劳务合同扣税标准Word格式.docx

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　　从企业方来说，企业的实际支出没有变多，甚至还有可能有所减少。

因为：

（1）对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担不会因此而加重多少。

（2）合同上规定的讲课费少了，相应来说，应该缴纳的个人所得税也就变少了。

　　因而虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款，但实际来说可以由企业少付的讲课费进行弥补。

　　（3）费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业乐意接受。

　　从张老师这一方来说，收入可以增多是最好的结果，而且由于该老师在外讲课机会较多，如果每次都能多收入一笔，一年下来的总收益增加额则是非常可观的数目。

　　在日常经济生活中，个人会经常遇到提供劳务服务的机会，这时签订合同方式不同可能会带来不同的效果，对个人的经济收入也会有一定的影响，因而对合同的订立方式进行必要的设计安排就具有相当的现实意义。

　　一般而言，订立合同时可以从以下几个角度进行考虑：

（1）合同上最好将费用开支的责任归于企业一方，因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外负担。

（2）如果可能的话，可以将一次劳务活动分为几次去做，这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少。

根据《个人所得税法》第三条和《个人所得税法实施条例》第十一条规定，劳务报酬所得实际适用的是三级超额累进税率。

在这种情况下，相对少的应纳税所得额适用的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少。

　　（3）一定要注意在合同上用条款说明税款由谁支付，税款支付方不同，最终得到的实际收益也会不一样。

篇二：

劳务费的计算方法

　　劳务费的计算方法

　　一、劳务费的定义

　　劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

　　二、劳务费的计算原则

　　a、发放含税劳务报酬的计算方法：

　　1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20%税率；

　　2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20%，再乘20%税率；

　　3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20XX0元）的，要实行加成征收办法。

一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；

超过5万元的部分，加征十成。

举例：

　　1、每次发放的劳务报酬不超过800元（含）不上税；

　　例：

王某一次取得劳务报酬收入800元，不扣税。

　　2、每次发放的劳务报酬超过800元至4000元（含）的，扣除费用800元，税率为20%；

例：

王某一次取得劳务报酬收入20XX元，其应缴纳的个人所得税为：

应纳税所得额=20XX-800=1200元

　　应纳个人所得税税额=1200×

20%=240元。

　　3、每次发放的劳务报酬超过4000元至25000元（含）的，扣除20%的费用，税率为20%；

王某一次取得劳务报酬收入10000元，其应缴纳的个人所得税为：

应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元

　　应纳个人所得税税额=8000×

20%=1600元。

　　4、每次发放的劳务报酬超过25000元至62500元（含）的，扣除20%的费用，税率为30%，并减20XX元速算扣除数；

王某一次取得劳务报酬收入40000元，其应缴纳的个人所得税为：

正常算法：

应纳税所得额=40000-40000×

20%=320XX元

　　应纳个人所得税税额：

　　320XX×

20%+（320XX-20XX0）×

20%×

50%=6400+1200=7600元。

　　简便算法（速算扣除数法）

　　（40000-40000×

20%）*30%-20XX=7600元。

　　5、每次发放的劳务报酬超过62500元的，扣除20%的费用，税率为40%，并减7000元的速算扣除数。

王某一次取得劳务报酬收入100000元，其应缴纳的个人所得税为：

应纳税所得额=100000-100000×

20%=80000元

　　80000×

20%+（50000-20XX0）×

50%+（80000-50000）×

100%=16000+3000+6000=25000元

