会计记凭证案例Word格式.docx
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银行存款—中行189540.00
主营业务收入—立竣一号机床 162000.00
应交税金—应交增值税（销项税额）27540.00
3日业务
收到广东电机厂委托代销的美凌Ｃ型电机并入库，美凌Ｃ型电机单价68000元，实收数量10台。
受托代销商品—美凌C型电机680000.00
代销商品款—广东电机厂680000.00
铸造车间领用生铁和铝锭。
向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。
其中立竣一号机床单价162000元，数量7台；
立竣二号机床单价90000元，数量5台，运杂费用2388元中行存款垫付，货款、税款及运费尚未收回。
应收账款—珠海东方机电公司1855668.00
主营业务收入—立竣一号机床1134000.00
主营业务收入—立竣二号机床450000.00
应交税金—应交增值税（销项税额）269280.00
银行存款—中行2388.00
业务四：
供汽车间领用煤和柴油。
业务五：
用中行存款交纳上月所得税514500元。
应交税金—应交所得税514500.00
银行存款—中行514500.00
业务六：
以现金支付职工李天明医药费76.50元。
应付福利费：
76.50
现金：
76.50
业务七：
用中行存款支付加工车间维修费1590元。
制造费用—加工车间1590.00
银行存款—中行1590.00
业务八：
以现金支付职工高原报销市内交通费60元。
管理费用—差旅费60.00
现金60.00
4日业务
根据六届二次股东大会决议，进行配股，公司对年初股份总数60000000股按10：
2进行配股，共配售12000000配，配股价为每股4元。
国信证券公司承销费为总价的3.2%。
其中国家股占55%，法人股占15%，公众股占30%。
配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。
银行存款—中行46464000.00
股本—国家股6600000.00
股本—法人股1800000.00
股本—公众股3600000.00
资本公积—股本价34464000.00
公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，租金共6000000元，每年年末付款一次，分五年平均付清。
首次付款于资产租入日支付，设备安装过程中，发生安装调试费40000元，用中行存款支付首租费与安装费。
固定资产—融资租入固定资产6040000.00
长期应付款—广东外贸公司4800000.00
银行存款—中行1240000.00
用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款30000元。
预付账款—广州钢铁厂30000.00
银行存款—中行30000.00
开出现金支票从中行账户提取现金1500元备用。
1500.00
银行存款—中行：
为了购买股票，开出转帐支票一张，将中行存款100000元转存建行帐户。
银行存款—建行：
100000.00
5日业务
公司应收到华海公司支付的利息5000元，并确认投资收益4556元，款项收入建行帐户。
应收利息—长期债权投资5000.00
投资收益—债券利息收入4556.00
长期债权投资—债券投资（溢价）444.00
银行存款—建行5000.00
向广州铝锭厂购铝锭，单价11050元，数量15吨，款项通过中行账户支付。
铝锭已验收入库，计划单价为11000元。
本业务核算材料采购：
物资采购—原材料165750.00
应交税金—应交增值税（进项税额）28177.50
银行存款—中行193927.50
本业务核算材料入库：
原材料—原料及主要材料—铝锭165000.00
材料成本差异—原材料成本差异750.00
用中行存款交纳上月增值税625500元。
应交税金—未交增值税625500.00
银行存款—中行625500.00
用中行存款缴纳上月城市维护建设税43785元、教育附加费18765元。
应交税金—应交城市维护建设税43785.00
其他应交款—应交教育费附加18765.00
银行存款—中行62550.00
用中行存款申请并缴纳本月印花税1030元。
管理费用—印花税1030.00
银行存款—中行1030.00
将建行帐户的投资款100000元存入华海证券公司。
其他货币资金—存出投资款100000.00
银行存款—建行100000.00
用存于华海证券公司的投资款购入珠海商场股票进行短期投资，实付金额为90636元。
短期投资—股票—海珠商场股票90636.00
其他货币资金—存出投资款90636.00
6日业务
根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议，发行债券。
（无须填写记帐凭证，待收到款项填写）
销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，单价75000元，货款已收到中行帐户。
银行存款—中行351000.00
主营业务收入—美凌C型电机300000.00
应交税金—应交增值税（销项税额）51000.00
业务三：
销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元，增值税额为46240元，结转产品成本。
主营业务成本—美凌C型电机272000.00
受托代销商品—美凌C型电机272000.00
业务四：
销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元，增值税额为46240元，结转营业成本。
代销商品款—广东电机厂272000.00
应交税金—应交增值税（进项税额）46240.00
应付账款—广东电机厂318240.00
