离任审计报告.doc
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中天呈（北京）会计师事务所
北京中天呈会计师事务所
BEIJINGZHONGTIANCHENGCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS
关于对北京*****发展有限责任公司
原总经理*****同志离任经济责任的审计报告
中天呈审字[20012]第6008-1号
北京*****投资发展有限责任公司:
我们接受贵公司委托，于2012年1月4日开始对北京*****投资发展有限责任公司（以下简称*****）原总经理*****同志2009年1月1日至2011年12月31日任职期间（以下简称任职期间）所应承担的经济责任进行了审计。
审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由*****负责，我们的责任是通过履行相应的审计程序，真实反映所约定事项的审计结果。
我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法规、规章制度规定进行的。
在审计过程中，我们结合*****的实际情况，实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。
现将审计结果报告如下：
一、基本情况
（一）所在单位的基本情况
北京*****投资发展有限责任公司由北京市*****资产经营公司、北京市产经营公司两方根据《中华人民共和国公司法》的规定，于2003年3月4日共同出资成立，于2009年7月30日变更为北京xx程有限公司三方共同出资。
2005年11月15日，吸收北京xxxx有限公司为股东，北京xxx有限公司更名为北xx业集团有限公司，于2009年2月变更为北京市xxx法人独资。
企业法人营业执照号为110111005506619；法定代表人：
；注册资本2000万元；公司住所：
北京市xx区*****镇北广阳城村，经营地址：
北京市8号；经营范围：
投资管理、房地产开发、销售商品房。
*****下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部门。
总经理：
*****，目前公司正式职工45人。
（二）*****同志简介及其主要职责
*****,男,1964年10月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。
曾任北京xx中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*****投资发展有限责任公司总经理、北京市xx区*****镇镇长助理职务。
*****同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、优秀开发管理奖、1996-1998年度全国墙体材料革新工作先进个人、第二届北京质量管理优秀企业家等多个奖项和荣誉称号。
根据2004年9月12日公司第一次董事会决议，聘请*****为公司总经理，聘期三年。
（三）所在单位财务状况
根据*****提供财务报表反映，截止2011年12月31日*****同志离任时，*****总资产139.28亿元，负债总额为138.97亿元，所有者权益3,090.62万元；2009年1月1日至2011年12月31日累计实现收入1.58亿元，利润总额3,039.67万元，净利润2,231.84万元。
（四）本次审计工作的组织实施情况
我们于2012年1月4日组成审计组对*****2009年1月1日至2011年12月31日账内的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计。
另外，审计组对*****部分管理人员及员工进行了访谈，以深入了解*****实际情况及问题。
我们的审计工作得到了*****管理层及员工的大力支持和积极配合。
二、任职期间所在单位主要财务状况
（一）任职期间主要财务指标变动分析
2009年1月1日至2011年12月31日任期内（下同），*****账面资产增长1,281,770.46万元，增长了11.54倍、负债增长1,281,318.47万元，增长了11.82倍，所有者权益增长451.99万元，增长了17.13%。
详细情况如下表所示：
金额单位：
万元
主要财务指标
2009年1月1日
2009年12月31日
2010年12月31日
2011年12月31日
任职期间
增长额
任职期间
增长率（%）
资产总额
111,044.14
642,385.18
943,038.12
1,392,814.60
1,281,770.46
1154.29%
负债总额
108,405.51
639,740.84
939,201.65
1,389,723.98
1,281,318.47
1181.97%
所有者权益
2,638.63
2,644.34
3,836.48
3,090.62
451.99
17.13%
主营业务收入
2,835.35
10,896.76
2,030.59
-804.76
-28.38%
利润总额
618.15
2,249.53
171.99
-446.16
-72.18%
净利润
463.61
1,687.15
81.08
-382.53
-82.51%
1、资产状况