（100000-100000×

20%）*40%-7000=25000元。

　　b发放不含税劳务报酬的计算方法：

　　首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额

（一）、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的：

　　应纳税所得额＝（不含税收入额－800）÷

（1－税率）

（二）、不含税收入额为3360（即含税收入额4000元）以上的：

　　应纳税所得额＝（不含税收入额－速算扣除数）×

（1－20％）÷

[1－税率×

（1－20％）]以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则；

不含税劳务报酬收入额税率速算扣除数

　　21000元以下的部分20％0

　　超过21000元至49500元的部分30％20XX

　　超过49500元的部分40％7000

　　其次，根据应纳税所得额计算应纳税金额（税金）

　　应纳税额＝应纳税所得额×

适用税率－速算扣除数

　　上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。

　　含税劳务报酬收入额应纳税所得额税率速算扣除数

　　不超过25000的部分不超过20XX0的部分20％0

　　超过25000元至62500的部分超过20XX0元至50000的部分30％20XX

　　超过62500的部分超过50000的部分40％7000

　　举例

　　1、欲发给王某不含税劳务报酬20XX元，其应缴纳的个人所得税为：

　　判断：

20XX元在3360元以下

　　根据公式：

　　应纳税所得额=（20XX-800）÷

（1-20%）=1500元

　　应纳税额=1500*20%-0=300元

　　含税劳务报酬=20XX+300=2300元

　　2、欲发给王某不含税劳务报酬4000元，其应缴纳的个人所得税为：

4000元在3360元以上且在21000元以下

　　应纳税所得额=（4000-0）*（1-20%）÷

[1-20%*（1-20%）]=元

　　应纳税额=*20%-0=元

　　含税劳务报酬=4000+=元

　　3、欲发给王某不含税劳务报酬30000元，其应缴纳的个人所得税为：

30000元在21000元以上且在49500元以下

　　应纳税所得额=（30000-20XX）*（1-20%）÷

[1-30%*（1-20%）]=元

　　应纳税额=*30%-20XX=元

　　含税劳务报酬=30000+=元4、欲发给王某不含税劳务报酬50000元，其应缴纳的个人所得税为：

判断：

50000元在49500元以上

　　应纳税所得额=（50000-7000）*（1-20%）÷

[1-40%*（1-20%）]=元应纳税额=*40%-7000=元

　　含税劳务报酬=50000+=元篇三：

劳务报酬所得扣税规定应纳税所得额=10000-10000×

20%=8000元。

　　税后收入额=10000-1600=8400元

　　篇二：

　　A、发放含税劳务报酬的计算方法：

一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规（转载于:

校园生活:

）定计算的应纳税额，加征五成；

　　应纳税所得额=40000-40000×

　　应纳税所得额=100000-100000×

　　（100000-100000×

　　B发放不含税劳务报酬的计算方法：

　　首先，根据不含税劳务报酬计算"

应纳税所得额"

（1－20％）]

　　以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则；

　　不含税劳务报酬收入额税率速算扣除数

　　其次，根据"

计算"

应纳税金额（税金）"

　　含税劳务报酬=30000+=元

　　4、欲发给王某不含税劳务报酬50000元，其应缴纳的个人所得税为：

　　含税劳务报酬=50000+=元

　　篇三：

工资税计算

　　级数应纳税所得额-3500税率（%）速算扣除数（元）

　　1不超过1500元30

　　2超过1500元至4500元10105

　　3超过4500元至9000元20555

　　4超过9000元至35000元251005

　　5超过35000元至55000元302755

　　6超过55000元至80000元355505

　　7超过80000元4513505

　　旧计算方法

　　20XX年9月1日以前的计算方法

　　薪金所得适用税率.

　　起征点是20XX,计算方法是

　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数;

　　全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-20XX;

　　实发工资=应发工资-四金-缴税.

