原则
【多选题】政府采购的采购人是指依法进行政府采购的（ ）。
A.国家机关
B.事业单位
C.团体组织
D.企业
【单选题】根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（ ）。
A.公开招标方式
B.邀请招标方式
C.竞争性谈判方式
D.单一来源方式
单选题】职业道德是同职业联系在一起的，它的形成和发展是由于出现了（ ）。
A.劳动分工
B.社会分工
C.职业分工
D.专业分工
『正确答案』B
单选题】随着社会分工的需要产生的（ ）是职业道德产生的必要条件。
A.职业利益
B.职业关系
C.各种职业
D.劳动分工
『正确答案』C
职业道德是社会发展到一定历史阶段的产物，是随着社会分工的产生和发展而逐渐形成的，伴随着社会分工的需要产生的各种职业是职业道德产生的必要条件，而各种职业利益和职业关系的相互关联性则是职业道德形成的充分条件。
多选题】职业道德的特点包括（ ）。
A.专业性
B.实践性
C.继承性
D.多样性
『正确答案』ABCD职业道德的特点——专业性；
实践性；
继承性；
多样性。
多选题】职业道德的基本结构主要包括（ ）等部分。
A.职业道德情感
B.职业道德意识
C.职业道德规范
D.职业道德行为
『正确答案』BCD职业道德的基本结构可分为三部分，即职业道德意识、职业道德规范、职业道德行为。
多选题】职业道德的基本结构包括（ ）。
A.职业道德意识
B.职业道德规范
C.职业道德教育
『正确答案』ABD
多选题】职业道德意识由（ ）构成。
A.职业情感
B.职业观念
C.职业伦理
D.职业心理
『正确答案』BCD职业道德意识（内心），由职业心理、职业观念、职业伦理构成。
职业道德意识的高低，决定着人的行为是否高尚。
判断题】职业道德行为是指职业范围内明文规定或约定俗成的判断标准和行为模式。
（ ）『正确答案』错
职业道德规范——职业范围内明文规定或约定俗成的判断标准和行为模式。
是一种外在的表现形式，可以是成文的，也可以是不成文的。
判断题】职业道德的意识、行为和规范是一个整体中可任意分割的部分。
职业道德的意识、规范和行为是一个整体中三个不可分割的部分，道德意识是制定道德规范和实施道德行为的基础，道德规范是连接道德意识和道德行为的桥梁，而道德行为则是道德意识和道德规范的最终反映。
判断题】职业道德行为习惯是衡量会计人员的职业道德素质高低的重要标志。
判断题】社会主义职业道德与传统职业道德之间没有必然的关系，不具备继承性。
社会主义职业道德的特点——拓新性；
科学性；
理论和实践的统一性；
协作性。
单选题】社会主义职业道德的核心是（ ）。
A.为人民服务
B.集体主义
C.爱岗敬业
D.奉献社会
『正确答案』A社会主义职业道德的核心——为人民服务。
社会主义社会职业活动的宗旨就是为人民服务。
判断题】职业道德的基础是最终谋求整个社会的共同利益。
爱岗敬业——职业道德的基础，是社会主义职业道德所倡导的首要规范
社会主义职业道德的基本原则——集体主义。
判断题】奉献社会是职业道德的出发点和归宿。
（『正确答案』对 ）
诚实守信——做人的基本准则，也是职业道德的精髓。
奉献社会——职业道德的出发点和归宿。
多选题】会计职业道德的本质主要包括（ ）。
A.阶级性
B.继承性
C.实践性
D.社会性
『正确答案』ACD会计职业道德的本质——阶级性；
广泛的社会性。
判断题】会计职业活动是会计职业道德产生和发展的实践基础。
会计职业道德形成和发展的因素
（1）重要因素：
第一，生产力的发展和独立会计职业的出现，是会计职业道德产生的历史条件；
第二，会计职业活动是会计职业道德产生和发展的实践基础。
【2010年·
多选题】会计职业道德的产生、发展和完善受到多种因素的影响和制约，具体影响因素有（ ）。
A.经济发展水平
B.会计的职能作用
C.会计职业关系
D.会计职业规范
具体影响因素
①经济发展水平。
②会计的职能作用。
③会计职业关系。
会计职业关系是会计职业道德的调整对象，会计职业关系是会计人员和会计机构在从事会计职业活动中与本单位内外部产生的各种经济关系。
单选题】对会计工作既要讲究效率，又要重视质量，体现了会计职业道德（ ）的特征。
A.自觉性与强制性相结合
B.规范性与灵活性相结合
C.时效性与程序性相结合
D.实践性与渗透性相结合
『正确答案』C会计职业道德的特征——自觉性与强制性相结合；
会计活动与社会公众利益密切相关（在会计职业活动中，发生道德冲突时要坚持准则，把社会公众利益放在第一位）；
时效性与程序性相结合的原则（决不能因追求效率而忽视质量）。
单选题】对会计工作既要讲究效率
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