华政经济法期末试题含答案分析Word文件下载.docx
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A、总公司所在地
B、分公司所在地
C、总、分公司任选一处
D、税务机关核定
本题的考核点是营业税的纳税地点。
营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。
试题6、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。
A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B、丙法院对甲和乙进行了调解
C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。
人民法院审理行政案件，不适用调解。
诉讼期间不停止具体行政行为的执行。
但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。
另外，原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行。
行政处罚显失公平的，可以判决变更。
人民法院判决被告重新作出具体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。
试题7、对外销售的应税消费品，其销售额为（）。
A、向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款
B、向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税
C、向购买方收取的不含增值税的全部价款
D、向购买方收取的不含消费税的全部价款
对外销售的应税消费品，其销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。
试题8、根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是（）。
A、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，视为提供应税劳务，应为营业税纳税人
B、单位将不动产无偿赠送给他人的行为，视为销售不动产，应为营业税纳税人
C、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，该员工为营业税纳税人
D、企业租赁或承包给他人经营，以承租入或承包人为纳税人
本题旨在考查营业税纳税人的相关规定。
根据营业税有关法律的规定，营业税征税范围中的应税劳务，不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务，故此题应选C选项。
试题9、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其纳税地点是（）。
A、纳税人所在地
B、纳税人机构所在地
C、应税劳务发生地
D、接受应税劳务者所在地．
依规定提供应税劳务，纳税地为应税劳务发生地。
试题10、根据《会计档案管理办法》的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有（）。
A、年度会计报表
B、涉及税款上缴的各类会计档案
C、涉及款项收付的各类原始凭证
D、保管期满但未结清债权债务的原始凭证
根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
试题11、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（）。
A、某网络公司买卖股票取得收入8万元
B、某旅行社从事旅游业务取得收入20万元
C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元
D、某商场批发、零售商品取得收入3万元
本题考核营业税的征税范围。
根据规定，非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；
选项CD应当缴纳增值税。
试题12、下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。
A、决定公司的经营方针和投资计划
B、决定公司的经营计划和投资方案
C、对公司增加或减少注册资本做出决议
D、对发行公司债券做出决议
本题旨在考查有限责任公司董事会与股东会职权的区别。
A、C、D选项属于股东会的职权。
试题13、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入，其中，北京市1.5万元，上海市1.5万元，天津市1.5万元，该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是（）。
A、北京市
B、上海市
C、天津市
D、按取得收入在三市分别缴纳
纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，该运输服务企业机构所在地是上海市，所以应在上海市纳税
试题14、某内资企业1999年全年营业收入为1.5亿元，在计算其应纳所得税额时，容许扣除的业务招待费总额为（）。
A、15万元
B、48万元
C、42.49万元
D、33万元
1500×
5‰+（15000-1500）×
3‰=48（万元）。
试题15、永昌公司XXXX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为（）万元。
A、19.8
B、3.3
D、18
永昌公司的应纳税所得额＝200-80-40-20＝60万元，应缴纳的所得税＝60×
25%＝15万元。
注意增值税是价外税，不可以扣除。
试题16、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。
根据《会计法》的规定，刘某的行为应承担的法律责任是（）。
A、处以3000元以上5万元以下的罚款
B、处以5000元以上10万元以下的罚款
C、处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
D、处以5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
根据《会计法》的规定，伪造会计凭证和会计账簿的行为应承担处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书的法律责任。
试题17、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。
对单位所处的罚款金额最低为（）元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、5000
隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。
试题18、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、某商场销售烟酒
B、高某将闲置住房无偿赠与哥哥
C、某房地产公司销售商品房
D、某服装厂加工服装
1）选项AD应缴纳增值税；
（2）选项B：
单位或个人将不动产无偿赠送他人，均属于视同销售，该征收营业税。
但是，个人（包括个体工商户）赠与不动产时，属于下列情形的不征：
一是离婚财产分割是赠与配偶、父母、子女、兄弟姐妹等；
三是承担直接抚养或赡养义务的人；
四是产权所有人死亡，继承人或受赠人。
试题19、接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。
下列观点中正确的是（）。
A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任
B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任
C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任
D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任
因为大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请，光明面粉厂将面粉送货上门属于要约，而大华食品厂拒绝接受光明面粉厂的面粉，双方的买卖合同不成立。
大华食品厂对自己发出的要约邀请不存在过失，也不应承担缔约过失责任。
试题20、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。
此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。
A、不缴纳营业税
B、应纳营业税5万元
C、应纳营业税15万元
D、应纳营业税25万元
纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。
转让自建不动产时，由于建成时没有缴纳营业税，因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。
应纳营业税=500×
5%=25（万元）。
试题21、下列各项中，表述正确的是（）。
A、违反经济法只承担经济责任
B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴
C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任
D、违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任
根据我国有关法律规定，违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种，也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任。
试题22、会计从业资格实行定期年检制度，原则上每（）年年检一次。
A、半
B、1
C、2
D、3
我国会计相关法律规定，会计从业资格实行定期检查制度，原则上每2年年检一次。
试题23、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、资源税
根据规定增值税及营业税适用比例税率，资源税适用定额税率。
试题24、当事人一方对于重大误解，显失公平的合同，有权请求（）变更或撤销。
A、法院
B、公安机关
C、仲裁机关
D、法院或仲裁机关
有撤销权的当事人有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同。
试题25、纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县（市）的，应该向（）主管税务机关申报纳税。
A、机构所在地
B、劳务发生地
C、居住地
D、注册地
纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县（市）的，应该向劳务发生地主管税务机关申报纳税。
试题26、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，（）；
保证合同另有约定的，按照约定。
A、保证人免于继续承担保证责任
B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外
D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
保证期间，债权人依法将债权出让的，除另有约定外，保证人应在原保证范围内承担保证责任。
试题27、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。
A、企业取得在建工程试运行收入
B、企业产权转让，发生的净收益
C、企业取得国债利息收入
D、企业接收捐赠的实物资产
本题考核计算企业所得税的应税收入。
根据规定，企业取得国债利息收入不计征企业所得税。
试题28、下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是（）。
