地方税收管理岗模拟题教材文档格式.docx

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B、直接计入所有者权益的利得

C、直接计入所有者权益的损失

D、留存收益

11、下列关于企业所有者权益的说法正确的有（）

A、盈余公积可以按规定转增资本

B、资本公积可以弥补亏损

C、未分配利润可以弥补亏损

D、资本公积可以按规定转增资本

12、下列不属于留存收益的有（）

A、实收资本

B、盈余公积

C、资本公积

D、未分配利润

13、关于收入确认，以下各项正确的是（）

A、宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

B、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工程度确认收入

C、包含在商品售价内可区分的服务费，在交付商品时确认收入

D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

14、企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括（）

A、收入的金额能够可靠地计量

B、相关的经济利益能够流入企业

C、劳务的完成进度能够可靠地确定

D、劳务已发生和将发生的成本能够可靠地计量

15、下列不应在发生时确认为销售费用的有（）

A、车间管理人员工资

B、专设销售机构固定资产的维修费

C、投资性房地产的折旧额

D、预计产品质量保证损失

16、计入产品成本的各种材料费用，应分别计入（）科目。

A、管理费用

B、制造费用

C、生产成本

D、在建工程

17、下列关于企业存货的表述正确的有（）

A、存货应按照成本进行初始计量

B、存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本

C、存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量

D、存货采用计划成本核算的，期末应将计划成本调整为实际成本

18、下列关于借款费用的会计处理正确的有（）

A、筹建期间不符合资本化条件的借款利息应计入管理费用

B、筹建期间符合资本化条件的利息费用计入相关资产的成本

C、生产经营期间不符合资本化条件的借款利息计入财务费用

D、生产经营期间符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本

19、下列会增加当期营业利润的有（）

A、销售方负担的运费

B、转让股权投资获得的收益

C、出售材料的收入

D、取得的罚款收入

20、企业的营业成本包括（）

A、主营业务成本

B、其他业务成本

C、营业外支出

D、罚款支出

21、下列会计科目中年末应无余额的有（）

A、其他业务收入

B、营业外收入

C、本年利润

D、利润分配

22、下列属于非货币性交易的有（）

A、以固定资产换入股权

B、以无形资产换入长期股权投资

C、以长期股权投资换入原材料

D、以银行本票购买原材料

23、下列可以通过资产负债表反映的有（）

A、某一时点的财务状况

B、某一时点的偿债能力

C、某一期间的发展能力

D、某一期间的获利能力

24、下列属于现金流量表“现金及现金等价物”的有（）。

A、库存现金

B、银行本票存款

C、商业承兑汇票

D、持有2个月内到期的国债

25、下列税法中属于税收实体法的有（）。

A.个人所得税法

B.税收征收管理法

C.发票管理办法

D.企业所得税法

26、可以不设定行政许可的情形有（）。

A.公民、法人或者其他组织能够自主决定的

B.市场竞争机制能够有效调节的

C.行业组织或者中介组织能够自律管理的

D.行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的

27、实施行政许可应遵循公开原则，具体包括（）。

A.实施主体公开

B.实施期限公开

C.实施程序公开

D.许可决定公开

28、行政许可的基本特点是（）

A.依申请行为

B.强制性行政管理行为

C.外部行政行为

D.准予从事特定活动的行为

29、《行政许可法》确立的行政许可的基本原则包括（）。

A.救济原则

B.便民原则

C.及时性原则

D.监督原则

30、行政机关应当依法注销行政许可的情形有：

