财务会计基础工作自查情况和整改方案Word文件下载.docx

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（一）财务人员管理和岗位设置基本情况

　　1、财务负责人、会计主管任职资格和管理权限

　　自查内容:

　　财务负责人有中级职称,从事了十年以上财务相关工作,具备财务专业技能,由总经理提名,董事会决议聘任,有明确的岗位职责和考核制度,为公司经营班子成员,参与并审核公司重大事项,在工作中充分发挥了会计监督和管理职责;

财务负责人未在其他单位兼职和领取薪酬,与控股股东、实际控制人和公司董、监、高不存在亲属关系。

　　财务部经理有中级职称,从事了十年以上财务相关工作,具备财务专业技能,由财务负责人提名,总经理办公会讨论,总经理最终审批聘用,有明确的岗位职责和考核制度,协助财务负责人履行了相应职责;

财务经理未在其他单位兼职和领取薪酬,与控股股东、实际控制人和公司董、监、高不存在亲属关系。

　　存在问题:

　　未发现不规范事项

　　整改方案:

　　不适用

　　2、财务人员岗位设置及任职情况

　　公司设置了会计机构,配备了一定数量的财务人员,基本满足现阶段财务工作的需要。

　　财务人员均取得了会计从业资格证书,具备了会计专业水平,任职均实行了亲属回避制度,均为专职人员。

　　制定了岗位职责,遵循不相容职务相互分离、相互制约的原则,做到了分工明确,授权合理。

　　财务人员实行定期轮岗;

实行月度和年度绩效考核。

　　3、财务人员专业培训情况

　　定期组织财务人员进行内、外部培训,与两家财务专业培训机构签订了培训协议,每月均有两名财务人员参加外部培训的机会。

（二）会计基础工作的规范性情况

　　1、填制凭证及档案管理情况

　　除结转和更正错误的凭证未附原始单据外,其他记账凭证均附原始凭证且单据齐全。

采购业务记账凭证后附付款申请单、发票、入库单、银行付款单;

销售业务记账凭证后附出库单、销售发票、收款单;

合同或协议均另外归档保存,未附凭证后面。

出库单、入库单均有签字并填制日期。

　　记账凭证填制较规范,入账及时,入账前、后均有专人逐一进行审核,记账凭证按不同内容和经济事项分开填制,连续编号,摘要详细,经济业务事项具体内容清晰。

记账凭证均有审核人、记账人、财务负责人签章。

　　2、货币资金管理和控制情况

　　公司制定了资金管理制度,规定资金支付分级审批,并按金额大小划分审批权限;

经济业务均需走完审批流程后再办理支付业务。

　　出纳职责划分较清楚,未兼任凭证录入、稽核和会计档案保管工作,未兼收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　现金管理较为规范,出纳每天登记现金及银行日记账,做到了日清月结,出纳每日对现金进行盘点,每月由会计监盘,编制现金盘点表,由监盘会计、财务经理、财务负责人签字;

银行日记账每月与银行对账单核对,并编制银行余额调节表,有编制人、复核人及财务负责人签章,并按月存档管理;

会计的现金、银行明细账均按月与出纳的现金、银行日记账进行核对。

　　现金库存限额符合规定要求,无“坐支”和“白条抵库”现象。

　　网上银行管理较规范,支付款分别由出纳按审批后的原始单据录入付款内容,财务负责人审核、总经理审批后付款;

网银系统安装在专用电脑上,其他人等不得使用,电脑密码与网银密码保管妥善,未曾出现过资金管理的风险。

　　票据均按照规定要求进行使用,并存放在保险柜里。

　　对募集资金的使用、审批流程及管理进行核查。

（1）未对支票等银行票据的购买、领用和作废情况进行登记;

（2）对募集资金的管控不到位。

　　整改措施:

（1）建立登记簿,对购买、领用、作废等进行详细登记;

（2）明确了各级审批权限和使用范围,并召集全体财务人员对募集资金管理制度进行学习,明确其重要性。

　　整改责任人:

