会计法规综合定稿文档格式.docx

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D、张某解聘王某的行为属于对依法履行职责抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，应当承担相应的法律责任

2、201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：

（1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。

（2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩的目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。

（3）单位负责人张某只是会计人员王某变更无形资产摊销政策指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘。

（4）为掩盖违法行为，张某只是会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以小伟，情节严重，影响恶劣。

（5）该企业以节约为要挟，要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。

（1）针对事项

（1）下列说法中正确的有（）

A、没有违法《会计法》的规定

B、属于私设账簿的行为，违反,《会计法》的规定

C、可对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2000元以上2万元以下罚款

D、可对该企业处.3000元以上5万元以下罚款

（2）针对事项

（2），下列说法中正确的由（）

A、可对该企业处5000元以上10万元以下罚款

B、可对李某处3000元以上5万元以下罚款

C、可对张某处5000元以上5万元以下罚款

D、升级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书

（3）针对事项（3），下列说法中正确的有（）

A、可对李某处3年以下有期徒刑或拘役

C、对王某应恢复期名誉和原油植物、级别

D、可对张某处5000元以上5万元以下罚款

（4）针对事项（4），下列说法中正确的由（）

A、刘某是受张某只是进行销毁的，不应承担法律责任

B、可对该企业处以5000元以上10万元以下的罚款

D、构成犯罪的，还应追究刑事责任

（5）针对事项（5），下列说法中正确的由（）

A、ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任

B、省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚

C、ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任

D、该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以人物方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告

3、2009年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。

为了获得配股资格，A公司的主要负责人张某要求公司财务总监李某对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。

李某指使公司会计人员王某以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。

A公司根据调整后的财务资料，于2010年10月申请配股资格。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）对上述行为下列分析正确的是（）

A、A公司只有张某、王某存在编制虚假财务会计报告的行为

B、A公司张某、李某、王某均存在编制虚假财务会计报告的行为

C、A公司只有张某、李某存在编制虚假财务会计报告的行为

D、A公司只有李某、王某存在编制虚假财务会计报告的行为

（2）对张某的上述行为下列分析正确的是（）

A、张某是单位负责人，存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为

B、张某未直接编制虚假财务会计报告，不存在违法行为

C、张某以公司利益为出发点，不存在违法行为

D、张某的行为只有造成利益相关者损失时才构成违法行为

（3）对张某的上述行为下列分析正确的是（）

A、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，可以处以一万元以上十万元以下的罚款

B、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，可以处以三千元以上五万元以下的罚款

C、根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究刑事责任

D、根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究行政责任

（4）李某、王某的上述行为违背的会计职业道德要求是（）

A、坚持准则B、客观公正C、廉洁自律D、诚实守信

（5）对李某、王某的上述行为下列分析正确的是（）

A、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李某、王某处三千元以上五万元以下的罚款

B、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，由省级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李某、王某处一万元以上五万元以下的罚款

C、根据《会计法》的规定，如果构成犯罪的，依法追究刑事责任

D、李某、王某为会计人员，应由省级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

4、201X年5月，某省级财政部门在对某企业进行检查，发现下列情况：

（1）由于会计机构人手较少，会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。

（2）由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。

（3）为了达到预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。

（4）财政监督检查部门实施会计监督检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。

案例分析题，请答题：

（1）针对事项

（1），下列说法正确的有（）

A、张某不可以同时负责记账和部分事项的审批

B、记账人员与审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任

C、张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本要求

D、张某可以同时负责记账和部分事项的审批

（2）针对事项

（2），下列说法中正确的有（）

A、该企业的做法不符合规定

B、重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约，防止权限过于集中

C、该企业的做法符合规定

D、重大经济业务要建立有效的监督和控制制度

（3）根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其他资料不相符的，应当采取的处理方式是（）

A、立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员处理

B、立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构进行处理

C、按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；

无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理

D、直接由会计机构进行处理

A、应当恢复会计机构负责人李某的名誉和原有职务、级别

B、郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了《中华人民共和国会计法》的规定，可对其处5000元以上5万元以下的罚款

C、根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理

D、根据《中华人民共和国会计法》的规定，李某有权拒绝办理

（5）针对事项（4），下列说法中正确的有（）

A、该企业的做法属于隐属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为

B、可对该企业处以5000元以上5万元以上的罚款

C、根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报

D、根据《中华人民共和国会计法》的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内各单位的会计工作行使监督权