　　附：

个人所得税九级超额累进税率表

　　（工资[1]薪金所得适用）

　　级数全月应纳税所得额（含税所得额）适用税率（%）

　　1不超过500元的5

　　2超过500元至20XX元的部分10

　　3超过20XX元至5000元的部分15

　　4超过5000元至20XX0元的部分20

　　5超过20XX0元至40000元的部分25

　　6超过40000元至60000元的部分30

　　7超过60000元至80000元的部分35

　　8超过80000元至100000元的部分40

　　9超过100000元的部分45

　　应纳个人所得税税额=（实际收入－扣除标准）×

适用税率-速算扣除数

　　扣除标准20XX元/月。

速算扣除数（元）0251253751375337563751037515375

　　个人所得税

　　工资－20XX后的1－500元，扣税比率为5%；

500－20XX元，扣税比率为10%；

20XX－5000元，扣率比率为15%。

　　四金构成

　　（假如工资600元/月）

　　养老保险金=工资×

6%+工资×

%=600×

6%+600×

%=36+153=189

　　医疗保险金=工资×

1%+工资×

1%+600×

%=6+33=39

　　失业保险金=工资×

1%=600×

1%=6+6=12

　　住房公积金=工资×

7%+工资×

7%=600×

7%+600×

7%=42+42=84

　　除去四金后的工资=工资－所有的个人交纳相加的和

　　交纳比例

　　养老金6%%

　　失业保险金1%1%

　　医疗保险金1%%

　　住房公积金7%7%

　　“四金”，是指养老保险金、住房公积金、失业保险金、医疗保险金。

　　“四金”是由政府部门颁布实施的社会保险，它带有强制性。

凡“四金”规定适用单位，必须无条件地执行，它也是适用单位必须承担的基本社会义务，对劳动者来说，是应当享受的基本权利。

　　3玩花头

　　少数用人单位为逃避社会责任，在“四金”上不断玩“花头”，因此，求职者在签订合同时，要多长个心眼，以免自己的合法权益遭受侵犯。

　　“花头”一

　　用商业保险取代社会保险。

用人单位以为职工买商业保险为幌子，不给职工缴纳社会保险费。

即使单位真的为你买了商业保险，其保单也往往控制在单位手里，职工是否能得到实际好处，有许多不确定因素。

而社会保险实行的是社会、单位和个人三方共同承担的原则，有较强的连续性，它终身随你走。

当你失业或发生其他变故暂时无法缴纳时，可暂封账户，在你重新就业后仍可继续缴纳，不影响今后的收益。

　　“花头”二

　　在缴纳量的计算上“克扣斤两”。

社会保险也实行多缴纳多收益的原则，其中单位为你缴大头，个人承担小头。

单位缴纳部分的计算基数是该单位上个月全部在职人员工资总额。

有些单位有意压低工资总额，以达到少缴“四金”的目的。

个人缴纳的基数是本人上年度月工资收入平均数，有些单位只计工资，不计其他收入。

　　“花头”三

　　托称“试用期”。

有些单位有意违法拖长试用期的期限，并用“试用期”为借口，不为职工缴“四金”。

其实，试用期也是合同的有效期，即使在试用期，职工也有享受“四金”的权利。

比如市政府关于养老保险金的有关规定，当劳动者被用人单位正式录用后的次月起，就应当为被录用人员缴纳养老保险。

　　4常见问题

　　实习期与试用期

　　问：

我毕业的时候和某公司签定协议，协议书上说毕业后实习期6个月，实习起满后签定3年的合同,并没有说明对我们的实习有一个考核。

20XX年1月份，实习期满的时候,公司告诉我，说我实习不合格，不予录用,叫我直接回家.我觉得很委屈。

但是人单势薄。

请问公司的这种做法算不算违约,我的损失能否得到赔偿

　　答：

用人单位招聘大学生，通常都设定实习期，实习期一般为一年。

按照《劳动法》的规定，企业在与员工签订劳动合同时，依合同时间长短，可以设定不超过6个月的试用期。

在试用期间，用人单位发现有关人员不符合聘用条件（考核条件应当明确告之员工），单位可以解除职工的劳动合同。

超过试用期的时间解除员工劳动合同，应按有关国家规定的程序操作，对符合规定的，还应给予经济补偿。

　　职工单位公积金

　　***补充:

职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；

有条件的城市，可以适当提高缴存比例。

~~根据《住房公积金管理条例》第十八条有关规定（20XX年3月24日中华人民共和国国务院令第350号）~~

　　***职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额：

　　购买、建造、翻建、大修自住住房的；

离休、退休的；

完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；

出境定居的；

偿还购房贷款本息的；

房租超出家庭工资收入的规定比例的．"

其他详细情况请详查条例规定"

　　5工资新政

　　人力资源和社会保障部副部长杨志明在全国劳动关系工作会议上透露，中国要努力实现职工工资每年增长15%，这样在“十二五”期间就可以力争实现职工工资增长翻番。

力争工资年增15%

　　杨志明说，要以提高企业普通职工工资水平为核心，进一步深化企业工资分配制度改革。

继续以工资集体协商为重点内容，以非公企业和劳动密集型企业为重点对象，努力扩大工资集体协商覆盖范围，加快建立企业工资正常增长机制，实现企业职工工资增长不低于企业经济效益增长，企业一线职工工资增长不低于企业平均工资增长。

要继续及时发布本地区工资指导线、人力资源市场工资指导价位等信息，为企业和劳动者开展工资集体协商提供依据。

　　杨志明表示，中国要努力实现职工工资增长15%，这样，就可以在“十二五”期间实现职工工资增长翻番。

　　20XX年以来，全国已有13个省份进行了最低工资标准适度调整，平均上调的幅度是%。

　　管控国企高层薪酬

　　对于“十二五”期间形成合理有序的工资收入分配格局，杨志明认为这需要加强对国有企业负责人薪酬和工资总额管理。

人社部正抓紧研究制定国有企业工资总额改革办法，加大对部分收入过高行业工资总额和工资水平的双重调控力度。

　　杨志明表示，20XX年90%的中央企业负责人年薪在百万元以上。

人社部将努力使中央企业缺乏规范、自定年薪的状况基本解决，并决定20XX年在全国范围内开展企业薪酬调查制度试运行。

　　实现农民工零欠薪

　　针对农民工欠薪问题，杨志明透露了一张时间表，争取20XX年有浙江、天津、重庆等10个左右省份实现农民工工资基本无拖欠，20XX年实现一半以上的省份基本无拖欠，后年实现全国基本无拖欠的目标。

　　人力资源和社会保障部配合全国人大常委会在刑法中设立了“恶意欠薪罪”，用“犯罪”规范了拖欠工资行为处罚力度。

　　当前，农民工欠薪中80%集中在建筑企业，建筑企业中尤其是高铁、高速公路，水利、机场等政府项目欠款引发的比例很大。

人社部门将重点配合司法部门落实好“欠薪罪”的规定。