截止2011年12月31日，*****账面总资产1,392,814.60万元,比2009年年初数111,044.14万元增加1,281,770.46万元,增长了1154.29%。
增长的主要原因为：
任期内土地一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程。
各项资产具体情况如下所示：
金额单位：
万元
主要财务指标
2009年1月1日
2009年12月31日
2010年12月31日
2011年12月31日
任职期间
增长额
任职期间
增长率（%）
货币资金
32,697.91
55,199.97
66,436.21
26,628.65
-6,069.26
-18.56%
其他应收款
7,411.28
7,393.37
16,359.01
7,479.69
68.41
0.92%
预付账款
13,178.44
6,295.08
6,414.08
6,342.97
-6,835.47
-51.87%
存货
9.12
9.12
9.12
9.12
-
0.00%
待摊费用
1.53
-
-
-
-1.53
-100.00%
长期投资
267.34
267.34
367.34
367.34
100.00
37.41%
固定资产原价
313.90
649.93
1,056.36
1,063.08
749.18
238.67%
减：
累计折旧
171.66
223.98
286.11
483.59
311.93
181.71%
固定资产净值
142.23
425.95
770.26
579.49
437.26
307.43%
工程物资
3.20
3.20
3.20
固定资产清理
11.83
-
-
-
在建工程
56,980.18
572,424.58
852,406.43
1,351,168.00
1,294,187.82
2271.29%
无形资产
290.64
272.48
272.47
236.14
-54.50
-18.75%
长期待摊费用
65.47
85.46
-
-
-65.47
-100.00%
资产总计
111,044.14
642,385.18
943,038.12
1,392,814.60
1,281,770.46
1154.29%
其中：
（1）货币资金：
2011年12月31日账面余额26,628.65万元比2009年年初数32,697.91万元减少6,069.26万元,减少了18.56%；减少原因为银行存款余额减少。
（2）其他应收款：
2011年12月31日应收账款余额是7,479.69万元,比2009年年初7,411.28万元增加68.41万元,增加了0.92%。
大额明细如下:
主要债务人
期末余额
款项内容
账龄
占其他应收款期末余额比例（%）
大地农业发展公司
2,000,000.00
往来款
1年以内
2.67
恒通创新整体房屋公司
30,000,000.00
往来款
1年以内
40.11
*****半岛地热能源公司
8,100,000.00
往来款
1年以内
10.83
10,525,200.00
往来款
1年以内
14.07
*****资产经营公司
9,500,000.00
往来款
2年以上
12.70
小
5,700,000.00
往来款
3年以上
7.62
*****供水公司
4,608,421.31
往来款
3年以上
6.16
北京房地产开发公司
1,271,713.88
往来款
2年以上
1.70
合计
71,705,335.19
95.87
（3）预付账款：
2011年12月31日预付账款余额是6,342.97万元,比2009年年初13,178.44万元减少6,835.47万元,减少了51.87%。
大额明细如下：
主要债务人
期末余额
款项内容
账龄
占其他应收款期末余额比例（%）
杨庄子回迁楼项目
51,596,144.67
工程款
3年以上
81.34
观光园项目\拆迁赔偿
9,064,859.00
拆迁款
3年以上
14.29
北京电力公司
2,050,000.00
工程款
3年以上
3.23
周转房
343,863.59
工程款
1年以内
0.54
合计
63,054,867.26
99.41
（4）存货：
2011年12月31日存货9.12万元，为低值易耗品，从2009年以来一直保持不变。
（5）长期投资：
2011年12月31日长期投资367.34万元,比2009年年初267.34万元增加100.00万元,增加了37.41%。
被投资单位名称
初始投资成本
期末余额
股权比例
*****水资源管理站
2,173,379.00
2,173,379.00
大宁休闲俱乐部
500,000.00
500,000.00
*****半岛地热资源公司
1,000,000.00
1,000,000.00
100%
合计
3,673,379.00
3,673,379.00
（6）固定资产:
2011年12月31日期末固定资产原值1,063.08万元，累计折旧483.59万元，净值579.49万元；2009年初固定资产原值313.90万元，累计折旧171.66万元，净值142.23万元；净值增加437.26万元，增长了307.43%，主要是购置了车辆和办公设备。
截止2011年12月31日运输设备原值806.76万元，办公设备原值256.32万元。
（6）在建工程：
2011年12月31日在建工程1,351,168.00万元,比2009年年初56,980.18万元增加1,294,187.82万元,增加了2271.29%，主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入。