5、20X9年5月，财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况：

（1）部分会计凭证与后附发票上的金额不一致，且发票上未填写单位名称，涉及金额重大。

（2）由于人手紧张，会计王某同时兼任该单位出纳。

（3）该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的妻子。

（4）该单位设有两套账簿，一套用于向外报送财务数据，另一账簿套用于内部核算。

（1）上述各事项中，违反《中共人民共和国会计法》的规定的有（）

A、事项（3）B、事项

（1）C、事项（4）D、事项

（2）

（2）针对事项

（1），下列说法中正确的有（）

A、由于情节严重，吊销直接责任人员的会计从业资格证书

B、对该单位出3000元以上5万元以下处罚

C、对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下处罚

D、根据《中华人民共和国会计法》的规定，责令限期改正

（3）针对事项

（2），下列说法中正确的有（）

A、王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则

B、王某可以同时兼任会计和出纳

C、违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求

D、王某不可以同时兼任会计和出纳

（4）针对事项（3），下列说法中正确的有（）

A、张某不得担任该单位的会计机构负责人

B、张某不得在该单位担任任何职务

C、不符合《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定

D、张某可以担任该单位的会计机构负责人

A、可对该单位出3000元以上5万元以下罚款

B、属于私设账簿的行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定

C、符合《中华人民共和国会计法》的规定

D、可对该单位出5000元以上5万元以下罚款

6、某企业发生有关事如下：

（1）20X9年5月，会计刘某临时离职。

因刘某但是正生病住院，无法到场办理会计工作交接手续，经会计机构负责人批准，委托会计人员杨某办交接手续。

（2）交接之后，由于财务部门人手紧张，会计杨某兼任稽核和固定资产账目登记。

（3）20X8年3月，会计机构负责人林某应提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究刑事责任，201X年5月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。

（4）张某于20X5年3月取得会计从业资格证书，20X6年12月开始从事会计工作，20X9年10月开始担任该企业会计主管人员，但尚未取得会计师专业技术职务资格。

（5）张某20x9年以在家看书自学的方式代替参加继续教育，时间达到30小时。

（1）针对事项

（1），下列说法中正确的是（）

A、刘某的做法不正确，必须亲自办理交接

B、刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位审计机构负责人批准

C、刘某的做法正确

D、刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位责任人批准

（2）针对事项

（2），下列说法中正确的有（）

A、作为会计的杨某既不能兼任稽核，也不能兼任固定资产账目登记

B、作为会计的杨某可以兼任稽核和固定资产账目登记

C、作为会计的杨某可以兼任稽核，但不能兼任固定资产账目登记

D、作为会计的杨某不能兼任稽核，但可以兼任固定资产账目登记

（3）根据《中华人民共和国会计法》的规定，针对事项（3），下列说法中正确的有（）

A、林某可以重新取得会计从业资格证书

B、当地财政部门不得同意林某的申请，因为根据《中华人民共和国会计法》的规定，应由提供虚假财务会计会计报告等违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或重新取得会计从业资格证书

C、当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销从业资格证书尚未满5年

D、林某不得重新取得会计从业资格证书

（4）针对事项（4），下列说法中正确的有（）

A、张某不可以担任甲公司的会计主管人员

B、根据《中华人民共和国会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历

C、属于任用会计人员不符合《中华人民共和国会计法》规定的行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对该企业并处3000元以上5万元以下的罚款

D、张某可以担任甲公司的会计主管人员

（5）根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项（5），下列说法中正确的有（）

A、张某的做法不符合继续教育规定

B、张某的做法符合继续教育规定

C、会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于25小时

D、会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时

7、201X年3月，某省级政府部门在对某外贸企业的财务会计报告进行检查时，发现下列情况：

（1）该企业的业务活动主要是对美贸易，业务收支主要以美元结算，也有少量以人民币结算的业务，该企业以美元作为记账本位币。

（2）财务会计报告由会计机构负责人签名并盖章后报出。

（3）按照税务部门的要求，该企业于20X9年6月30日之前报送了20X8年度的企业所得税纳税申报表，并附送了按税法调整后的财务会计报告和其他有关资料。

（4）2009年，该企业向银行申请贷款，并向银行提供了20X8年度的财务会计报告，其中个别地方与经审计的财务会计报告不一致。

（1）针对事项

（1），下列说法中正确的有（）

A、该企业可以采用人民币作为记账本位币

B、该企业若以美元作为记账本位币，在编制财务会计报告时应这算为人民币

C、该企业可以采用美元作为记账本位币

D、该企业若以美元作为记账本位币，在编制财务会计报告时无需这算为人民币

A、出会计机构负责人外，财务会计报告还需经单位负责人签名并盖章

B、出会计机构负责人外，财务会计报告还需经过单位出纳签名并盖章

C、出会计机构负责人外，财务会计报告还需经过单位主管会计工作的负责人签名并盖章

D、设置总会计师，财务会计报告还需经总会计师签名并盖章

（3）根据《企业财务会计报告条列》的规定，下列说法中正确的有（）

A、单位负责人对财务会计报告真实性、完整性负责

B、总会计师对财务会计报告真实性、完整性负责

C、会计机构负责人对财务会计报告真实性、完整性负责

D、会计人员对财务会计报告真实性、完整性负责

（4）针对事项（3），下列说法中正确的有（）

A、该企业应当于3月31日之前报送企业所得税纳税申报表

B、该企业附送的财务会计报告无需按税法进行调整

C、该企业应当于5月31日之前报送企业所得税纳税申报表

D、该企业的做法符合规定

（5）针对事项（4），下列说法中正确的有（）

A、财政部门应责令该企业限期改正

B、该企业的做法违反了《中华人民共和国会计法》的规定

C、属于向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为

D、财政部门对该企业处以5000元以上5万元以下的罚款

8、20X9年5月，王某新设一家小规模企业。

（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务。

（2）由于委托代理记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管。

（3）20X9年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正、补充，但王某予以拒绝。

（4）为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票，多级费用，减少利润，ABC代理记账公司没有拒绝。

