纳税基础与实务作业 新1Word文件下载.docx

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C、消费税D、土地增值税

9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）

A、2元B、5元

C、4元D、3元

10、（）可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物

C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目

二、多选题

1、我国税收制度的法律级次有（）。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律

B、由国务院制定的税收行政法规

C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章

D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规

E、地方政府制定的税收地方规章

2、现行税制中（）实行累进税率。

A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得

C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得

3、我国现行税制中（）属于中央税。

A、增值税B、消费税

C、关税D、印花税E、车辆购置税

4、单位和个人提供的（）劳务，应征增值税。

A、汽车修理B、房屋装潢

C、受托加工服装D、提供咨询服务

E、提供存、货款服务

5、增值税的纳税期限为（）

A、1日B、3日

C、5日D、10日E、15日或1个月

三、名词解释

1、累进税率：

2、关税：

3、契税：

4、土地增值税：

四、论述题

1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？

2、你是如何理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人。

五、计算题

1、某日化工厂2005年2月份生产、销售化妆品取得销售收入58500元，销售工业用清洁剂250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元（以上销售收入均为含增值税的收入），1月份未抵扣完的进项税额1.9万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金0.01万元。

根据以上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税金。

2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。

请计算该机构二季度应纳营业税税款。

3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，2004年，该企业因其贡献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；

刘某后将该住房与李某交换，支付差价款78000元。

计算刘某2002年和2004年应纳契税税额（该地区契税税率为5%）。

《纳税基础与实务》作业二

1、房产税按（）征收，分期缴纳。

A、年B、月

C、季D、日

2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）。

A、两收入来源地分别申报B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税3、纳税人自产自用的（）不缴纳消费税。

A、用于管理部门的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品

C、用于广告的应税消费品D、用于连续生产应税消费品的

4、（）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。

A、存款利息B、股票转让收入所得

C、有奖销售中奖所得D、租赁财产所得

5、下列税种中属于直接税的是（）。

A、消费税B、增值税

C、财产税D、营业税

6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。

该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。

该人年应纳个人所得税（）。

A、7920元B、7290元

C、6000元D、6200元

7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（）。

A、定额税率B、比例税率

C、超额累进税率D、全额累进税率

8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）。

A、营业收支B、经营成本

C、管理费用D、应纳税所得额

9、一般纳税人销售货物，（）适用13%税率。

A、销售机床B、销售图书

C、销售化妆品D、销售轮胎

10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。

A、实际负税人B、扣缴义务人

C、纳税义务人D、税务机关

1、给予免税照顾的车船有（）。

A、人民团体自用的车船B、军队自用的车船

C、载重量不超过1吨的鱼船D、专供存货用的趸船

E、残疾人的专用车辆

2、下列属于印花税纳税人的有（）。

A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店

C、签订加工承揽合同的中外合资企业D、领受房屋产权证的个人

E、合同鉴定人

3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（）。

A、非机动船B、机动船

C、马车D、乘人汽车

E、载重汽车

4、下列货物免征增值税的有（　）。

Ａ、古旧图书　Ｂ、避孕药品和用品　

Ｃ、饲料、化肥、农药、农机、农膜Ｄ、农业生产者销售的自产农产品

Ｅ、直接用于科学实验的仪器

5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（）。

A、生产经营收入B、纳税人购买国库券的利息收入

C、股息收入D、特许权使用费收入

E、财产转让收入

1、定额税率：

2、进出口税则:

3、房产税：

4、城镇土地使用税：

1、 

请问你是如何理解累进税率和比例税率。

2、请论述你是如何理解“两税合并”（企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税）问题的？

1、沿海某盐场9月自产液体盐加工固体盐4000吨，当月全部售出；

以外购液体盐1000吨加工固体盐650吨，当月全部售出；

另外还直接销售自产液体盐600吨，当月全部售出。

请计算该盐场当期应纳资源税税额。

（该盐场固体盐单位税额10元/吨，液体盐单位税额3元/吨）

2、某企业2005年应税房地产原值为480万元，据当地规定，可减除房产原值25%。

试计算该企业2005年度应纳的房产税。

（房产税税率为1.2%）

3、某商场（为一般纳税人）7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。

购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；

向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。

根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税税金。

《纳税基础与实务》作业三

一、单选题

1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（）

A、各税种的税率B、各税种的征税对象

C、税率D、纳税人

2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（）

A、税目B、计税依据C、税率D、纳税人

3、营业税采用的税率为（）

A、单一比例税率B、行业差别比例税率

C、幅度比例税率D、地区差别比例税率

4、征收教育费附加的目的是（）

A、发展地方教育事业B、发展地方农业

C、调节收入D、限制过多收入

5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（）

A、按年计征B、按期纳税

C、按次纳税D、按生产周期主征

6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较（）

A、实际税率一致B、全累负担重

C、难以比较D、超累负担重

7、在累进级距的临界点附近（）

A、全累负担不合理B、税收机构设置

C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定

8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税

A、按单一定额税率B、按利润划分级距

C、按比例税率征税D、无所谓哪一种

9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为（）

A、幅度定额和分类分项定额税率

B、地区差别定额和分类分项定额税率

C、分类分项定额和地区差别定额税率

D、分类分项定额和幅度定额税率

10、与流转税比较所得税属于（）

A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁

C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁

二、多选题

1、税收法律关系主体由（）构成，其资格由法律规定

A、征税主体B、执法主体

C、监督机构D、纳税主体

E、税收法律关系

2、在我国，（）属于征税主体

A、财政机关B、国家税务总局

C、海关D、法院E、工商局

3、纳税主体的权利主要包括（）

A、延期纳税权

B、申请减免税权及多缴税款申清退还权

C、委托税务代理权

D、申请复议权

E、提起诉讼权

4、税收的要素包括：

（）

A、征税对象B、纳税人

C、税率D、纳税环节和纳税期限

E、税收优惠

5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是（）

A、纳税对象B、纳税人

C、税率D、纳税环节

E、纳税期限

三、计算题

1、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。

2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，计算该公司2007年7月的销项税额。

2、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：

8.3。

假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。

计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。

《纳税基础与实务》作业四

一、 

单选题

1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。

A、成交价格B、租金

C、离岸价格D、到岸价格

2、国家征税凭借的是（）

A、财产权利B、物质权利C、政治权利D、生命权利

3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（）。

C、营业税D、土地增值税

4、下列产品中不征消费税的产品有（）。

A、烟B、高档皮鞋

C、酒D、实木地板

5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（）可以作为进项税额抵扣。

A、基建工程B、生产本企业的产品

C、在建职工家属楼D、部分毁损

6、契税实行（）。

A、定额税率B、幅度比例税率

C、累进税率D、超额累进税率

7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：

（）

A、受托方，委托方B、委托方，受托方

C、委托方，委托方D、受托方，受托方

8、（）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

A、城镇土地使用税B、企业所得税

C、契税D、土地增值税

9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）。

A、取得索取销售款凭据的当天

B、收取销售款的当天

C、发出应税消费品的当天

D、销售合同规定收款日期的当天

10、现行流转税中（）属于从量税。

A、汽油B、黄油C、工业酒精D、中药

二、 

多选题

1、税收制度的基础性要素有（）。

A、纳税人B、纳税期限和地点

C、课税对象D、税率

E、税收优惠

2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）

A、城市建设维护税B、资源税

C、增值税D、消费税

E、营业税

3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）

A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分

B、各项税收的罚金和罚款

C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本

D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠

4、房产税的计税依据是（）

A、 

房产余值B、房产市价

C、房租收入D、房产净值

E、房产原值

5、印花税的具体纳税人有（）

A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人

C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人

E、经济合同的保人

三、计算题

1、某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。

当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。

个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。

取得含税销售收入310万元。

要求：

请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。

2、某酒店本月发生下列经济业务：

餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目：

门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元。

客房部房费收入20万元。

试计算该酒店当月应纳的营业税税额。

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