公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，该设备账面价值为4500000元，已提折旧1500000元，评估确认的固定资产净值为3500000元，公司投资占阳江机床厂的股份37%。
（权益法计算）
长期股权投资—阳江机床厂3000000.00
累计折旧1500000.00
固定资产—机械设备4500000.00
购广东大众金属公司生铁10吨，单价1050元，签发无息银行承兑汇票，并向银行缴纳承兑手续费12.90元。
物资采购—原材料10500.00
应交税金—应交增值税（进项税额）1785.00
财务费用—手续费12.90
应付票据—广东大众金属公司12285.00
银行存款—中行12.90
业务七：
购广东大众金属公司的生铁10吨，单价1050元，生铁已验收入库，计划单价为1100元。
本业务核算材料入库。
社区门户F`[w~I#q1Fz
原材料—原料及主要材料—生铁11000.00
材料成本差异—原材料成本差异500.00
以现金支付公司职工张志强的生活困难补助费200元。
应付福利费200.00
现金200.00
业务九：
用中行存款支付汽车养路费580元。
管理费用—其他费用580.00
银行存款—中行 580.00
业务十：
行政处用中行转帐支票为各部门购买办公用品，花费金额1260元。
管理费用—办公费1260.00
银行存款—中行1260.00
7日业务
收回上年注销的惠州利达公司的应收账款20000元，存入中行。
应收账款—惠州立达公司20000.00
坏账准备—应收账款准备20000.00
银行存款—中行20000.00
铸造车间领用铝锭和焦炭。
（无须填写记帐凭证，月底统一核算）
装配车间领用电动机。
用现金为办公室购入牛皮纸，花费金额为149.80元。
管理费用—办公费149.80
现金149.80
用中行存款支付广告费176665.41元。
营业费用—广告费176665.41
银行存款—中行176665.41
向广州天民机械厂销售立竣二号机床1台，单价90000元，收到商业承兑汇票。
应收票据—广州天民机械厂105300.00
主营业务收入—立竣二号机床90000.00
应交税金—应交增值税（销项税额）15300.00
办公室用中行存款购UPS稳压电源，金额2400元。
管理费用—办公费：
2400.00
向广州钢铁厂购买生铁50吨，单价1020元，货款已预付30000元，不足部分以银行存款支付。
物资采购—原材料51000.00
应交税金—应交增值税（进项税额）8670.00
银行存款—中行29670.00
业务九：
向广州钢铁厂购买的生铁50吨，单价1020元，已验收入库，计划单价为1100元。
原材料—原料及主要材料—生铁55000.00
材料成本差异—原材料成本差异4000.00
8日业务
公司在广州机电公司采购200套电子元件，单价1030元，款项通过中行账户支付。
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Q4oh^0答案：
社区门户t@2`d0d1X
物资采购—原材料206000.00
应交税金—应交增值税（进项税额）35020.00
银行存款—中行241020.00
业务二：
公司在广州机电公司采购200套电子元件，单价1030元，电子元件当日送广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板。
本业务核算材料交付委托加工厂。
委托加工物资—三阳电路板206000.00
铸造车间领用生铁和焦炭。
以现金支付技术处购买《城市环境》杂志费40元。
管理费用—报刊费40.00
现金40.00
9日业务
向番禺光明厂出售立竣一号机床2台，单价162000元，已收到银行承兑汇票。
应收票据—番愚光明机械厂379080.00
主营业务收入—立竣一号机床324000.00
应交税金—应交增值税（销项税额）55080.00
装配车间领用电器元件、液压件以及标准件。
铸铁件完工入库。
加工车间领用量具。
（无须填记帐，月底统一核算）
10日业务
设备处技术人员曾正出差借差旅费1500元。
（现金支出）
其他应收款—曾正1500.00
填制“银行汇票委托书”，在中行取得银行汇票，金额1202300元。
其他货币资金—银行汇票1202300.00
银行存款—中行1202300.00
用中行存款支付干部岗位培训资料费300元。
管理费用—培训费：
300.00
银行存款—中行300.00
用中行存款预付海珠区供电局电费30000元。
预付账款—珠海区供电局30000.00
以现金支付食堂购买的炊事用具款350元。
应付福利费350.00
现金350.00
11日业务
装配车间领用刃具。
（无须填记帐凭证，月底统一核算）
设备清查上报公司股东大会，盘盈1台车床，重估价值80000元，估计已提折旧35000元。
固定资产—机械设备80000.00
待处理财产损溢—待处理固定资产损溢45000.00
累计折旧35000.00
设备清查上报公司股东大会，盘亏1台镗床，原价值50000元，已提折旧25000元。
待处理财产损溢—待处理固定资产损溢25000.00
累计折旧25000.00
固定资产—机械设备50000.00
卖出当月购入的海珠商场股票，实收金额115525元，该股票的账面余额为90636元，该项投资尚未计提跌价准备。
其他货币资金—存出投资款115525.00
投资收益—股票投资收益24889.00
将本次投资所得的资金115525元转入建设银行。
银行存款——建行115525.00
12日业务
加工车间领用铸铝件。
供销处领用包装木箱51个，实际单价40元。
营业费用—供销处2040.00
包装物—包装木箱2040.00
用中行转帐支票向广州制漆厂购买油漆600公斤，单价20.80元。
物资采购—原材料12480.00
应交税金—应交增值税（进项税额）2121.60
银行存款—中行14601.60
用中行转帐支票向广州制漆厂购买油漆600公斤，实际单价20.80元，入库，计划单价20元。
原材料—辅助材料—油漆12000.00