财务负责人

　　整改期限:

在自查期间已经完成整改。

　　3、会计核算基础工作

　　账务处理较及时,当期成本费用均于当期计入。

　　财务定期与销售部门、员工个人进行对账。

　　凭证按月整理按季装订,按年、月顺序依次排列存放在档案柜,由专人负责保管;

总账、各明细账一年打印一次并装订存放。

　　公司制定有《印章管理制度》,公章、财务专用章与法人私章均分别由不同人员管理。

　　收入、成本、费用等会计核算以及会计报表的编制均按照会计准则的要求来执行。

　　印章使用未进行登记,且存在有空白印鉴页。

　　印章使用需进行登记;

　　空白印鉴页是特殊历史情况下经公司总经理授权下的行为,公司已经在相关人员的监督下,销毁了相关空白盖章页,今后公司将不会允许空白盖章页的存在,严格按《印章管理制度》执行。

财务经理

　　（三）财务信息系统使用和管理情况

　　公司财务信息系统为金蝶3网络版财务软件,基本满足正常业务的需要,目前使用状况稳定,由系统管理员定期备份和维护,未出现数据丢失情况,同时与金蝶软件公司签订了维护协议,有技术人员进行专业维护。

　　公司没有与控股股东、实际控制人的财务信息系统联网,控股股东、实际控制人没有查看、修改公司财务信息系统的权限。

　　信息系统权限设置、数据录入、修改、审核、记账、结账、报表编制与输出、账户密码安全性管理、信息化档案管理等,均参照《会计电算化管理办法》的要求执行。

　　公司按国家颁布的《会计电算化管理办法》执行,但未专门制定适合本公司的《财务信息化管理制度》;

财务经理有系统管理员权限。

权限重新分配,规范相关的授权管理;

制定《财务信息化管理制度》。

在自查期间已完成整改。

　　（四）财务会计管理制度的制定和执行情况

　　公司建立的财务相关制度主要有:

《财务管理制度》（包含资金管理、财务支付审批权限及审批流程管理、借款及报销管理、票据管理、会计基础工作管理、资产管理、印章管理）、《对外担保管理制度》、《投资管理制度》、《募集资金管理办法》等。

财务相关制度的制定和修改由财务指定人员起草或修订,财务负责人审核,经总经理办公会讨论,总经理批准后发布实施。

　　1、会计人员岗位责任、亲属回避、基础工作的规范等在财务管理制度中有明确规定,但过于简单不够完善;

会计人员离职工作交接、定期轮岗、会计培训方面均按国家有关法规在执行,但未形成公司财务部的相关制度来加以明确。

　　2、财务管理制度对票据管理的规定过于简单,票据管理制度需修订。

　　3、财务信息化操作有按国家《会计电算化管理办法》的规定执行,但未建立公司的财务信息化管理制度。

　　4、财务管理制度对印章管理的规定不够完善,需重新修订并单独制定。

　　5、公司有研发管理办法,但未建立财务的研发费用管理制度。

　　1、新补充与修订了部分与财务管理相关的制度与规则,如《会计基础工作规范制度》、《财务信息化管理制度》等。

在内部控制方面有了更多具有实操性的制度安排。

　　2、组织财务人员学习新发布的财务制度。

　　3、组织财务人员进行财务制度的考试,并将考试结果纳入绩效考核。

　　1、《会计基础工作规范制度》、《财务信息化管理制度》等制度均已经在自查期内整改完毕。

　　2、有关资产管理相关的制度已经于20年6月底完成并发布。

　　3、《财务管理制度》（20年修订版）限20年7月底前修订完成并发布。

　　（五）持续完善事项的长效机制和责任人

　　财务基础工作规范化是一个持续完善的过程,公司财务部计划将其作为一个常态化的工作来执行,定期安排自查和整改。

财务会计基础工作规范化的责任人为总经理,具体实施人为财务总监,并由审计委员会和审计部负责指导和检查。