（）

A.行政许可有效期届满未延续的

B.赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的

C.法人或者其他组织依法终止的

D.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

31、行政许可可以由（）设定。

A.法律

B.行政法规

C.国务院决定

D.地方性法规及省级政府规章

32、下列各项中，属于税务行政许可范围的有（）

A.对纳税人延期缴纳税款的核准

B.指定企业印制发票

C.对纳税人变更纳税定额的核准

D.对采取实际利润额预缴以外的其他其他所得税预缴方式的核定

33、按照《山东省行政程序规定》，规范性文件实行三统一制度，是指：

A.统一登记

B.统一编制登记号

C.统一公布

D.统一实施

34、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有（）

A.税收规范性文件应当是在本辖区内具有普遍约束力并可反复适用的文件

B.税收规范性文件应当自公布之日起施行

C.税收规范性文件可以设定警告和一定数额的罚款

D.经授权对规章或上级税收规范性文件做出补充规定的税收规范性文件，施行时间可与规章或上级税收规范性文件的施行时间相同

35、具有税务行政处罚权的税务机关是（）

A.县级以上税务局B.税务所

C.省以下税务局的稽查局D.海关

36、以下几种方式可以实现税务行政处罚决定的执行（）

A.当场收缴罚款

B.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款

C.保全措施

D.强制执行

37、简易程序适用的条件包括（）

A.有法定依据

B.违法事实确凿

C.法定罚款限额以下

D.相对人是自然人

38、《行政强制法》所称行政强制，包括（）。

A.行政强制行为

B.行政强制措施

C.行政强制执行

D.行政强制程序

39、行政强制措施的种类有（）

A.限制人身自由

B.查封场所、设施或者财物

C.扣押财物

D.冻结存款、汇款

40、行政强制执行的方式有（）

A.冻结存款、汇款

B.加处罚款或者滞纳金

C.排除妨碍、恢复原状

D.代履行

41、税务机关征收税款，税收优先于（）

A.发生在应征税款前的抵押权

B.发生在应征税款后的抵押权

C.无担保债权

D.有担保债权

42、欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

A.怠于行驶到期债权

B.放弃到期债权

C.无偿转让财产

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

43、对于行政复议申请，下列表述正确的是（）。

A.行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内提起行政诉讼

B.行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起30日内提起行政诉讼

C.行政复议机关逾期不作答复的，申请人可以自复议期满之日起30日内提起行政诉讼

D.行政复议机关逾期不作答复的，申请人可以自复议期满之日起15日内提起行政诉讼

44、税务行政复议期间具体行政行为一般不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行（）。

A.申请人申请停止执行

B.被申请人认为需要停止执行的

C.复议机关认为需要停止执行的

D.法律规定停止执行的

45、有下列（）情形之一的，公民可以依法申请复议。

A.对行政机关作出没收非法财物的行政处罚决定不服的

B.对行政机关作出的有关许可证变更、中止决定不服的

C.认为行政机关乱收费的

D.申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的

46、下列（）不能成为复议机关。

A.不设立派出工作机构的县级人民政府所属工作部门

B.国务院

C.乡人民政府

D.省人民政府办公厅秘书处

47、对税务机关作出的税务具体行政行为不服，依据法律、法规的规定，可以自己的名义向行政复议机关提起复议申请的人包括（）。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.第三人