（7）无形资产：
2011年12月31日在建工程236.14万元,比2009年年初290.64万元减少54.50万元,减少了18.75%，为取得的土地使用权。
2、负债状况
截止2011年12月31日，*****账面负债总额为1,389,723.98万元，比2009年年初总额108,405.51万元增加1,281,318.47万元，增长了1181.97%；主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款。
金额单位：
万元
主要财务指标
2009年1月1日
2009年12月31日
2010年12月31日
2011年12月31日
任职期间
增长额
任职期间
增长率（%）
短期借款
560.00
-560.00
-100.00%
预收账款
69,724.48
609,854.42
887,878.40
1,310,699.97
1,240,975.49
1779.83%
应付工资
应付福利费
32.61
-
-
-
-32.61
-100.00%
应付股利
-
-450.00
-
-
-
应交税金
189.94
19.45
12.30
32.83
-157.11
-82.72%
其他应交款
-
-0.71
-
0.65
0.65
其他应付款
7,832.74
1,735.18
2,068.91
9,471.31
1,638.57
20.92%
长期借款
4,710.00
4,210.00
3,710.00
3,210.00
-1,500.00
-31.85%
专项应付款
25,355.74
24,372.50
45,532.04
66,309.22
40,953.48
161.52%
负债合计
108,405.51
639,740.84
939,201.65
1,389,723.98
1,281,318.47
1181.97%
（1）预收账款：
截止2011年12月31日账面余额为1,310,699.97万元，比2009年年初69,724.48万元增加1,240,975.49万元，增长了1779.83%。
增加主要原因为*****土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转，收到的开发建设款未转销挂账形成。
大额明细如下：
主要债权人
期末余额
款项内容
占预收账款比例（%）
土地储备中心
10,632,780,238.80
土地一级开发
81.12
区配套
921,462,276.36
土地一级开发
7.03
公园）
790,711,753.00
土地一级开发
6.03
回迁楼
412,857,425.99
土地一级开发
3.15
北京市基础设施投资公司
184,373,335.83
土地一级开发
1.41
合计
12,942,185,029.98
98.74
（2）其他应付款：
截止2011年12月31日账面余额为9,471.31万元，比2009年年初7,832.74万元增加1,638.57万元，增长了20.92%%。
增加主要原因为*****从土地储备中心借款。
期末账面应付账款主要明细如下：
土地储备中心万元，账龄三年以上。
（3）长期借款：
截止2011年12月31日账面余额为3,210.00万元，比2009年年初4,710.00万元减少1,500.00万元，减少了31.85%。
此借款为北京市区*****镇人民政府向北京人投资发展公司承转国家开发银行的信贷资金，用于*****镇110KV变电站工程、*****镇长韩路（北段）改建项目。
公司作为区*****镇镇政府的投融资平台，负责项目的实施和资金的筹措。
期末余额包括大宁电站的1,361.00万元和长韩路（北段）的1,849.00万元。
（4）专项应付款：
截止2011年12月31日账面余额为66,309.22万元，比2009年年初25,355.74万元增加40,953.48万元，增长了161.52%。
该款为*****镇政府专项拨款，用于*****镇基础设施建设，这些项目均为发改委立项项目，全部由*****镇委托公司代建，并签署项目委托书。
截止目前，已完工项目尚未完成工程竣工结算审计，拨款未转销。
3、所有者权益状况
截止2011年12月31日*****所有者权益账面与额为3,090.62万元，比2009年年初2,638.63万元，增加451.99万元，增长了17.13%，增长的主要原因是任期内累计盈利1,090.62万元。
详细情况如下表所示：
金额单位：
万元
主要财务指标
2009年1月1日
2009年12月31日
2010年12月31日
2011年12月31日
任职期间
增长额
任职期间
增长率（%）
实收资本
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
-
0.00%
未分配利润
638.63
644.34
1,836.48
1,090.62
451.99
70.77%
所有者权益合计
2,638.63
2,644.34
3,836.48
3,090.62
451.99
17.13%
（1）实收资本：
公司注册资本为2,000.00万元，实收资本为2000万元，为北京市*****资产经营公司出资。
（2）未分配利润：
截止2011年12月31日账面余额为1,090.62万元，2009年年初638.63万元，任期内盈利1,090.62万元。
4、损益情况
