税法东财 附答案.docx
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税法东财附答案
税法（东财2014）附答案
1、单选题（共15道试题，共60分。
）V
1.采取预收货款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为（A）的当天。
A.货物发出
B.收讫销售款
C.取得索取销售款凭据
D.合同约定的收款日期
2.教育费附加的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节（A）
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
3.车船税按（D）征收。
A.旬
B.月
C.季
D.年
4.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业计税营业额为（A）
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
5.纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起（C）内申报纳税。
A.20日
B.30日
C.60日
D.90日
6.下列税种不属于征管法适用范围的有（A）
A.关税
B.营业税
C.资源税
D.个人所得税
7.我国税收部门规章的制定机关是（D）。
A.全国人大或人大常委会
B.国务院
C.海关
D.国家税务总局
8.车船税法规规定，载货汽车的计税依据是（D）
A.辆数
B.净吨位
C.载重吨位
D.自重吨位
9.在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是（B）
A.关境大于国境
B.关境小于国境
C.关境等于国境
D.不确定
10.对城市、农村公共交通车船，减征或者免征车船税，由（A）确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.税务机关
C.国务院
D.财政部
11.下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是（D）。
A.汽车
B.摩托车
C.电车
D.自行车
12.现行资源税实行的税率形式为（C）。
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.比例税率
13.进口货物应当由进口人或其代理人向（D）申报缴纳增值税。
A.报关地国税机关
B.报关地地税机关
C.销售地海关
D.报关地海关
14.营业税是一个十分古老的税种。
一般认为营业税诞生于（B）
A.英国
B.法国
C.中国
D.美国
15.采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（A）的当天
A.销售合同规定的收款日期
B.发出商品
C.收到第一期货款
D.收到全部货款
2、多选题（共10道试题，共40分。
）V
1.纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价外费用，包括（ABCD）
A.手续费
B.返还利润
C.奖励费
D.违约金
E.代购买方缴纳的车辆购置税
2.在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
个人包括（AC）
A.个体工商户
B.私营企业
C.其他个人，包括中国公民和外国公民
D.其他个人，不包括外国公民
3.按个人所得税法规定，下列纳税人属于居民纳税人的有（ABCE）。
A.在沈阳某高校任教的中国公民张某
B.在大连有住所的中国公民王某
C.在某外资企业受雇的中国公民李某
D.在中国境内居住不满一年的外籍专家约翰
E.在某科研机构工作的中国公民赵某
4.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
单位是指（ABCDE）。
A.国有企业
B.集体企业
C.私有企业
D.股份制企业
E.外资企业
5.设置征收消费税的作用有（ABCD）
A.缩小贫富差距，实现社会公平
B.矫正外部成本，优化资源配置
C.调节消费结构，缓解供求矛盾
D.取得财政收入
6.个人所得税的作用有（ABCD）。
A.筹集财政资金
B.调节个人的收入水平，有利于实现收入分配公平
C.维护国家主权，贯彻国与国之间的平等互利原则
D.有利于人们树立正确的纳税意识
7.下列行为按视同销售货物征收增值税的有（ABDE）
A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.将购买的货物用于非应税项目
D.将自产的货物对外投资
E.将委托加工的货物分配给股东和投资者
8.城市维护建设税是对从事工商经营缴纳（ABC）的单位和个人征收的一种税。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
E.关税
9.土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
包括（ABCDE）。
A.企业单位
B.事业单位
C.机关
D.社会团体
E.个体工商户
10.按征税对象性质不同，税收可以分为（ABC）。
A.商品税课
B.所得课税
C.财产课税
D.直接税
E.间接税
1、单选题（共15道试题，共60分。
）V
1.为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的（B）计入收购金额征税。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
2.纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（C）内缴纳耕地占用税。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
3.房产税是1984年第二步利改税时，将原城市房地产税分为房产税和（B）而设置的一个税种。
A.工商统一税
B.土地使用税
C.地产税
D.财产税
4.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（D）后的余值计算缴纳。
A.10%至15%
B.10%至20%
C.10%至25%
D.10%至30%
5.因海关误征，多纳的关税税款，可以自缴纳税款之日起（B）内申请退税。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
6.对一份凭证应纳税超过（A）的纳税人可向主管税务机关申请填开完税证或缴款书的办法纳税，代替贴花。
A.500元
B.1000元
C.2000元
D.10000元
7.采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（A）的当天
A.销售合同规定的收款日期
B.发出商品
C.收到第一期货款
D.收到全部货款
8.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（D）后的余值计算缴纳
A.10%至15%
B.10%至20%
C.10%至25%
D.10%至30%
9.纳税人新购置车船使用的，从购置使用的（D）起，发生车船税的纳税义务。
A.10日
B.15日
C.次月
D.当月
10.车辆购置税采用比例税率为（B）
A.5%
B.10%
C.13%
D.17%
11.车辆购置税实行（D）的办法计算应纳税额。
A.定额和比例相结合
B.复合计税办法
C.从量定额
D.从价定率
12.车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对（D）应税车辆的单位和个人征收的一种税。
A.购置
B.自产自用
C.使用
D.购置和自产自用
13.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（C）
A.90元
B.100元
C.150元
D.300元
14.无租使用应税的车船，由（D）纳税。
A.所有人
B.代理人
C.拥有人
D.使用人
15.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业计税营业额为（A）
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