48、税务行政复议申请条件包括（）。

A.申请的行为属于行政复议的受案范围

B.申请必须在法定期限内提出

C.申请人必须具备主体资格

D.必须属于所申请的复议机关管辖

49、税务行政赔偿方式包括（）。

A.支付赔偿金

B.返还财产

C.恢复原状

D.排除妨碍

50、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。

证据具有（）特征。

A.关联性

B.合法性

C.公正性

D.真实性

51、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（）方法，取得与案件有关的情况和资料。

A.记录

B.录音

C.照相

D.询问

52、不能作为定案依据的证据包括（）。

A.严重违反法定程序收集的证据

B.复制件或者复制品

C.证人提供的证言

D.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据

53、下列鉴定结论中，不能作为定案依据的有（）

A.鉴定人不具备鉴定资格

B.鉴定程序严重违法

C.定结论错误

D.鉴定结论不明确或者内容不完整

54、对证据的审查通常应从以下几个方面进行（）

A.取得的主体是否合法

B.证据的取得程序和手段是否符合法律、法规、规章的要求

C.证据是否符合法定形式和要求

D.是否属于不能单独作为定案依据的证据

55、证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定（）

A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证

B.鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言

C.原件、原物优于复制件、复制品

D.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言

56、下列发票犯罪行为中，以合法的发票作为犯罪对象的是（）

A.非法出售增值税专用发票罪

B.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

C.非法出售发票罪

D.非法制造、出售非法制造的发票罪

57、根据刑事法律制度的规定，下列关于渎职罪特征的表述中，正确的有（）

A.侵犯的客体是国家机关的正常活动

B.犯罪的主体均为国家机关工作人员

C.主观方面既可能是故意，也可能是过失

D.表现形式必须是与职务活动或者公务活动相联系的作为

58、根据刑事法律制度的规定，下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的表述中，正确的有（）

A.两罪的主观办面都只能是故意

B.徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体是行政执法人员

C.徇私枉法罪的主体是司法工作人员

D.徇私舞弊不移交刑事案件罪要求情节严重的才构成犯罪

80、按照企业所得税法及其实施条例的规定，下列有关企业所得税税率的说法中正确的是（）

A.居民企业适用税率为25％

B.符合条件的小型微利企业适用税率为20％

C.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用的优惠税率为10％

81、按照企业所得税法实施条例规定，下列属于企业取得收入的非货币形式的是（）

A.生物资产

B.股权投资

C.不准备持有到期的债券投资

D.劳务

82、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予作为税金扣除的有（）

A.车船税

B.增值税

C.印花税

D.城市维护建设税

83、下列关于企业所得税扣除项目的说法中，正确的有（）

A.企车船税业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除

B.经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租凭期限均匀扣除

C.公益性捐赠支出不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除

D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

84、下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）

A.缴纳的消费税

B.缴纳的税收滞纳金

C.非广告性赞助支出

D.缴纳的财产保险费

85、企业之间支付的管理费、企业内营业机构（BCD除银行营业机构之间外）之间支付的（）不得扣除。

A.工资

B.利息

C.租金

D.特许权使用费

86、企业所得税法所称关联方，是指与企业（）的企业、其他组织或者个人。

A.在资金、经营、购销等方面存在直接的控制关系

B.在资金、经营、购销等方面存在间接的控制关系

C.直接或者间接地同为第三者控制

D.在生产经营上具有购销的业务关系

87、下列关于企业所得税纳税年度表述正确的有（）

A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

B.在一个纳税年度中间开业，使实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C.依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

D.终止经营活动，实际经营期和依法清算在同一年度的，应当将两者合并为一个纳税年度

88、在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）

A.所有的未投入使用的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

89、下列各项中，属于企业所得税法所称视同销售的有（）

A.将自产产品用于在建工程

B.将自产产品用于管理机构

C.将自产产品用于抵偿债务

D.将自产产品用于职工福利

90、下列项目中，属于车船税税目的有（）

A.乘用车

B.商用车

C.挂车

D.摩托车

91、车船税可以适用于以下申报征收方式（）

A.自行申报

B.代收代缴

C.委托代征

D.分期定额征收

92、下列属于免税车船的有（）

A.捕捞、养殖船舶

B.挂车

C.警用车船

93、城市维护建设税的特点有（）

A.税款专款专用

B.属于一种附加税

C.根据城镇规模设计不同的比例税率

D.征收范围较广

94、城市维护建设税是对缴纳（）的单位和个人征收的一种税。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