根据*****历年的财务决算资料反映，任期内账面累计实现收入15,762.70万元，营业费用合计13,530.86万元，累计实现盈利2,231.84万元。
具体情况如下表所示：
金额单位：
万元
项目
2009年
2010年
2011年
任职期间合计
主营业务收入
2,835.35
10,896.76
2,030.59
15,762.70
主营业务成本
1,076.03
5,367.33
442.96
6,886.32
主营业务税金及附加
152.79
588.75
247.35
988.89
营业费用
526.73
1,531.77
1,304.31
3,362.81
管理费用
199.64
1,034.00
334.66
1,568.30
财务费用
261.71
112.85
-467.57
-93.01
营业外支出
0.30
12.53
-3.11
9.72
利润总额
618.15
2,249.53
171.99
3,039.67
所得税
154.54
562.38
90.91
807.83
净利润
463.61
1,687.15
81.08
2,231.84
（1）收入情况
任期内账面反映累计实现收入15,762.70万元，主要为土地一级开发管理费收入、市政基础设施接入费等，其中土地一级开发管理费收入11,067.77万元，占任期内累计收入的70.21%。
具体如下：
项目
2009年
2010年
2011年
合计
比重%
管理费收入
-
65.00
78.90
143.90
0.91
租金收入
202.28
209.15
348.82
760.25
4.82
污水管网接入费
-
97.91
70.51
168.43
1.07
电力接入费
63.48
599.80
1,094.13
1,757.41
11.15
上水接入
40.09
99.61
71.73
211.43
1.34
服务费
-
-
2.74
2.74
0.02
电力方沟工程
1,237.03
50.00
363.75
1,650.78
10.47
一级开发管理费收入
1,292.48
9,775.29
-
11,067.77
70.21
合计
2,835.35
10,896.76
2,030.59
15,762.71
100.00
（2）成本费用情况
①营业费用
任期内账面反映营业费用合计为3,362.81万元。
主要为业务部门人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用，其中任期内工资发生898.73万元，福利费136.65万元，劳动保险费39.03万元，办公费339.75万元，租赁费335.20万元，折旧295.26万元，交际应酬费261.00万元，会议费114.21万元。
具体如下：
项目
2009年
2010年
2011年
合计
比重%
工资
237.76
291.80
369.18
898.73
26.73
福利费
28.19
80.60
27.86
136.65
4.06
低值易耗品摊销
6.78
2.68
1.22
10.68
0.32
燃料费
15.52
40.87
41.97
98.37
2.93
交际应酬费
34.90
86.57
139.53
261.00
7.76
修理费
11.93
15.71
0.82
28.45
0.85
停车、过路、过桥
2.57
4.61
4.76
11.95
0.36
广告费
3.56
0.33
4.30
8.19
0.24
办公费
30.66
195.97
113.13
339.75
10.10
清洁用品
7.02
7.38
36.15
50.56
1.50
养路费
-0.60
-
-
-0.60
-0.02
其他
8.32
330.45
22.29
361.05
10.74
工作餐费
16.52
17.72
23.40
57.64
1.71
供暖费
10.42
6.00
-
16.42
0.49
邮电及通讯
9.39
16.39
3.25
29.04
0.86
差旅费
0.70
8.99
16.73
26.42
0.79
汽车费用（维修、年检、保养）
11.02
17.05
8.06
36.13
1.07
保险费
11.00
18.25
15.68
44.93
1.34
保洁费
2.69
5.38
7.90
15.97
0.47
网络费
-
-
5.42
5.42
0.16
折旧费
44.00
113.75
137.52
295.26
8.78
装饰费
1.86
46.99
51.65
100.50
2.99
劳动保险
3.99
5.79
29.26
39.03
1.16
车船使用税
-
-
1.92
1.92
0.06
交通费
0.64
1.04
3.22
4.90
0.15
会议费
17.25
35.16
61.80
114.21
3.40
水电费
9.97
10.73
12.99
33.69
1.00
培训费
0.69
0.48
0.17
1.34
0.04
租赁费
-
171.07
164.13
335.20
9.97
合计
526.73
1,531.77
1,304.31
3,362.81
100.00
②管理费用
任期内账面反映管理费用合计为1,568.30万元。
主要为管理人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用，其中任期内工资发生330.06万元，福利费0.46万元，劳动保险费10.90万元，办公费35.58万元，折旧
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