中级中级经济法综合选题4Word文档下载推荐.docx

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故选D。

3、甲公司2008年3月25日购入乙公司股票20万股作为交易性金融资产核算，支付价款总额为175.52万元，其中包括支付的证券交易印花税0.17万元，支付手续费0.35万元，还包括已宣告但尚未分配的现金股利4万元。

4月10日，甲公司收到乙公司3月19日宣告派发的2007年度现金股利4万元。

2008年6月30日，乙公司股票收盘价为每股6.25元。

2008年11月10日，甲公司将乙公司股票全部对外出售，价格为每股9.18元，支付证券交易印花税0.18万元，支付手续费0.36万元。

甲公司2008年度对乙公司股票投资应确认的投资收益为（）万元。

A．7.54

B．11.54

C．12.59

D．12.60

B

[解析]本题相关的会计处理：

借：

交易性金融资产――成本171投资收益0.52应收股利4贷：

银行存款175.52借：

银行存款4贷：

应收股利4借：

公允价值变动损益46贷：

交易性金融资产――公允价值变动46借：

银行存款183.06交易性金融资产――公允价值变动46贷：

交易性金融资产――成本171公允价值变动损益46投资收益12.06从上述处理中可以得出，甲公司2008年度对乙公司股票投资应确认的投资收益=12.06-0.52=11.54（万元）

4、下列选项中，属于报关单位应向海关办理注销注册登记手续的情形是：

A．具有报关权的某公司分立成两个新的公司

B．某报关企业在全国设立许多家分支子公司

C．某进出口贸易公司自行放弃报关权

D．某报关企业的工商营业执照被依法吊销

A,C,D

暂无解析

5、商业银行从个人贷款中获取收入的说法，正确的是（）。

A．利息收入

B．违约金

C．保证金

D．保险金

E．相关服务收入

A,E

个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源。

商业银行不仅能从个人贷款业务中获得正常的利息收入，还会得到一些相关服务收入。

6、2010年3月1日，甲上市公司披露了2009年的财务会计报告，后证监会在某次检查中发现甲上市公司2009年度财务会计报告存在重大遗漏，并于2010年5月5日全国性的财经报纸和电视媒体上进行了公开揭露，甲公司于5月30日在官方指定的报纸上公告并更正了财务会计报告信息；

投资者得知这一情况后，纷纷向甲上市公司提出了索赔要求。

假设不存在举证问题，根据证券法律制度的规定，下列投资者的损失可以被认定为与该虚假陈述行为构成因果关系的是（）。

A．刘某，原为甲上市公司股东，在2010年4月10日卖出了自己持有的全部股票

B．张某，新股民，在朋友张某的介绍下于2010年5月10日购入甲公司的股票

C．赵某，甲公司的财务总监，明知甲公司的财务报告有重大遗漏，仍于2010年4月购入甲上市公司股票

D．李某，职业股民，于2010年5月2日以18元/股的价格购入甲公司的股票，于5月31日以10元/股的价格卖出该股票

[解析]如果被告举证证明原告具有以下情形的，人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系：

（1）在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券（选项A）；

（2）在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资（选项B）；

（3）明知虚假陈述存在而进行的投资（选项C）；

（4）损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致；

（5）属于恶意投资、操纵证券价格的。

7、甲股份有限公司发行股票公告的招股说明书中遗漏了拖欠其巨额债务的乙公司宣告破产致使该巨额债务无法收回的内容。

丙证券公司以包销的方式为甲公司发售股票，该股票上市后不久，有关媒体披露乙公司上述情况，致使甲公司的股票行情大跌，投资者遭受了损失。

投资者的这些损失应当由谁来承担

A．甲股份有限公司

B．丙证券公司

C．甲公司的董事、监事、高级管理人员在承担赔偿责任时采“过错推定原则”

D．甲、丙两公司负有责任的董事、监事、经理承担连带赔偿责任

A,B,C

[考点]信息披露责任承担[解析]依《证券法》第69条规定：

“发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；

发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；

发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

”据该规定，本题选ABC项。

8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）

A．8%

B．13%

C．15%

D．25%

A

[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：

（1）资本充足率不得低于8%；

（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；

（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；

（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；

（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。

本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。

具体办法由国务院规定。

由此可见，本题的应选项为A。

简答题

9、中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司（本题下称“甲公司”）申请向不特定对象公开募集股份（增发）的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：

（1）甲公司（非金融类企业）2007年、2008年和2009年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和9%，按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5.6%、6%和8%。

（2）截至2010年6月30日，甲公司借给乙公司1000万元的现金尚未归还。

（3）发行价格拟为公告招股意向书前一个交易日均价的90%。

（4）甲公司2008年度的财务报表被注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，但所涉及的事项对甲公司无重大不利影响。

（5）甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的25%。

（6）2010年2月，甲公司现任董事陈某在任期期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证券交易所公开谴责。

2009年2月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。

（7）2010年6月，甲公司因一项标的额为100万元的买卖合同纠纷作为原告向人民法院提起诉讼，该诉讼截止增发材料提交时，仍在进行中。

（8）甲公司董事会于2010年6月18日召开会议，出席本次董事会的董事一致通过增发提案，并于6月19日发出公告，通知于2010年7月21日召开临时股东大会专项通过该提案。

在如期举行的临时股东大会上，出席该次会议的股东所代表的股权数为45000万股，赞成票为32000万股。

此外，根据控股股东的提议，该次股东大会临时增加了一个增选公司独立董事的议案，以100%的赞成票通过。

要求：

根据证券法律制度的规定，分别回答下列问题：

根据本题要点（6）所提示的内容，董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次增发的批准构成实质性障碍并说明理由。

