电力设施设备文档格式.docx

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2、遵循企业会计准则的声明

本公司遵循财政部2006年度颁布的新企业会计准则、应用指南、解释公告补充规定等编制财务报表。

3、会计期间

本公司以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法:

同一控制下企业合并采用权益结合法,即企业合并中取得的资产和负债,应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。

合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额的差额,应当调整资本公积;

资本公积不足冲减的,调整留存收益。

非同一控制下企业合并采用购买法,即企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的以公允价值计价,对购买日合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

（1合并范围以控制为基础予以确定。

母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权时,将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围,但是,有确凿证据表明母公司不能控制被投资单位的除外;

母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权,满足下列条件之一的,视为能够控制被投资单位,应当将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围:

A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议,拥有被投资单位半数以上的表决权;

B、根据公司章程或协议,有权决定被投资单位的财务和经营政策;

C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员;

D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。

（2本企业的合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关材料,在按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司编制。

7、编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准

是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险较小的投资。

期限短,一般是指少于三个月。

8、外币业务折算

外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;

在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,记入当期损益。

对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

对境外经营的财务报表进行折算时,资产负债表中的资产负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,采用发生时的即期汇率折算;

利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算;

折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表表中所有者权益项目下单独列示。

9、金融工具的分类、确认、计量

（1金融工具分为以下几类:

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;

持有至到期投资;

贷款和应收款项;

可供出售的金融资产;

其他金融负债;

（2金融工具的确认:

本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债;

当收取金融资产现金流量的合同权利终止,或金融资产已经转移,且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件的,终止确认该金融资产;

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分;

（3金融资产和金融负债的初始计量:

初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;

对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额,构成实际利息组成部分;

（4金融资产和金融负债的后续计量:

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产,应当按照公允价值计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用;

持有至到期投资,应当采用实际利率法,按摊余成本计量;

贷款和应收款项,应当采用实际利率法,按摊余成本计量;

可供出售金融资产,应当按公允价值计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用;

对于按照公允价值进行后续计量的金融负债,其公允价值变动形成利得或损失,除与套期保值有关外,计入当期损益;

.以摊余成本或成本计量的金融负债,在摊销、终止确认时产生的利得或损失,计入当期损益。

10、应收款项坏账损失核算方法

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减计至可收回金额,减计的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。

可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等。

原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。

若应收款项属于浮动利率金融资产的,在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。

期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

对于期末单项金额非重大的应收款项,采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试计算确定减值损失,计提坏账准备。

该比例反映各项目实际发生的减值损失,即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。

在进行上述测试后,公司再根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例。

账龄1年以内1-2年2-3年3-5年5年以上计提比例4%6%10%30%50%

11、存货核算方法

公司存货按照核算项目分为原材料、低值易耗品、包装物、库存商品（包括库存

的外购商品、自制商品产品、自制半成品等、在产品、委托加工物资等。

库存原材料日常采用计划成本核算,按大类分设“材料成本差异”,期末根据领用或发出的存货按其应负担的成本差异,将计划成本调整为实际成本。

产成品按实际成本计价,发出时采用加权平均法结转销售成本。

低值易耗品采用五五摊销法。

公司存货实行永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

期末,在对存货进行全面盘点的基础上,对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。

提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。

12、长期股权投资

初始确认:

（1企业合并形成的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,采用权益结合法,非同一控制下的企业合并,采用购买法。

（2以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

（3以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（4投资者投入的长期股权投资,应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。

后续计量:

（1对被投资单位实施控制的长期股权投资或者是对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算;

（2对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

收益确认方法:

（1采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2采用权益法核算的长期投资,应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。

投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。

对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

确定共同控制的依据:

（1任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营

活动。

（2涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。

（3各合营方

可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,

但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。

确定重大影响的依据:

（1在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;

（2参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定;

（3与被投资单

位之间发生重要交易;

（4向被投资单位派出管理人员;

（5向被投资单位提供关键

技术资料;

13、投资性房地产

（1投资性房地产的确认标准:

已出租的建筑物;

已出租的土地使用权;

已出

租的投资性房地产租赁期届满,因暂时空置但继续用于出租的,仍作为投资性房地产。

（2初始计量方法:

取得的投资性房地产,按照取得时的成本进行初始计量,

外购投资性房地产的成本,包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费;

自行建

造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构

成;

以其他方式取得的投资性房地产的成本,适用相关会计准则的规定确认。

（3投资性房地产的后续计量方法:

采用成本模式计量,折旧或摊销方法采用

直线法。

14、固定资产计价及折旧方法

（1固定资产的确认标准:

为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的

且使用寿命超过一个会计年度的资产。

（2固定资产按平均年限法计提折旧;

固定资产的分类及各类固定资产的使用

年限、净残值率、年折旧率如下:

种类使用年限净残值率折旧率

房屋建筑物50-30年5%1.9%-3.17%

机器设备30-10年5%3.23%-9.5%运输设备10-5年5%9.5%-19%电子设备10-5年5%9.5%-19%其他设备10-5年5%9.5%-19%

（3期末固定资产由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面的,按单项资产的实际价值低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