2、多选题（共10道试题，共40分。
）V
1.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有（ABD）
A.专利权
B.非专利技术
C.土地使用权
D.著作权
2.出口货物的发货人，是出口关税的纳税义务人。
具体包括（ABCD）。
A.国营外贸进出口公司
B.工贸结合的进出口公司
C.农贸结合的进出口公司
D.其他经批准经营进出口商品的企业
3.下列应税消费品采用定额税率和比例税率复合计税的有（BC）
A.汽油
B.卷烟
C.白酒
D.啤酒
4.在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
承受，是指以（ABCD）等方式取得土地、房屋权属的行为。
A.受让
B.购买
C.受赠
D.交换
5.关于土地使用税纳税人下列说法正确的有（ABCD）。
A.土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的,由共有各方分别纳税
E.外资企业不缴纳土地使用税
6.以计税依据为标准，关税分为（ABCDE）
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.选择税
E.滑准税
7.下列收入属于地方政府固定收入的有（ABCD）
A.城镇土地使用税
B.耕地占用税
C.土地增值税
D.房产税
E.海关代征增值税
8.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
成交价格中未包括下列费用的，应计入完税价格（ABCD）。
A.进口人为在国内生产、制造、出版、发行或使用该项货物而向国外支付的软件费
B.该项货物成交过程中,进口人向卖方支付的佣金
C.货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用
D.保险费
9.下列行为按视同销售货物征收增值税的有（ABCDE）。
A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
D.将自产、委托加工和购买的货物作为与投资
E.将自产、委托加工和购买的货物分配给股东和投资者
10.下列资源产品属于资源税征税范围的有（ABC）。
A.原油
B.天然气
C.原煤
D.选煤
E.煤炭制品
1、单选题（共15道试题，共60分。
）V
1.按现行税法规规定，有生产经营所得和其他所得的下列企业和组织中属于个人所得税纳税人的是（B）
A.私营企业
B.个人合伙企业
C.事业单位
D.联营企业
2.某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4000元,应纳个人所得税为（B）
A.800元
B.400元
C.200元
D.0元
3.2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有（A）差别税率。
A.5个
B.6个
C.7个
D.8个
4.视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为（A）的当天。
A.货物移送
B.收讫销售款
C.取得索取销售款凭据
D.合同约定的收款日期
5.从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后（C）内，申报纳税。
A.15日
B.20日
C.30日
D.40日
6.房产税法规规定，对与地上房屋直接相连的地下室、地窖、锅炉房（A）
A.征税
B.免税
C.暂不征税
D.减半征税
7.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（A）
A.纳税人
B.负税人
C.代征人
D.扣缴人
8.个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（D）内缴入国库
A.次月30日
B.次月20日
C.次月15日
D.次月7日
9.增值税是法国对原来阶梯式全额征收的（D）进行改进而创立的。
A.消费税
B.财产税
C.所得税
D.营业税
10.纳税人委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的按组成计税价格计算纳税。
计算公式为：
（A）。
A.组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
B.组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）
C.组成计税价格=（材料成本+加工费）×（1－消费税税率）
D.组成计税价格=（材料成本+加工费）×（1＋消费税税率）
11.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售（A）单位和个人所取得的营业额征收的一种税。
A.不动产
B.货物
C.动产
D.房地产
12.房产税是1984年第二步利改税时，将原城市房地产税分为房产税和（B）而设置的一个税种。
A.工商统一税
B.土地使用税
C.地产税
D.财产税
13.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（D）内缴纳消费税款。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
14.下列税种不属于征管法适用范围的有（A）
A.关税
B.营业税
C.资源税
D.个人所得税
15.增值税是法国对原来阶梯式全额征收的（D）进行改进而创立的。
A.消费税
B.财产税
C.所得税
D.营业税
二、多选题（共10道试题，共40分。
）V
1.增值税纳税人，是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括（ABCDE）。
A.国有企业
B.集体企业
C.私有企业
D.股份制企业
E.外商投资企业
2.下列消费品，属于消费税征税对象范围的有（ABC）
A.卷烟
B.化妆品
C.实木地板
D.高档家具
3.耕地占用税的纳税人为占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。
所称单位包括（ABCDE）
A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.联营企业
E.外资企业
4.契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，包括（ABCDE）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让,包括出售、赠与和交换
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
5.土地使用税的征税对象为在（ABCD）内的国家所有和集体所有的土地。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.工矿区
E.农村
6.下列凭证免征印花税的有（ABCE）
A.国家指定的收购部门与农民订立的合同
B.贴息贷款合同
C.销货发票
D.技术开发合同
E.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
7.征管法的遵守主体有（ABCD）
A.税务机关
B.纳税人
C.扣缴义务人
D.其他有关单位
8.增值税纳税人，是在中国境内（ABC）单位和个人。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.销售不动产
E.转让无形资产
9.关于市场经济运行中政府与税收关系，下列说法正确的有（ABCD）
A.税收是政府财政收入的基本来源和主要方式
B.税收以政府为中心
C.税收是一种财富转移
D.税收与公共产品有本质联系
E.税收以纳税人为中心
10.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除（ABCD）
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.与经营活动无关的无形资产
C.自创商誉
D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
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