①董事陈某的行为对本次增发的批准构成实质性障碍。

根据规定，上市公司现任董事、监事和高级管理人员最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得增发新股。

10、甲股份有限公司在公司成立后，其发起人A公司抽逃出资300万元。

根据《公司法》的规定，下列各项中，对A公司可以采取的处罚有（）

A．由公司登记机关责令改正

B．处以30万元的罚款

C．构成犯罪的，可以并处或者单处30万元的罚金

D．对A公司的主要负责人判处刑罚

公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5％以上15％以下的罚款。

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

单位犯此罪的，对单位处以罚金，并对其直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，追究刑事责任。

11、甲公司2004年3月购入乙公司的股票作为长期投资，拥有乙公司的股份数占乙公司有表决权股份数的60%，在乙公司董事会的9名成员中5名由甲公司派出，并且其中之一担任乙公司的董事长。

乙公司2004年8月投资丙公司，拥有丙公司的股份数占丙公司有表决权股份数的30%，对丙公司的经营决策和财务政策具有重大影响，假设对丙公司的投资在活跃市场中没有报价，公允价值也不能可靠计量。

说明甲公司是否需要在会计报表附注中披露与丙公司的关系。

甲公司对丙公司的控制是通过其子公司进行的，实质上甲公司对丙公司与乙公司对丙公司具有同样的影响，而乙公司拥有丙公司的股份数占丙公司有表决权股份数的30%，对丙公司的经营决策和财务政策具有重大影响，因此甲公司和丙公司的关系是关联方关系。

甲公司在发生交易的情况下在会计报表附注中应披露与丙公司的关系，而在不发生交易的情况下可不披露与丙公司的关系。

12、2006年5月20日，深、沪交易所分别颁布了股票上网发行资金申购实施办法，股份有限公司通过证券交易所系统采用（）方式公开发行股票。

A．上网定价

B．上网申购

C．发行认购证

D．上网竞价

13、证券公司在向客户融资融券前，应当与其签订载入（）规定的必备条款的融资融券业务合同。

A．期货交易所

B．证券交易所

C．中国证券业协会

D．中国证监会

C

[解析]证券公司在向客户融资融券前，应当与其签订载入中国证券业协会规定的必备条款的融资融券业务合同。

合同应由证券公司统一制定、保管和与客户签订。

14、基金管理人是（）。

A．对基金管理机构的投资操作进行监督和保管基金资产的专业机构

B．基金持有人，即基金投资者

C．证券公司和证券交易所等机构

D．负责基金发起设立与经营管理的专业性机构

[解析]基金管理人是负责基金发起设立与经营管理的专业性机构。

我国《证券投资基金法》规定，基金管理人由依法设立的基金管理公司担任。

15、根据《巾华人民共和国证券法》的规定，证券交易所是捉供证券集中竞价交易的场所，进入证券交易所参与集中竞价交易的必须是（）

A．机构投资者

B．机构投资者或个人投资者

C．综合类证券公司

D．具有证券交易所会员资格的证券公司

本题考核证券交易规则。

进入证券交易所参与集巾竞价交易的，必须是具有证券交易所会员资格的证券公司。

16、在实行“客户交易结算资金第三方存管”方式下，投资者开立资金账户时，需要与证券公司和选定的商业银行（作为自己客户交易结算资金的存管银行）三方共同签署（）。

A．《证券交易委托银行结算代理协议》

B．《证券交易委托代理第三方存管协议》

C．《客户交易结算资金银行存管协议书》

D．《客户交易结算资金银行第三方存管协议》

17、王某欲自己出资成立一个科技开发有限责任公司，根据我国公司法的规定，王某的出资不得少于：

（）

A．3万元

B．5万元

C．10万元

D．30万元

[解析]《公司法》第59条规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，所以C选项正确。

18、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A．企业之间支付的管理费用

B．企业之间支付的利息费用

C．企业之间支付的股息、红利

D．企业内营业机构之间支付的租金

E．企业之间支付的违约金

B,E

[解析]考核所得税前可以扣除的项目。

选项A企业之间支付的管理费用不可以扣除；

选项D企业内营业机构之间支付的租金，不可以扣除；

选项C企业之间支付的股息、红利属于税后支付的，不能税前扣除。

19、上海证券交易所证券的收盘价为（）。

A．当日该证券的最后一笔成交价格

B．当日该证券最后一笔交易前一分钟所有交易的成交量加权平均价

C．当日该证券的第一笔成交价格

D．当日该证券最后一笔交易前五分钟所有交易的成交量加权平均价

证券的开盘价为当日该证券的第一笔成交价格。

上海证券交易所证券的收盘价为当日该证券最后一笔交易前一分钟所有交易的成交量加权平均价。

当日无成交的，以前收盘价为当日收盘价。

故本题选B。

20、客户的选择标准一般主要包括（）。

A．从事证券交易的时间：

要求客户在申请开展融资融券业务的证券公司所属营业部开设普通证券账户并从事交易满1年以上

B．账户状态：

客户开户手续齐全、资料完备，资金账户与证券账户对应关系清晰，交易结算状态正常

C．投资风格及业绩：

投资风格稳健，无重大失误和损失，有一定的风险承受能力

D．资产状况：

具有符合要求的担保品和较强的还款能力

B,C,D

[解析]A项从事证券交易的时间应为从事交易满半年以上。