A、王某不可以委托ABC代理记账公司办理业务

B、除代理记账公司外，王某也可以委托会计师事务所办理会计业务

C、除代理记账公司外，王某也可以委托具有代理记账资格的其他社会资讯服务机构办理会计业务

D、王某可以委托ABC代理记账公司办理会计业务

（2）针对事项

（2）和事项（3），下列说法中正确的有（）

A、根据《代理记账管理办法》的规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，委托人应当及时予以更正、补充

B、根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管

C、王某在事项

（2）和事项（3）的做法都不符合规定

D、王某在事项

（2）的做法符合规定，但在事项（3）的做法不合符规定

（3）根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有（）

A、备专人负责日常货币收支和保管

B、理记账机构退回的要求按国家统一的会计制度规定进行更正、不成的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

C、及时像代理记账机构提供真实，完整的原始凭证和其他相关资料

D、对被单位发生的经济业务事项，应当填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证

A、ABC代理记账公司的做法是不符合规定的

B、对委托人示意的不当会计处理，提供不是的会计资料，ABC代理记账公司应当拒绝

C、对委托人示意的不当会计处理，提供不是的会计资料，ABC代理记账公司只能接受

D、ABC代理记账公司是按照委托人的要求作出上述行为的，不应承担任何责任

（5）根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有（）

A、对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实德会计资料，以及其他不符合法律行政法规和国家统一的会计制度的规定的要求，应当拒绝

B、按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一会计制度的规定

C、对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

D、对在执行业务中仔细的商业秘密应当保密

9、20X9年7月，某企业会计人员张某因病暂时不能工作，需要与接替人员王某办理交接手续。

有关事项如下：

（1）张某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续

（2）会计机构负责人进行了监交。

（3）交接时有一笔经济业务张某已受理，但尚未填制会计凭证。

（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。

移交清册填制一式两份，交接双方各执一份。

（5）交接之后，王某另外开设账簿，进行会计记录。

（6）20X9年10月，王某发现张某经办理期间的一笔经济业务的会计资料不符合规定，但张某以会计资料已由杨某移交为由，拒绝承担责任。

（1）针对事项

（1），下列说法中正确的是（）

A、张某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定

B、张某可以委托他人代办交接手续，但应经会计机构负责人批准

C、张某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准

D、张某必须亲自办理交接

（2）针对事项

（2）和事项（3），下说法中正确的有（）

A、除会计机构负责人外，还需单位领导人进行监交，该会计做法不正确

B、一般会计人员办理交接，由会计机构负责人负责监交，该企业做法正确

C、交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成

D、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕

（3）针对事项（4），下列说法中正确的是

A、交接双方在移交清册上签名即可，该企业做法正确（）

B、移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，该企业做法正确

C、交接双方和监护人都应在移交清册上签名盖章，该企业做法不正确

D、移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，该企业做法不正确。

（4）针对事件（5，下列说法中正确的是（）

A、交接之后，王某应继续使用移交欠的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确。

B、交接之后，经单位领导批准，王某可以另外开设账簿

C、交接之后，王某可以选择继续使用移交欠的账簿或者另外开设账簿

D、交接之后，王某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法不正确

（5）针对事项（6）下列说法中正确的由（）

A、会计资料已经移交，张某不应承担责任

B、张某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，

由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任

C、移交手续由杨某代办，应当由其承担责任

D、张某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，

但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性

承担法律责任

10、201X年6月，某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。

了解到以下情况：

因刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。

（2）会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要会计资料毁损，对企业造成重大不利影响。

（3）该企业20X9年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。

（4）20X8年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任纳，小王于20X9年3月取得会计从业资格证书。

（1）针对事项

（1），按照《会计基础工作规范相关规定》，下列说法中正确的有（）

A、刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续

B、办理交接手续后，刘某对在其经办会计工作期间所发生的问题负责

C、刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的

D、办理交接手续后，刘某不再对其经办会计工作期间所发生的问题负责

A、可对张某处3000元以上5万元以下的罚款

B、属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定

C、可对张某处20000元以上2万元以下的罚款

D、属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反《中华人民共和国会计法》的规定

（3）针对事项（3），下列说法中正确的有（）

A、单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为不应承担法律责任

B、由于是会计科长授意造假，所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任

C、虽然是会计科长授意造假，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任

D、单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任

（4）针对事项（4），下列说法中不正确的有（）

A、小王在任出纳时，还未取得会计从业资料证书，不符合法律规定

B、根据《会计基础工作规范》的