A、人民检察院
B、人民法院
C、企业工会
D、劳动争议仲裁委员会
A
略
试题29、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。
A、被依法宣告破产的
B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的
C、被吊销营业执照的
D、被责令关闭、撤销的
试题30、根据《民事诉讼法》的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是（）。
A、被告就原告
B、原告就被告
C、被告就第三人
D、第三人就被告
经济纠纷案件地域管辖的一般原则是以被告住所地为依据来确定案件的管辖法院，即实行“原告就被告”的原则。
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试题31、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A、180万元
B、240万元
C、272.5万元
D、360万元
土地增值额：
1000-（50+200+40+60）=650万元，扣除项目金额；
350万元，增值额\扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×
50%-350×
15%=272.5万元。
试题32、某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。
该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。
A、2.4
B、2.1
C、4.5
D、0
（1）以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；
（2）只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税。
本题的计算过程：
80×
3%=2.4（万元）。
试题33、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为（）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
本题考核点是土地使用税额的规定。
经济落后地区税额的降低额不得超过税率表中规定的最低税额的30%。
试题34、某企业2009年实收资本为500万元，资本公积为400万元。
该企业2008年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。
该企业2009年应纳印花税为（）。
A、500元
B、750元
C、2000元
D、4500元
试题35、下列房产免征房产税的是（）。
A、个人拥有的营业用房
B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年
C、企业房屋大修停用一个季度时，在停用期
D、设在县城的私人办的敬老院自用房
本题考核点是房产税的优惠。
A、B、C项不属于优惠范围。
试题36、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。
该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。
A、120万元
B、126万元
C、144万元
D、150万元
资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=（10＋0.5）×
12=126（万元）。
试题37、下列属于非居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B、在中国境内无住所
C、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D、在中国境内有住所，但目前未居住
试题38、纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。
A、市场价格
B、评估价格
C、主管税务机关核定的“最低计税价格”
D、同类车辆中的最高计税价格
本题考核车辆购置税的计税依据。
纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。
试题39、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是（）。
A、发出啤酒的当天
B、对方收到啤酒的当天
C、合同规定的收款日期的当天
D、取得索取销售款凭据的当天
本题考核消费税的纳税义务发生时间。
根据规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
试题40、张某2006年12月取得全年一次性奖金30000元，应缴纳个人所得税（）元。
A、3600
B、2895
C、4800
D、5245
（1）将全年一次性奖金（30000元）除以12个月，按其商数（2500元）确定适用税率（10%）和速算扣除数（105元）；
（2）应纳个人所得税=30000×
10%-105=2895（元）。
试题41、根据我国《车船使用税暂行条例》的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租赁双方未商定纳税人的，以（）为纳税人。
A、拥有人
B、使用人
C、拥有人和使用人
D、无法确定
本题考核点为车船使用税纳税人的规定。
由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；
如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。
试题42、下列各项应按规定征收契税的是（）。
A、房屋赠与
B、土地典当
C、房屋出租
D、房地产继承
按《契税暂行条例》规定，典当、继承、分析（分割），出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的，均不属于契税的征税范围。
试题43、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。
A、纳税人居住地
B、不动产所在地
C、纳税人经营所在地
D、销售不动产行为发生地
本题考核营业税的纳税地点。
根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。
试题44、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。
A、差别比例税率
B、超额累进税率
C、全额累进税率
D、超率累进税率
本题考核累进税率的形式。
以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于超额累进税率。
试题45、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（）
在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；
对财产租赁是按比例征收的。
试题46、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A、用于生产经营的，从生产经营之次月起
B、纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D、委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
本题考核房产税的纳税义务发生时间。
根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。
试题47、职工李某接受他人捐赠的一套房屋，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价20万元，李某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率5%，则李某应交契税（）万元。
A、1
B、1.5
C、0.7
D、25
根据税法规定，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
应纳税额=计税依据×
税率=20×
5%=1（万元）
试题48、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A、产权未确定的不缴纳
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳
（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；
（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；
（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；
（4）产权出典的，承典人为纳税人。
试题49、2007年5月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为500万元，其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为o．5%。
。
根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是（）万元。
A、0.15
B、0.25
C、0.09
D、0.06
载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；
如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
因此，甲企业应纳印花税税额＝500×
0.5‰＝0.25万元。
试题50、某油田9月份生产原油40万吨（单位资源税额8元/吨），其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。
当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50万千立方米（单位资源税额6元/千立方米）。
则该公司9月份应交资源税（）万元。
A、256
B、620
C、320
D、556
题考核资源税的计算。
根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热，修井的原油免税，因为某油田应就9月份销售原油应纳资源税税额=32×
8=256（万元），销售天然气应纳资源税税额=50×
6=300（万元）。
油田9月份实际应缴纳资源税税额总额为256+300=556（万元）。
试题51、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。
A、纳税人当期应缴的“三税”税额
B、纳税人当期实缴的“三税”税额
C、纳税人被处罚的“三税”罚款
D、纳税人因“三税”加收的滞纳金
试题52、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。
已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（）。
A、1050万元
B、1080万元
C、1125万元
D、1155万元
试题53、根据《个人所得税法》的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是（）。
A、超额累进税率
B、全额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
试题54、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、1920
同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完
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