材料成本差异—原材料成本差异480.00
用中行存款支付职工李永生住院费1400元，按规定自付10%，下月工资中扣回。
应付福利费1260.00
其他应收款—李永生140.00
银行存款—中行1400.00
13日业务
持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月十六日到期，财会人员填制五联邮划委托收款结算凭证，连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行，委托开户行向承兑人收取票款，收款人留存第一联（不编制记帐凭证。
向南昌电机厂销售立竣二号机床两台，单价90000元/台，分三次付款，第一次付总价款的40%及全额增值税，余款在两个月内付清，每次付总价款的30%，增值税票于第一次付款时开具，单位成本51000元/台。
货已发，款项通过中行账户转入。
（增值税率17%）。
本业务核算发出成本：
分期收款发出商品—南昌电机厂102000.00
库存商品—立竣二号机床102000.00
本业务核算当期收入：
银行存款—中行102600.00
主营业务收入—立竣二号机床72000.00
应交税金—应交增值税（销项税额）30600.00
本业务核算当期产品成本：
主营业务成本—立竣二号机床40800.00
分期收款发出商品—南昌电机厂40800.00
14日业务
将广州月华公司签发的面值为810000元，三个月到期，利率为8%的银行承兑汇票送交银行，款项划入公司中行帐户。
银行存款—中行826200.00
应收票据—广州月华公司810000.00
财务费用—汇兑收益16200.00
15日业务
中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费1855668元。
银行存款—中行1855668.00
铸造车间领用工作服。
本月九日收到番禺光明机械厂的银行承兑汇票到期，金额为379080元，收入中行账户，填写三联进帐单连同汇票第二联交开户行入账。
企业根据进帐单的回单记帐。
银行存款—中行379080.00
应收票据—番禺光明机械厂379080.00
用中行存款交付排污费990元。
管理费用—排污费990.00
银行存款—中行990.00
16日业务
取得中国银行海珠支行短期贷款500000元划入中行帐户。
银行存款—中行500000.00
短期借款—中行海珠支行500000.00
根据工资汇总表，从中行帐户提取现金285650元，以备发放工资。
现金285650.00
银行存款—中行285650.00
根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣，应扣款项。
其中应付工资304650元，代扣款项中房租费共10600元，入托费共4500元，水电费共3900元。
应付工资304650.00
其他应收款—入托费4500.00
其他应收款—房租费10600.00
其他应收款—水电费3900.00
加工车间有一台普通车床，原值43000元，已提折旧21000元，由于导轨损坏齿轮打碎等原因，经批准报废处理。
固定资产清理—C62普通车床22000.00
累计折旧21000.00
固定资产—机械设备43000.00
17日业务
公司委托广州电机厂加工的三阳电路板200块，加工费单价250元，并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税（增值税率17%）。
本业务核算支付款。
委托加工物资—三阳电路板50000.00
应交税金—应交增值税（进项税额）8500.00
银行存款—中行58500.00
公司委托广州电机厂加工的三阳电路板200块，材料成本1030元/块，加工费250元/块，入库。
本业务核算委托加工物资入库。
库存商品—三阳电路板256000.00
委托加工物资—三阳电路板256000.00
销售美凌C型电机6台给菲律宾机电总公司，价格20000美元/台，货款划入公司外币工行帐户。
海关核定其单位完税价格为人民币150000元，关税税率为20%。
应缴纳关税为人民币180000元。
用中行存款交纳关税。
（当日美元汇率为8.28）。
代销产品出库单中，每台美凌C型电机单价为68000元，增值税额为69360元。
本业务核算计算关税：
主营业务税金及附加180000.00
应交税金—应交出口关税180000.00
本业务核算缴纳关税：
银行存款—中行180000.00
本业务核算收入：
银行存款—工行993600.00
主营业务收入—美凌C型电机993600.00
本业务核算产品成本：
主营业务成本—美凌C型电机408000.00
受托代销商品—美凌C型电机408000.00
本业务核算营业成本：
代销商品款—广东电机厂408000.00
应交税金—应交增值税（进项税额）69360.00
应付账款—广东电机厂477360.00
用中行存款支付衡阳钢铁厂货款，购生铁数量120吨，单价1000元，衡阳钢铁厂代垫运费6480元。
物资采购—原材料126026.40
应交税金—应交增值税（进项税额）20853.60
银行存款—中行 146880.00
用中行存款支付衡阳钢铁厂货款，数量120吨，单价1000元，生铁验收入库，计划单价1100元。
原材料—原料及主要材料—生铁132000.00
材料成本差异—原材料成本差异5973.60
以现金支付加工车间C620普通车床报废清理费150元。
固定资产清理—C620普通车床150.00
现金150.00
用中行存款预付珠海区自来水公司水费21277.90元，自来水金额18830元，增值税率13%。
预付账款—海珠区自来水公司18830.00
应交税金—应交增值税（进项税额）2447.90
银行存款—中行21277.90
用中行转帐支票支付本月排水设施有偿使用费1200元。
管理费用—其他费用1200.00
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