（4融资租入固定资产

满足下列标准之一的,即应认定为融资租赁:

①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;

②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权;

③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%以上。

在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。

对融资租入采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策。

15、在建工程的核算方法

按照单个项目分类核算在建工程,将工程达到预定使用状态前实际发生的支出确认为工程成本;

在建工程结转为固定资产的时点为在建工程达到预定可使用状态。

16、借款费用的会计处理方法

借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

借款费用确认的基本原则是:

企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;

其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的构建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用开始资本化必须同时满足三个条件,即资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化。

借款利息资本化金额的确定:

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定专门借款应予资本化的利息金额;

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定;

每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。

资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

17、无形资产计价

无形资产按照成本进行初始计量。

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

自行开发的无形资产,在研究阶段的支出全部费用化,记入当期损益（管理费用;

开发阶段的支出对于符合条件的予以资本化,不符合资本化条件的记入当期损益（首先在研究开发支出中归集,期末结转管理费用。

其成本包括达到预定使用前所发生的符合上述资本化条件的支出总额,但是对以前期间已经费用化的支出不再调整。

投资者投入的无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议预定价值不公允的除外。

使用寿命有限的无形资产,在使用寿命规定的年限内按照平均年限法摊销;

使用寿命不确定的无形资产不摊销。

18、资产减值准备的确认方法

（1金融资产的减值:

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。

发生减值时,可供出售金融资产原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额;

以成本或

摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,采用与可供出售金融资产一致的方法确认减值损失。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不予转回。

其他金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,除可供出售权益工具投资的减值损失不通过损益转回外,其他金融资产减值损失的转回计入当期损益。

以摊余成本计量的金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

（2其他资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查权益法核算的长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产及其他资产是否存在可能发生减值的迹象。

如果该等资产存在减值迹象,则对其按单个资产或资产组的可收回金额进行估计,如果估计的可收回金额低于其账面价值,则将可收回金额低于账面价值的差额计提资产减值准备,减值损失计入当期损益。

此外,本公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,在每个会计年均进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时,将其账面价值按照合理的方法分配到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合,并对被分配了商誉的资产组或资产组组合每年均进行减值测试。

如资产组或资产组组合的可收回金额少于其账面价值,减值损失将首先冲减分配到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,然后再按照该资产组或资产组组合的各项资产的账面价值的比例进行分配。

可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用的净额与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。

资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;

不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的市场价格确定;

不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计公允价值。

资产减值损失一经确认,在以后期间不予转回。

19、长期待摊费用摊销方法

长期待摊费用按实际发生额核算,在项目的受益期限内分期平均摊销。

20、预计负债的确认标准和计量方法:

当或有事项相关的义务同时满足下列条件的,应当确认为预计负债:

一是该义务是企业承担的现时义务;

二是履行该义务很可能导致经济利益流出企业;

三是该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,记入当期损益。

21、收入确认原则

销售商品:

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;

企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;

收入的金额能够可靠计量;

相关的经济利益很可能流入企业;

相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

具体标准为根据合同规定,发出货物、现场调试完毕、并开具发票后确认收入。

提供劳务:

企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应当采用完工百分比法确认劳务收入。

让渡资产使用权:

流入的金额能够可靠地计量。

22、政府补助的类型及会计处理方法

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;

与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。

与收益相关的政府补助,如用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;

如用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

23、职工社会保障及福利

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入当期损益。

24、所得税、递延所得税资产和递延所得税负债

本企业将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。

存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,确认递延所得税负债或递延所得税资产。

应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

除商誉的初始确认和非企业合并且形成既不影响会计利润也不影响应纳税所得额外,应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:

资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产,应当按照税法规定计算的预期应交（或返还的所得税金额计量。

当期所得税和递延所得税应当作为所得税费用或收益记入当期损益。

25、经营租赁和融资租赁的会计处理方法

经营租赁:

对于经营租赁的租金,在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期收益;

发生的初始直接费用,应当计入当期损益。

融资租赁:

租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。

承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,应当计入租入资产价值。

未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。

26、持有待售资产的确认标准,及其会计处理方法

同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产:

一是已经就处置该非流动资产作出决议;

二是已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;

三是该项转让将在一年内完成

企业对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益。

对符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,也按照上述规定比照处理。

27、利润分配方法

根据国家有关法律、法规的要求及《公司章程》的规定,本公司各年的税后利润按照以下顺序分配顺序如下:

（1弥补以前年度亏损;

（2提取法定盈余公积金10%;

（3经股东大会决议提取任意盈余公积金;

（4经股东大会决议分配股东股利。

28、会计政策和会计估计的变更

无

29、会计差错更正

（三、税项

（1本公司本年度执行的法定税率

税项计税依据税率

增值税商品销售收入17%

营业税租赁收入5%

城市维护建设税应缴流转税7%

教育费附加应缴流转税3%

企业所得税应纳税所得额25%、15%

（2企业所得税

税项税率备注

许继电气股份有限公司15%被河南省认定为高新技术企业,所得税率