95、城市维护建设税的税率有（）

A.0.07

B.0.05

C.0.03

D.0.01

96、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（）

A.印花税一般实行就地缴纳

B.应当在书立或领受时贴花

C.印花税票应粘贴在应税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销

D.纳税人在应税凭证上多贴印花税票的，可向主管税务机关申请退税

97、下列对征收印花税的营业账簿的表述中，正确的有（）

A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征税范围的

B.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

C.仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的台帐，可不贴花

D.企业拥有的所有账簿均按件贴花

98、印花税的税率有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

99、资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税资源的单位和个人，但不包括（）

A.外商投资和外国企业

B.进口应税产品的单位

C.进口应税产品的个人

D.行政单位

100、资源税的其他非金属矿原矿包括（）

A.石棉

B.硫铁矿

C.石灰石

D.铁矿石

101、资源税的计税依据有（）

A.销售数量

B.生产数量

C.开采数量

D.销售额

102、教育费附加的计算依据包括（）

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.城市维护建设税税额

103、地方教育附加的计算依据包括（）

104、地方水利建设基金的计算依据包括（）

105、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）

A.房屋产权未确定的

B.房屋产权所有人不在房屋所在地的

C.房屋租典纠纷未解决的

D.房屋承典人不在房屋所在地的

106、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）

A.公园内索道公司的经营用地

B.水利设施用地

C.港口码头用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

107、下列说法正确的有（）

A.土地使用权共有时各方轮流缴纳城镇土地使用税

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税

C.外商投资企业不缴纳城镇土地使用税

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时，由实际使用人缴纳城镇土地使用税

108、下列各项中，不应缴纳城镇土地使用税的有（）

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹区内附设的照相馆用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.学校食堂对外营业的餐馆用地

109、在土地使用税征税范围内，下列占地应缴纳城镇土地使用税的有（）

A.市政街道用地

B.农副产品加工场地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地

D.房地产开发企业建造的商品房用地

110、契税条例所称的成交价格，是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。

包括承受者应交付的（）

A.货币

B.实物

C.无形资产

D.其他经济利益

111、根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（）

A.房屋买卖

B.国有土地使用权出让

C.房屋赠与

D.农村集体土地承包经营权转移

112、契税的纳税人包括（）

A.土地使用权的受让方

B.以房产投资的投资方

C.房产抵债的债权方

D.房产赠与的受赠方

113、计征契税的计税依据有（）

A.房地产的成交价格

B.房地产的租金

C.房地产的市场价格

D.房地产交换时的价格差额

114、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地占用税征税范围的有（）

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.荒草地

115、耕地占用税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.外商投资企业

C.国家机关

D.部队

116、房地产开发企业新建房转让，在计算应缴纳的土地增值税时，下列税金中，允许作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有（）

A.营业税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.水利基金

118、关于印花税的说法，正确的有（）。

A.按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税

B.印花税票应贴在应纳凭证上，由税务机关注销或画销

C.应经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D.对单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5％的比例支付代售手续费

119、下列表述中属于现行个人所得税特点的有（）。

A.实行综合所得税制

B.累进税率和比例税率并用

C.实行的是分类所得税制

D.采取自行申报为主代扣代缴为辅的征管方式

120、下列不属工资薪金所得的是（）。

A.独生子女补贴

B.奖金

C.托儿补助费

D.误餐补助

121、下列属劳务报酬所得的是（）

A.担任公司董事且未在公司任职取得的董事费收入

B.个人利用业余时间，为外单位提供翻译服务取得的收入

C.非雇员因营销业绩突出而享受的免费旅游

D.个人从本单位取得的半年奖

122、下列关于转让上市公司限售股所得征收个人所得税的说法正确的有（）

A.个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

B.个人转让限售股取得的所得适用20％的比例税率计算个人所得税

C.个人转让限售股应纳的个人所得税，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

D.个人转让限售股取得的所得，按“工资薪金”所得计征个人所得税

123、下列各项中，免征个人所得税的有（）

A.保险赔款

B.军人的转业费

C.国债利息

D.抚恤金

124、凡有下列（）情形之一的，必须自行申报缴纳个人所得税。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的

D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

125、关于个人所得税纳税申报地点表述，正确的有（）

A.从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报

B.从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，向缴税额较高的主管税务机关申报

C.个体工商户向居住地主管税务机关申报

D.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报

126、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现的年薪

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

127、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

128、企事业单位的承包、承租经营所得包括（）

A.个人承包经营所得

B.个人承租经营所得

C.承包、承租人按月取得的工薪性质的所得

D.承包、承租人按次取得的工薪性质的所得

129、目前，纳税申报方式有（）

A.直接申报（上门申报）

B.邮寄申报

C.数据电文申报（电子申报）

D.简易申报与简并征期

130、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

一般而言，计算预缴税款数额的标准是（）

A.上期应当缴纳的数额

B.本期申报的数额

C.上期实际缴纳的税额

D.税务机关核定的税额

131、根据《税收征管法》及实施细则和《税务登记管理办法》规定，税务登记的范围包括（）

A.各类企业

B.企业在外地设立的分支